2026年税务师税法二模拟题重考试卷(含答案)

2026年税务师税法二模拟题重考试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业转让股权所得，下列哪项不属于应纳税所得额的计算依据？()A.股权转让收入B.股权原值C.股权转让成本D.股权公允价值2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.养老保险、失业保险、基本医疗保险费4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内注册登记的企业B.在中国境内设有机构、场所的非居民企业C.在中国境内取得所得的非居民企业D.以上所有5.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档6.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.销售收入B.营业外收入C.投资收益D.捐赠支出7.个人所得税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.五档8.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.购货发票D.出口货物报关单9.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.应纳税所得额D.纳税人实际所得额二、多选题(共5题)10.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于税前扣除项目？()A.按规定缴纳的职工基本养老保险费B.资产减值损失C.捐赠支出D.职工福利费11.根据增值税法规定，下列哪些行为需要缴纳增值税？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？()A.国债利息B.军人转业费C.残疾人福利基金D.职工基本养老保险费13.增值税的税率包括哪些？()A.6%基本税率B.9%低税率C.13%低税率D.0%零税率三、填空题(共5题)14.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期，具体确认收入的时间规定如下：销售货物或提供劳务，收入确认的时间为______。15.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起______内必须认证，否则将无法抵扣进项税额。16.个人所得税的纳税年度为公历年度，自______月______日至______月______日。17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。18.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-______。四、判断题(共5题)19.增值税一般纳税人销售货物或提供劳务，不论是否收到款项，均应在当期确认收入。()A.正确B.错误20.企业所得税的纳税年度可以自行选择，与企业会计年度不一致。()A.正确B.错误21.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率越高，应纳税所得额越高。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误23.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)24.问：增值税的征税范围包括哪些内容？25.问：企业所得税的计税依据是什么？26.问：个人所得税的税率是如何确定的？27.问：企业发生的公益性捐赠支出有哪些扣除规定？28.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在发票管理上有哪些区别？

2026年税务师税法二模拟题重考试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】股权公允价值不是计算企业转让股权所得应纳税所得额的直接依据，而是股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。3.【答案】D【解析】个人取得养老保险、失业保险、基本医疗保险费等社会保险费支出，属于个人所得税的免税项目。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内设有机构、场所的非居民企业，以及在中国境内取得所得的非居民企业。5.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。6.【答案】D【解析】捐赠支出属于企业所得税的扣除项目，不计入应纳税所得额。7.【答案】D【解析】个人所得税的税率分为五档，即超额累进税率。8.【答案】D【解析】出口货物报关单不属于增值税的扣税凭证，而增值税专用发票、增值税普通发票和购货发票均可作为扣税凭证。9.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一定时期内的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，按规定缴纳的职工基本养老保险费、资产减值损失、捐赠支出以及职工福利费等均属于税前扣除项目。11.【答案】ABCD【解析】根据增值税法规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及销售无形资产等行为都需要缴纳增值税。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的免税项目包括国债利息、军人转业费、残疾人福利基金以及职工基本养老保险费等。13.【答案】ABD【解析】增值税的税率包括6%基本税率、9%低税率（适用于特定农产品等）以及0%零税率（适用于出口货物等）。13%低税率不属于增值税的税率。三、填空题(共5题)14.【答案】合同约定的收款日期或实际收款日期的较早者【解析】根据税法规定，销售货物或提供劳务的收入确认时间为合同约定的收款日期或实际收款日期的较早者。15.【答案】360天【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起360天内必须认证，超过这个期限将无法抵扣进项税额。16.【答案】13112【解析】个人所得税的纳税年度为公历年度，自1月1日至12月31日。17.【答案】12【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。18.【答案】当期进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。四、判断题(共5题)19.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售货物或提供劳务，不论是否收到款项，均应在收入实现时确认收入，即发出商品或提供劳务的当天。20.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日，不能自行选择，必须与企业会计年度保持一致。21.【答案】错误【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，税率越高，适用的应纳税所得额区间越大，并不意味着应纳税所得额越高。22.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但需按照规定进行认证和抵扣。23.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的会计利润减去税法允许扣除的项目后的余额。五、简答题(共5题)24.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物等行为。【解析】增值税的征税范围涵盖了货物和服务的生产、流通和消费的各个环节，旨在对每一个环节的增加值进行征税。25.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定时期内的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业会计利润调整后的结果，反映了企业在税前可支配的利润水平。26.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同的应纳税所得额区间，适用不同的税率。【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率随应纳税所得额的增加而递增，有利于实现税收公平和调节收入差距。27.【答案】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【解析