2026年税务师职业资格考试税法一模拟题题库(含答案)

2026年税务师职业资格考试税法一模拟题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为500万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.970B.980C.1000D.10202.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应税收入？()A.国债利息收入B.财产转让收入C.捐赠收入D.按照规定不计入收入的项目4.某企业2026年度的固定资产折旧费为50万元，根据税法规定，该企业可以在计算应纳税所得额时扣除的折旧费为多少万元？()A.50B.45C.40D.355.某企业2026年度发生广告费用200万元，根据税法规定，该企业可以在计算应纳税所得额时扣除的广告费用限额为多少万元？()A.200B.150C.120D.906.某企业2026年度的职工福利费支出为100万元，根据税法规定，该企业可以在计算应纳税所得额时扣除的职工福利费限额为多少万元？()A.100B.90C.80D.707.某企业2026年度的利息收入为50万元，根据税法规定，该企业应缴纳的营业税为多少万元？()A.2.5B.5C.7.5D.108.某企业2026年度的增值税应纳税额为100万元，根据税法规定，该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为多少万元？()A.10B.15C.20D.259.某企业2026年度的房产税应纳税额为50万元，根据税法规定，该企业应缴纳的印花税为多少万元？()A.0.5B.1C.1.5D.210.某企业2026年度的车辆购置税应纳税额为10万元，根据税法规定，该企业应缴纳的车船税为多少万元？()A.1B.2C.3D.4二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应税收入？()A.销售货物收入B.提供加工、修理修配劳务收入C.财产转让收入D.捐赠收入E.国债利息收入12.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时在税前扣除？()A.职工工资及福利费B.税收滞纳金C.广告费和业务宣传费D.拆迁补偿费E.罚款13.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权14.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的成本、费用和损失？()A.购买原材料成本B.销售费用C.财务费用D.营业外支出E.所得税费用15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()A.研发费用加计扣除B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税D.税收滞纳金E.资源综合利用项目的增值税即征即退三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率通常为13%或9%，而小规模纳税人的征收率为3%。18.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。19.企业所得税的纳税期限通常为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，纳税期限为自月份或者季度终了之日起15日内预缴。20.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，均为增值税的征税范围。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票的开具必须由企业法定代表人签字或盖章。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上营业外收入减去营业外支出。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.企业购置的固定资产，在投入使用后的第一个月就开始计提折旧。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些规定？28.简述个人所得税的征税范围。29.什么是房产税？房产税的计税依据是什么？30.简述企业所得税的税收优惠政策。

2026年税务师职业资格考试税法一模拟题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出=1000+20-10=970（万元）2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，不包括销售不动产3.【答案】B【解析】企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入以及按照规定应当确认的其他收入，财产转让收入属于应税收入4.【答案】A【解析】根据税法规定，企业可以在计算应纳税所得额时按照固定资产的折旧年限和残值率扣除折旧费，本题中未提供折旧年限和残值率，故假定可以全额扣除，即为50万元5.【答案】C【解析】根据税法规定，企业发生的广告费用可以按照销售（营业）收入的一定比例扣除，本题中未提供销售（营业）收入，故假定广告费用限额为销售（营业）收入的15%，即为120万元6.【答案】B【解析】根据税法规定，企业发生的职工福利费可以按照职工工资总额的一定比例扣除，本题中未提供职工工资总额，故假定职工福利费限额为职工工资总额的10%，即为90万元7.【答案】A【解析】根据税法规定，利息收入应缴纳的营业税税率为5%，故应缴纳的营业税为50万元×5%=2.5万元8.【答案】B【解析】根据税法规定，城市维护建设税和教育费附加的税率为增值税应纳税额的7%和3%，故应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为100万元×（7%+3%）=15万元9.【答案】A【解析】根据税法规定，印花税的税率为0.05%，故应缴纳的印花税为50万元×0.05%=0.25万元，即0.5万元（四舍五入）10.【答案】A【解析】根据税法规定，车船税的税率为车辆购置税应纳税额的10%，故应缴纳的车船税为10万元×10%=1万元二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入以及财产转让收入。捐赠收入和国债利息收入通常不计入应税收入。12.【答案】ACD【解析】可以在税前扣除的费用包括职工工资及福利费、广告费和业务宣传费以及拆迁补偿费。税收滞纳金和罚款不得在税前扣除。13.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产以及转让土地使用权。销售不动产属于营业税的征税范围。14.【答案】ABCD【解析】企业的成本、费用和损失包括购买原材料成本、销售费用、财务费用以及营业外支出。所得税费用属于税金及附加，不计入成本、费用和损失。15.【答案】ABCE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及资源综合利用项目的增值税即征即退。税收滞纳金不属于税收优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】14%【解析】这是关于职工福利费税前扣除比例的具体规定。17.【答案】13%或9%，3%【解析】这里列举了增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率或征收率。18.【答案】税额抵免【解析】这是关于企业购置专用设备投资额税收优惠政策的一种形式。19.【答案】15日内【解析】这里说明了企业所得税预缴的期限规定。20.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产【解析】这是增值税征税范围的具体内容。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票的开具需要由企业法定代表人或其授权的经办人签字或盖章，不仅仅是法定代表人本人。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额确实是在会计利润的基础上，加上营业外收入，减去营业外支出计算得出的。23.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，确实可以在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】根据增值税的相关规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人应当向购买方开具增值税专用发票。25.【答案】错误【解析】企业购置的固定资产，通常在投入使用后的次月开始计提折旧，而不是第一个月。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人身份认定：一般纳税人需要满足一定的规模和会计核算要求，而小规模纳税人则不需要；

2.税率适用：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率；

3.进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能；

4.税务管理：一般纳税人需要按照增值税一般纳税人的规定进行税务管理，小规模纳税人则按照简易征收的规定进行管理。【解析】此题要求考生了解增值税一般纳税人和小规模纳税人在身份认定、税率、进项税额抵扣和税务管理等方面的区别。27.【答案】企业所得税的亏损弥补是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润进行弥补。亏损弥补的规定如下：

1.亏损弥补期限为五年，从亏损发生的年度起计算；

2.亏损弥补可以结转以后年度，但不得结转至以后年度的亏损；

3.亏损弥补只能用税前利润弥补，不得用税后利润弥补。【解析】此题要求考生理解企业所得税亏损弥补的概念和相关规定，包括弥补期限、结转方式和弥补利润来源等。28.【答案】个人所得税的征税范围包括以下几类所得：

1.工资、薪金所得；

2.个体工商户的生产、经营所得；

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

4.劳务报酬所得；

5.税法规定的其他所得。【解析】此题要求考生掌握个人所得税的征税范围，包括工资薪金所得、个体工商户所得、承包承租所得、劳务报酬所得以及其他所得。29.【答案】房产税是对房产所有者或使用人按照房产的价值或租金收入征收的一种财产税。房产税的计税依据主要有两种：

1.房产原值：按照