2026年税收优惠题模拟试题及答案详解

2026年税收优惠题模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于2026年税收优惠政策范围？()A.研发费用加计扣除B.企业所得税优惠税率C.个人住房贷款利息扣除D.股权激励个税递延2.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()A.广告费用B.职工工资C.研发费用D.财产保险费3.高新技术企业认定条件中，企业近三年研发费用总额占同期营业收入的比例应达到多少？()A.5%以上B.6%以上C.7%以上D.8%以上4.企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额的多少可以抵免当年应纳税额？()A.10%B.15%C.20%D.25%5.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，以下哪项不属于免征范围？()A.个人出售房产B.个人出租房产C.个人赠与房产D.个人继承房产6.企业为职工购买住房，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.购房款B.房屋装修费C.房产税D.供暖费7.企业购买安全生产设备，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()A.设备购置款B.安装调试费C.运输费D.维护保养费8.企业捐赠给教育、民政等公益事业，其捐赠额的多少可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.10%以内B.15%以内C.20%以内D.25%以内9.个人取得以下哪项所得，免征个人所得税？()A.股息所得B.利息所得C.财产转让所得D.偶然所得10.企业为职工提供住房补贴，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.补贴款B.房产税C.供暖费D.维护保养费二、多选题(共5题)11.根据2026年税收优惠政策，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()A.研发费用B.广告费用C.职工培训费用D.利息费用12.高新技术企业认定需要满足哪些条件？()A.企业拥有核心自主知识产权B.企业产品技术属于国家重点支持的高新技术领域C.企业近三年研发费用总额占同期营业收入的比例达到一定标准D.企业拥有一定数量的研发人员13.企业捐赠给以下哪些公益事业，其捐赠额可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.教育事业B.医疗卫生事业C.文化事业D.体育事业14.以下哪些情况可以免征个人所得税？()A.个人取得国家规定的免税收入B.个人购买彩票中奖所得C.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得D.个人继承财产所得15.企业购进以下哪些设备，其投资额的多少可以抵免当年应纳税额？()A.环境保护设备B.节能节水设备C.安全生产设备D.通用设备三、填空题(共5题)16.根据2026年税收优惠政策，企业研发费用加计扣除的比例最高可达__。17.高新技术企业认定中，企业近三年研发费用总额占同期营业收入的比例应达到__以上。18.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，但该房产必须满足__的条件。19.企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额的__可以抵免当年应纳税额。20.根据2026年税收优惠政策，企业购进软件，其投资额的__可以抵扣当期应纳增值税。四、判断题(共5题)21.2026年税收优惠政策中，所有高新技术企业都可以享受15%的优惠税率。()A.正确B.错误22.个人取得的遗产所得，需要全额缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.企业为职工提供的住房补贴，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.个人购买的商业健康保险支出，可以在计算个人所得税时全额扣除。()A.正确B.错误25.企业购买安全生产设备，其投资额的25%可以抵免当年应纳税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请问2026年税收优惠政策中，对小型微利企业的所得税优惠政策有哪些？27.请问高新技术企业认定需要满足哪些具体条件？28.请问企业发生的哪些费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除？29.请问个人购买商业健康保险有哪些税收优惠政策？30.请问企业捐赠有哪些税收优惠政策？

2026年税收优惠题模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】个人住房贷款利息扣除属于个人所得税相关政策，不属于2026年企业所得税优惠政策范围。2.【答案】C【解析】根据2026年税收优惠政策，企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。3.【答案】B【解析】高新技术企业认定条件中，企业近三年研发费用总额占同期营业收入的比例应达到6%以上。4.【答案】C【解析】企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额的20%可以抵免当年应纳税额。5.【答案】B【解析】个人出租房产不属于自用房产，因此不在免征个人所得税的范围内。6.【答案】C【解析】企业为职工购买住房支付的房产税可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】A【解析】企业购买安全生产设备，其设备购置款可以在计算应纳税所得额时加计扣除。8.【答案】C【解析】企业捐赠给教育、民政等公益事业，其捐赠额的20%以内可以在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】D【解析】个人取得的偶然所得，如彩票中奖等，免征个人所得税。10.【答案】A【解析】企业为职工提供住房补贴的补贴款可以在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据2026年税收优惠政策，研发费用、广告费用和职工培训费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，而利息费用不在加计扣除范围内。12.【答案】ABCD【解析】高新技术企业认定需要满足以下条件：拥有核心自主知识产权、产品技术属于国家重点支持的高新技术领域、近三年研发费用总额占同期营业收入的比例达到一定标准，以及拥有一定数量的研发人员。13.【答案】ABCD【解析】企业捐赠给教育事业、医疗卫生事业、文化事业和体育事业，其捐赠额可以在计算应纳税所得额时扣除。14.【答案】AC【解析】个人取得国家规定的免税收入和转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得可以免征个人所得税。个人购买彩票中奖所得和继承财产所得则需按规定缴纳个人所得税。15.【答案】ABC【解析】企业购进环境保护设备、节能节水设备和安全生产设备，其投资额的20%可以抵免当年应纳税额。通用设备不在抵免范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】75%【解析】2026年税收优惠政策规定，企业研发费用加计扣除的比例最高可达75%。17.【答案】6%【解析】高新技术企业认定要求企业近三年研发费用总额占同期营业收入的比例应达到6%以上。18.【答案】持有满五年【解析】个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，但该房产必须满足持有满五年的条件。19.【答案】10%【解析】企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额的10%可以抵免当年应纳税额。20.【答案】50%【解析】2026年税收优惠政策规定，企业购进软件，其投资额的50%可以抵扣当期应纳增值税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】并非所有高新技术企业都能享受15%的优惠税率，只有符合条件的高新技术企业才能享受该税率。22.【答案】错误【解析】个人取得的遗产所得，根据2026年税收政策，在一定条件下可以免征个人所得税。23.【答案】错误【解析】企业为职工提供的住房补贴，仅限支付的房产税可以在计算应纳税所得额时扣除，住房补贴本身不得扣除。24.【答案】正确【解析】根据2026年税收优惠政策，个人购买的商业健康保险支出可以在计算个人所得税时全额扣除。25.【答案】错误【解析】企业购买安全生产设备，其投资额的10%可以抵免当年应纳税额，而不是25%。五、简答题(共5题)26.【答案】2026年税收优惠政策中，对小型微利企业的所得税优惠政策包括：降低企业所得税税率至15%；对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额等。【解析】这些政策旨在减轻小型微利企业的税负，鼓励企业创新发展。27.【答案】高新技术企业认定需要满足以下条件：企业拥有核心自主知识产权，产品技术属于国家重点支持的高新技术领域，近三年研发费用总额占同期营业收入的比例达到一定标准，拥有一定数量的研发人员，以及企业的经营管理制度健全等。【解析】高新技术企业认定是对企业技术创新能力的认可，有助于提升企业的市场竞争力。28.【答案】企业发生的研发费用、广告费用、职工培训费用、环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，以及符合规定的租赁费用等都可以在计算应纳税所得额时加计扣除。【解析】加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业