2026年税务师税法二专项练习试卷(含答案)

2026年税务师税法二专项练习试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的计税依据是？()A.收入总额减去费用后的余额B.营业收入C.利润总额D.所得额3.个人所得税的税率有几种形式？()A.一种B.两种C.三种D.四种4.企业转让技术所得免征企业所得税的条件是什么？()A.转让给境外企业的技术所得B.转让的技术属于国家禁止出口的技术C.转让的技术属于国内首次转让的技术D.转让的技术所得低于10万元5.下列哪项属于增值税的应税行为？()A.企业内部销售产品B.企业内部提供加工修理修配劳务C.企业内部转让无形资产D.企业内部销售不动产6.以下哪个选项不属于企业所得税的扣除项目？()A.利息支出B.财产损失C.税收滞纳金D.捐赠支出7.增值税的税率有几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种8.个人所得税的纳税人包括哪些人？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内无住所但居住满一年的个人D.以上所有9.以下哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供交通运输服务C.提供现代服务D.提供贷款服务10.企业所得税的纳税义务发生时间是？()A.货物发出时B.劳务完成时C.纳税人取得收入时D.纳税人申报时二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.企业所得税的下列支出项目中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.利息支出B.财产损失C.税收滞纳金D.捐赠支出E.职工福利费13.个人所得税的下列所得，哪些需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收滞纳金所得D.利息、股息、红利所得E.财产转让所得14.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()A.资本弱化调整B.高新技术企业税收优惠C.企业重组业务D.转让定价调整E.企业所得税减免15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()A.一般纳税人简易计税方法B.小规模纳税人简易计税方法C.非居民企业简易计税方法D.特定行业简易计税方法E.临时性简易计税方法三、填空题(共5题)16.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。19.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权等行为。20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按照年度计算。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的变化而调整。()A.正确B.错误24.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。()A.正确B.错误25.个人所得税的纳税人必须在中国境内有住所或者居住满一年。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的征税范围及其构成要素。27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税的税率有哪些形式？分别适用于哪些所得？29.问：简述增值税简易计税方法的特点及其适用范围。30.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？

2026年税务师税法二专项练习试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。2.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入总额减去费用后的余额。3.【答案】B【解析】个人所得税的税率主要有两种形式：超额累进税率和比例税率。4.【答案】C【解析】企业转让国内首次转让的技术所得可以免征企业所得税。5.【答案】B【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产等，企业内部提供加工修理修配劳务属于应税行为。6.【答案】C【解析】企业所得税的扣除项目中不包括税收滞纳金，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】C【解析】增值税的税率主要有三种：基本税率、低税率和零税率。8.【答案】D【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及在境内无住所但居住满一年的个人。9.【答案】A【解析】销售不动产属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。10.【答案】C【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得收入时，即收入的实现时间。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权等行为。12.【答案】ABDE【解析】在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除利息支出、财产损失、捐赠支出和职工福利费。税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得等。税收滞纳金所得不需要缴纳个人所得税。14.【答案】ACD【解析】企业所得税的特别纳税调整项目包括资本弱化调整、企业重组业务和转让定价调整等。高新技术企业所得税优惠和所得税减免不属于特别纳税调整项目。15.【答案】ABD【解析】增值税的简易计税方法包括一般纳税人简易计税方法、小规模纳税人简易计税方法和特定行业简易计税方法。非居民企业和临时性简易计税方法不属于增值税的简易计税方法。三、填空题(共5题)16.【答案】收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【解析】这是企业所得税应纳税所得额的基本计算公式，反映了计算应纳税所得额的构成要素。17.【答案】年应征增值税销售额不超过500万元【解析】这是小规模纳税人的认定标准，根据这一标准，符合条件的企业可以享受简化税收征管等优惠政策。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的税率结构中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率，根据收入的不同档次适用不同的税率。19.【答案】销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权等行为【解析】这是增值税的征税范围，涵盖了多种经济活动，是增值税征收的基础。20.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度规定为公历年度，即从每年的1月1日开始至12月31日结束，这是企业所得税的计税周期。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人一经认定为一般纳税人后，不得选择转为小规模纳税人。小规模纳税人符合一定条件后，可以申请转为一般纳税人。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在连续的5个纳税年度内用税前利润进行弥补。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会根据所得额的不同档次而调整，所得额越高，适用的税率也越高。24.【答案】错误【解析】增值税的简易计税方法不仅适用于小规模纳税人，一般纳税人也可以选择适用简易计税方法。25.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或者居住满一年，非居民个人在中国境内无住所或者居住不满一年。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权等行为。构成要素包括应税行为、应税主体、计税依据和税率等。【解析】增值税的征税范围广泛，涵盖了多种经济活动，构成要素明确了增值税的征收对象和计算方式。27.【答案】企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内用税前利润进行弥补。如果5年内未弥补完的亏损，可以继续用以后年度的税前利润弥补，但最长不得超过10年。【解析】亏损弥补的规定旨在减轻企业负担，鼓励企业持续经营，同时也有一定的期限限制，以防止长期亏损对企业财务状况的影响。28.【答案】个人所得税的税率主要有超额累进税率和比例税率两种形式。超额累进税率适用于工资、薪金所得等，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。【解析】个人所得税的税率形式根据所得类型的不同而有所区别，超额累进税率能够更好地体现税收公平原则，比例税率则适用于特定类型的所得。29.【答案】增值税简易计税方法的特点是计算简单、征收便捷。适用于小规模纳税人以及一般纳税人中的一