2026年税务师考试涉税服务实务模拟专项试卷(含答案)

2026年税务师考试涉税服务实务模拟专项试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.增值税纳税人包括个体工商户和行政单位C.增值税纳税人是指在我国境内从事生产、经营活动的所有单位和个人D.增值税纳税人是指取得增值税专用发票的单位和个人2.以下关于企业所得税的计税依据，错误的是：()A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C.企业所得税的计税依据不包括企业对外捐赠的支出D.企业所得税的计税依据包括企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出3.以下关于个人所得税的税率，正确的是：()A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率B.个人所得税的税率分为五级超额累进税率C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率D.个人所得税的税率分为八级超额累进税率4.以下关于营业税改征增值税，下列说法错误的是：()A.营业税改征增值税是为了减轻企业税负，促进经济结构调整B.营业税改征增值税后，企业可以抵扣进项税额，从而降低税负C.营业税改征增值税后，所有行业均需缴纳增值税D.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税5.以下关于印花税的计税依据，正确的是：()A.印花税的计税依据是合同金额减去已缴纳的税费B.印花税的计税依据是合同金额乘以适用税率C.印花税的计税依据是合同金额减去合同中约定的预付款D.印花税的计税依据是合同金额减去合同中约定的保证金6.以下关于房产税的征收范围，错误的是：()A.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的房产B.房产税的征收范围包括农村居民住房C.房产税的征收范围包括企业自用房产D.房产税的征收范围包括外国驻华使领馆的房产7.以下关于土地增值税的纳税义务人，正确的是：()A.土地增值税的纳税义务人是土地的购买者B.土地增值税的纳税义务人是土地的转让者C.土地增值税的纳税义务人是土地的出租者D.土地增值税的纳税义务人是土地的使用者8.以下关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是：()A.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积B.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值C.城镇土地使用税的计税依据是土地的规划用途D.城镇土地使用税的计税依据是土地的取得成本9.以下关于车辆购置税的税率，正确的是：()A.车辆购置税的税率为10%B.车辆购置税的税率为5%C.车辆购置税的税率为3%D.车辆购置税的税率为1%10.以下关于资源税的计税依据，正确的是：()A.资源税的计税依据是资源的开采量B.资源税的计税依据是资源的销售价格C.资源税的计税依据是资源的成本价格D.资源税的计税依据是资源的开采成本二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的收入总额？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助收入12.在计算增值税应纳税额时，以下哪些可以作为进项税额抵扣？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税E.购买不动产支付的增值税13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得14.以下关于企业所得税的税收优惠政策，哪些是正确的？()A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.对从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税D.对符合条件的研发费用加计扣除E.对符合条件的软件和集成电路企业减按10%的税率征收企业所得税15.以下关于增值税的纳税人分类，哪些是正确的？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.小微企业D.纳税人认定登记为一般纳税人E.纳税人认定登记为小规模纳税人三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。19.城镇土地使用税的计税依据是______。20.资源税的计税依据是______。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的唯一凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点。()A.正确B.错误24.房产税的征税对象仅限于城市、县城、建制镇、工矿区的房产。()A.正确B.错误25.资源税的税率是根据资源的不同种类和品质来确定的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：如何计算增值税应纳税额？27.问：企业所得税中，什么是亏损弥补？28.问：个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法有哪些？29.问：资源税的征收范围包括哪些资源？30.问：城镇土地使用税的征收对象是什么？

2026年税务师考试涉税服务实务模拟专项试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.【答案】C【解析】企业对外捐赠的支出可以在计算应纳税所得额时扣除，因此选项C错误。3.【答案】B【解析】个人所得税的税率分为五级超额累进税率，即3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。4.【答案】C【解析】营业税改征增值税后，并非所有行业均需缴纳增值税，部分行业如金融、不动产租赁等仍需缴纳营业税。5.【答案】B【解析】印花税的计税依据是合同金额乘以适用税率，合同金额是指合同上所列的金额，不包括预付款、保证金等。6.【答案】B【解析】房产税的征收范围不包括农村居民住房，因此选项B错误。7.【答案】B【解析】土地增值税的纳税义务人是土地的转让者，即在转让土地使用权或房屋所有权过程中取得收入的单位和个人。8.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，即实际占用的土地面积。9.【答案】A【解析】车辆购置税的税率为10%，即纳税人购买自用应税车辆的计税价格乘以10%的税率。10.【答案】A【解析】资源税的计税依据是资源的开采量，即纳税人开采或者生产应税产品的销售数量或自用数量。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。12.【答案】ABDE【解析】增值税进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，购进农产品、支付运输费用的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。固定资产、无形资产、不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。14.【答案】ACDE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，对从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税，对符合条件的研发费用加计扣除，对符合条件的软件和集成电路企业减按10%的税率征收企业所得税等。15.【答案】ABDE【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人可以根据自己的情况选择认定登记为一般纳税人或小规模纳税人。小微企业不属于增值税纳税人的分类。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定来区分的。17.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的，即从每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，根据不同的收入水平，适用不同的税率。19.【答案】实际占用的土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，根据土地面积和规定的税额计算应纳税额。20.【答案】纳税人开采或者生产应税产品的销售数量或自用数量【解析】资源税的计税依据是纳税人开采或者生产应税产品的销售数量或自用数量，这是根据《中华人民共和国资源税法》的规定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证之一，但并非唯一，还有其他凭证如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等也可以作为进项税额抵扣的凭证。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点，即每月应纳税所得额超过5000元（或3500元，具体取决于适用税率的调整）的部分需要缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】房产税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的房产，不包括农村居民住房。25.【答案】正确【解析】资源税的税率是根据资源的不同种类和品质来确定的，不同资源的税率和征收方式可能会有所不同。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税应纳税额的计算公式为：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。其中，销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物时收取的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务及进口货物支付的增值税额。【解析】增值税应纳税额的计算是增值税征管的核心内容之一，正确计算应纳税额对于确保国家财政收入和纳税人权益至关重要。27.【答案】亏损弥补是指企业在某一纳税年度发生亏损，可以在以后纳税年度的税前利润中扣除，以减少或消除亏损的一种税收政策。亏损弥补可以增强企业应对经济风险的能力，促进企业持续发展。【解析】亏损弥补政策是企业所得税的重要组成部分，对于帮助企业渡过难关，实现税负公平具有重要意义。28.【答案】个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法主要有两种：一是超额累进税率法，即根据纳税人月应纳税所得额的不同，适用不同的税率；二是综合所得税率法，即将纳税人在一定时期内的收入汇总计算应纳税额，再扣除相应的费用和扣除标准。【解析】个人所得税的计税方法关系到纳税人的税负水平，了解不同的计税方法有助于纳税人合理规划自己的收入和支出。