2026年税务师税法一模拟考试试卷(含答案)

2026年税务师税法一模拟考试试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度实现利润总额为1000万元，其中产品销售利润为800万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。不考虑其他因素，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.950B.1000C.950D.10002.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、单位和个人B.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业C.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位D.在中国境内提供应税服务的个人3.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度的最后一个月C.每年的6月30日之前D.每年的4月30日之前4.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售无形资产5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几种？()A.4种B.5种C.6种D.7种6.以下哪项不属于财产税的范畴？()A.房产税B.土地增值税C.车辆购置税D.资源税7.企业所得税的计税依据是什么？()A.应税收入B.应税收入减去成本、费用、税金后的余额C.应税收入减去成本、费用、税金后的余额再减去捐赠支出D.应税收入减去成本、费用、税金、捐赠支出后的余额8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%9.下列哪项不属于税收的职能？()A.调节经济B.稳定经济C.收入分配D.防止犯罪10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人应在何时申报纳税？()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次月15日内B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次月15日前C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次月1日内D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次月1日前二、多选题(共5题)11.以下哪些情形属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产E.销售无形资产12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人有哪些主要义务？()A.按时进行纳税申报B.按时缴纳企业所得税C.依法设置账簿，进行核算D.保存会计凭证、账簿、报表和其他有关资料E.配合税务机关进行税务检查13.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人D.在中国境内无住所而不在中国境内居住或者居住不满一百八十三天的个人E.在中国境内取得所得的个人14.下列哪些属于营业税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有哪些职权？()A.税收征收权B.税收检查权C.税收强制执行权D.税收保全权E.税收处罚权三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=______-______。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于______所得。19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人有______、______、______等职权。20.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。四、判断题(共5题)21.增值税是按照增值额征收的一种流转税，即只对货物或劳务的增值部分征税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。()A.正确B.错误23.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的增加而变化。()A.正确B.错误25.增值税的纳税人可以在计算应纳税额时扣除购进货物或接受服务的增值税进项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征收范围包括哪些内容？27.企业所得税的纳税义务人应当如何进行纳税申报？28.个人所得税有哪些主要税目？29.什么是税收保全？税务机关在哪些情况下可以采取税收保全措施？30.企业享受税收优惠政策需要注意哪些问题？

2026年税务师税法一模拟考试试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】营业外收入和支出不影响应纳税所得额的计算，因此应纳税所得额为利润总额1000万元。2.【答案】A【解析】增值税的纳税人既包括企业，也包括单位和个人，只要在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务。3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为一年，即每年的1月1日至12月31日。4.【答案】D【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括销售无形资产。5.【答案】A【解析】个人所得税的税率分为4种，分别是超额累进税率、比例税率、定额税率和加成税率。6.【答案】C【解析】财产税主要包括房产税、土地增值税和契税等，车辆购置税属于特定目的税，不属于财产税。7.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是应税收入减去成本、费用、税金后的余额。8.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。9.【答案】D【解析】税收的职能包括调节经济、稳定经济、收入分配等，但不包括防止犯罪。10.【答案】B【解析】增值税的纳税人应在销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次月15日前申报纳税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物以及销售无形资产。销售不动产属于营业税的范畴。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税人有按时进行纳税申报、缴纳企业所得税、依法设置账簿、保存会计资料以及配合税务机关进行税务检查的义务。13.【答案】ABCE【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，以及在中国境内取得所得的个人。14.【答案】CDE【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产和出口货物。销售货物和提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。15.【答案】ABCDE【解析】税务机关的职权包括税收征收权、税收检查权、税收强制执行权、税收保全权和税收处罚权。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。17.【答案】收入总额-允许扣除项目金额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额。18.【答案】工资、薪金【解析】个人所得税的超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据不同级距适用不同的税率。19.【答案】税收征收权、税收检查权、税收强制执行权【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人有税收征收权、税收检查权、税收强制执行权等职权。20.【答案】进口货物【解析】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税确实是一种按照增值额征收的流转税，它只对货物或劳务的增值部分征税，避免了对同一产品重复征税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内注册成立的企业和其他取得所得的组织，不包括个人。个人取得所得需要缴纳个人所得税。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关确实有权对纳税人的财务会计制度进行审查，以确保纳税人依法纳税。24.【答案】错误【解析】个人所得税的税率并非固定，而是采用超额累进税率，随着所得额的增加，适用的税率也会相应提高。25.【答案】正确【解析】增值税的纳税人可以在计算应纳税额时扣除购进货物或接受服务的增值税进项税额，这是增值税抵扣制度的基本原则。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征收范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物。【解析】增值税的征收范围较为广泛，涵盖了货物和服务的多个环节，旨在对整个生产流通环节的增值额进行征税。27.【答案】企业所得税的纳税义务人应当按月或者按季申报预缴，年终汇算清缴，多退少补。具体申报时间和方式由税务机关规定。【解析】纳税申报是企业所得税纳税人履行纳税义务的重要环节，按照规定的时间和方式申报，确保税款的准确缴纳。28.【答案】个人所得税的主要税目包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。【解析】个人所得税的税目较为多样，涵盖了个人从各种来源取得的所得，确保了个人所得税的广泛征收。29.【答案】税收保全是指税务机关在纳税人与其债务人、第三人之间未明确税款优先受偿权利的情况下，依法采取的保全措施，以防止纳税人或其债务人的财产转移。税务机关可以在纳税人有逃避纳税义