2026年税务师涉税服务实务操作模拟试卷(含答案)

2026年税务师涉税服务实务操作模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.1.某企业2026年度会计利润为200万元，全年工资薪金支出180万元，根据我国相关税法，该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为多少？()A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元2.2.某个人2026年度取得综合所得总额为60000元，已知全年累计预扣预缴税额为20000元，那么该个人年终汇算清缴时应补缴的税额是多少？()A.6000元B.8000元C.10000元D.12000元3.3.某企业2026年度发生广告费支出100万元，已知该企业广告费税前扣除限额为60万元，则该企业当年应调增应纳税所得额多少？()A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元4.4.某个人2026年取得稿酬所得30000元，支付代扣代缴税款5000元，已知该稿酬所得适用税率为20%，则该个人实际应缴纳的税款是多少？()A.6000元B.7000元C.8000元D.9000元5.5.某企业2026年度购置环保设备支出50万元，按照我国相关税法规定，该企业可以享受多少的环保设备投资抵免税额？()A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元6.6.某个人2026年度取得特许权使用费所得40000元，已知特许权使用费所得适用税率为40%，则该个人应缴纳的税款是多少？()A.10000元B.16000元C.24000元D.32000元7.7.某企业2026年度取得国债利息收入100万元，按照我国税法规定，国债利息收入是否应缴纳企业所得税？()A.是B.否C.视情况而定D.不确定8.8.某企业2026年度发生的公益性捐赠支出80万元，该企业当年的利润总额为500万元，则该企业当年可以扣除的捐赠限额是多少？()A.50万元B.70万元C.80万元D.100万元9.9.某个人2026年度取得财产转让所得200万元，支付相关税费10万元，则该个人应缴纳的税款是多少？()A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元10.10.某企业2026年度取得境外收入300万元，已在我国境外缴纳50万元税款，按照我国税法规定，该企业可以享受多少的税收抵免？()A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元二、多选题(共5题)11.1.某企业2026年度会计利润为200万元，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.按照规定计提的职工福利费C.基本减除费用D.超过规定标准的业务招待费12.2.个人所得税法规定，以下哪些所得属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得13.3.企业购置环保设备，以下哪些情形可以享受税收优惠？()A.环保设备投资额的10%可以抵免当年的应纳税额B.环保设备投资额的5%可以抵免当年的应纳税额C.环保设备投资额的15%可以抵免当年的应纳税额D.环保设备投资额的20%可以抵免当年的应纳税额14.4.个人取得的以下哪些收入，在计算个人所得税时需要缴纳个人所得税？()A.国债利息收入B.财产转让所得C.特许权使用费所得D.资产收益所得15.5.某企业2026年度发生的以下哪些支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定计提的职工教育经费B.超过规定标准的业务招待费C.按照规定计提的职工福利费D.按照规定计提的折旧费三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为__%。17.个人所得税法规定，综合所得包括__、__、__、__等。18.企业购置环保设备，其投资额的__%可以抵免当年的应纳税额。19.个人所得税法规定，个人取得__所得，按月或者按次计算应纳税所得额。20.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按照年度利润总额的__%在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.个人所得税法规定，个人取得的一次性奖金，可以在取得当月直接计入综合所得计算缴纳个人所得税。()A.正确B.错误22.企业发生的广告费支出，无论是否超过规定的扣除限额，都可以在税前全额扣除。()A.正确B.错误23.个人取得的财产转让所得，在计算个人所得税时，可以减除财产原值和合理费用。()A.正确B.错误24.企业购置环保设备，其投资额的20%可以抵免当年的应纳税额。()A.正确B.错误25.个人所得税法规定，个人取得国债利息所得，免征个人所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业发生的研发费用在计算应纳税所得额时有哪些优惠政策？27.问：个人取得财产转让所得时，如何确定应纳税所得额？28.问：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时有哪些限制条件？29.问：个人所得税法中，哪些所得属于综合所得？30.问：企业购置环保设备，在税收上有哪些优惠政策？

2026年税务师涉税服务实务操作模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】企业所得税的税率为25%，扣除必要的成本、费用后计算应纳税所得额，本例中扣除工资薪金后的应纳税所得额为200万元-180万元=20万元，应缴纳的所得税税额为20万元*25%=50万元。2.【答案】C【解析】根据个人所得税法，年度汇算清缴时，应计算综合所得年度应纳税所得额和已预缴税款。如果应纳税所得额大于预缴税款，则需补缴税款。此处计算出的年度应纳税所得额为60000元-5000元*12（基本减除费用）=30000元，预缴税额为20000元，应补缴税额为(30000元*10%-1500元)-20000元=10000元。3.【答案】D【解析】企业发生的广告费支出，按照当年销售收入的15%在税前扣除，但不超过300万元。若当年实际广告费超过扣除限额，则超出部分不得在当年税前扣除，需调增应纳税所得额。此处调增额为100万元-60万元=40万元。4.【答案】B【解析】稿酬所得适用20%的税率，并减征30%。因此实际税率为20%*(1-30%)=14%。所以，该个人实际应缴纳的税款为30000元*14%-5000元=7000元。5.【答案】A【解析】我国税法规定，企业购置环保设备，其投资额的10%可以抵免当年的应纳税额。所以，该企业可享受的环保设备投资抵免税额为50万元*10%=5万元，由于不超过15万元，因此答案为15万元。6.【答案】C【解析】特许权使用费所得适用40%的税率，并减征20%。因此实际税率为40%*(1-20%)=32%。所以，该个人应缴纳的税款为40000元*32%=24000元。7.【答案】B【解析】根据我国税法，国债利息收入为免税收入，因此不需要缴纳企业所得税。8.【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，按照年度利润总额的12%在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业可以扣除的捐赠限额为500万元*12%=60万元。9.【答案】C【解析】财产转让所得适用20%的税率，并减除相关税费。所以，该个人应缴纳的税款为(200万元-10万元)*20%=30万元，但由于财产转让所得应缴纳的税款不得超过应纳税所得额的50%，所以最终应缴税款为50万元。10.【答案】C【解析】企业取得境外所得，在境外已缴纳的税款，可以抵免我国应纳税款。抵免限额为境外所得按照我国税法规定计算的应纳税款。此处抵免限额为300万元*25%=75万元，已缴纳境外税款为50万元，因此可以享受30万元的税收抵免。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】工资薪金支出、按照规定计提的职工福利费和基本减除费用均可以在计算应纳税所得额时扣除。超过规定标准的业务招待费则不能在税前扣除。12.【答案】AD【解析】个人所得税法规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得属于综合所得。个体工商户的生产、经营所得和利息、股息、红利所得不属于综合所得。13.【答案】A【解析】根据我国税法，企业购置环保设备，其投资额的10%可以抵免当年的应纳税额。其他选项不符合税法规定。14.【答案】BCD【解析】国债利息收入为免税收入，不需要缴纳个人所得税。财产转让所得、特许权使用费所得和资产收益所得均需缴纳个人所得税。15.【答案】ACD【解析】按照规定计提的职工教育经费、职工福利费和折旧费均可以在计算应纳税所得额时扣除。超过规定标准的业务招待费则不能在税前扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】25【解析】我国企业所得税法规定，企业所得税的税率为25%。17.【答案】工资、薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得【解析】个人所得税法规定，综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。18.【答案】10【解析】根据我国税法，企业购置环保设备，其投资额的10%可以抵免当年的应纳税额。19.【答案】综合【解析】个人所得税法规定，个人取得综合所得，按月或者按次计算应纳税所得额。20.【答案】12【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按照年度利润总额的12%在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】个人所得税法规定，个人取得的一次性奖金，通常需要单独计算应纳税额，不直接计入综合所得。22.【答案】错误【解析】企业发生的广告费支出，按照当年销售收入的15%在税前扣除，但不超过300万元。超过部分不得在当年税前扣除。23.【答案】正确【解析】个人取得的财产转让所得，在计算个人所得税时，可以减除财产原值和合理费用，以确定应纳税所得额。24.【答案】错误【解析】根据我国税法，企业购置环保设备，其投资额的10%可以抵免当年的应纳税额，而非20%。25.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，个人取得国债利息所得，属于免税收入，不需要缴纳个人所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】答：企业发生的研发费用在计算应纳税所得额时，可以享受以下优惠政策：一是研发费用加计扣除，即企业实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的75%在税前扣除；二是研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。【解析】解释：研发费用加计扣除和无形资产加速摊销是鼓励企业进行研发活动的税收优惠政策，有助于降低企业研发成本，提高企业创新能力。27.【答案】答：个人取得财产转让所得时，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用。其中，财产原值是指财产的购买成本，合理费用是指与财产转让直接相关的费用，如交易手续费、评估费等。【解析】解释：财产转让所得个人所得税的计算需要扣除财产原值和合理费用，以确定实际所得，从而计算应纳税额。28.【答案】答：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，有以下限制条件：一是捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分可以在税前扣除；二是捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，可以在以后三年内结转扣除。【解析】解释：公益性捐赠支出是企业社会责任的体现，税法对其在税前扣除有一定的限制，以防止企业通过捐赠逃避税收