2026年税务师税法二模拟试题模拟试题及答案详解

2026年税务师税法二模拟试题模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.公益捐赠收入C.股息收入D.财产转让收入2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()A.销售货物，为收到货款的当天B.提供加工修理修配劳务，为发出货物的当天C.销售应税服务，为服务完成的当天D.以上均不正确3.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法错误的是？()A.城镇土地使用税以纳税人实际使用的土地面积为计税依据B.土地使用税的税率根据土地类型不同而有所区别C.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳D.土地使用税的计税依据包括地上建筑物和附属设施4.下列哪项不属于营业税的征税范围？()A.金融保险业服务B.土地使用权转让C.文化体育业服务D.个人出租房屋取得的收入5.企业所得税的税率一般为多少？()A.5%B.15%C.25%D.35%6.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税以房产的价值为计税依据B.房产税实行按月计算、按年缴纳C.房产税的税率根据房产用途不同而有所区别D.房产税的计税依据包括房产的附属设施7.以下哪项不属于印花税的征税范围？()A.购销合同B.技术合同C.专利申请合同D.股权转让协议8.下列关于资源税的说法，正确的是？()A.资源税是对矿产资源的开采和利用征收的一种税B.资源税的计税依据为开采资源的数量C.资源税的税率根据资源的种类和产地不同而有所区别D.以上均不正确9.以下关于城市维护建设税的说法，错误的是？()A.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为基础税种的附加税B.城市维护建设税的税率一般为1%或5%C.城市维护建设税实行按月计算、按年缴纳D.城市维护建设税的计税依据包括城市维护建设费和城市建设资金10.以下哪项不属于耕地占用税的征税范围？()A.占用耕地建设建筑物B.占用耕地建设道路C.占用耕地建设水利工程D.占用非耕地建设建筑物二、多选题(共5题)11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内成立的企业B.在中国境内成立的个人独资企业C.在中国境内成立的外商投资企业D.在中国境内成立的合伙企业12.增值税的纳税人有哪些类型？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.小微企业D.一般个体工商户13.城镇土地使用税的税收优惠包括哪些方面？()A.对教育用地实行免税B.对国家机关用地实行免税C.对非营利性医疗机构用地实行免税D.对企业用地实行免税14.营业税的征税范围主要包括哪些服务行业？()A.金融保险业服务B.文化体育业服务C.房地产开发经营业服务D.税务代理业服务15.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.增值税的纳税人按照其经营规模和会计核算水平，分为______纳税人和小规模纳税人。18.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的______。19.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和______的房屋。20.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的______征收的一种税。四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内使用土地的单位和个人。()A.正确B.错误24.房产税的税率在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误25.印花税的纳税人在书立、领受应税凭证时，应当依法缴纳印花税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的价外费用？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：什么是房产税的从租计征和从价计征？29.问：什么是印花税的贴花税票？30.问：什么是资源税的从量定额计税和从价定率计税？

2026年税务师税法二模拟试题模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】财产转让收入不属于企业所得税的免税收入，应当缴纳企业所得税。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售应税服务，为服务完成的当天发生增值税纳税义务。3.【答案】D【解析】城镇土地使用税的计税依据仅限于纳税人实际使用的土地面积，不包括地上建筑物和附属设施。4.【答案】D【解析】个人出租房屋取得的收入属于个人所得税的征税范围，不属于营业税的征税范围。5.【答案】C【解析】我国企业所得税的法定税率为25%。6.【答案】C【解析】房产税的税率根据房产用途不同而有所区别，例如住宅用途的房产税税率低于非住宅用途的房产税税率。7.【答案】D【解析】股权转让协议不属于印花税的征税范围，印花税的征税范围包括各种合同和具有合同性质的凭证。8.【答案】C【解析】资源税的税率根据资源的种类和产地不同而有所区别，这是资源税的一个重要特点。9.【答案】D【解析】城市维护建设税的计税依据不包括城市维护建设费和城市建设资金，而是以增值税、消费税、营业税为基础税种的附加税。10.【答案】D【解析】耕地占用税的征税范围限于占用耕地建设建筑物、道路、水利工程等，占用非耕地建设建筑物不征收耕地占用税。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的企业、外商投资企业和合伙企业，个人独资企业不属于企业所得税的纳税义务人。12.【答案】AB【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小微企业和小规模个体工商户通常属于小规模纳税人范畴。13.【答案】ABC【解析】城镇土地使用税的税收优惠包括对教育用地、国家机关用地和非营利性医疗机构用地实行免税，企业用地不在免税范围之内。14.【答案】ABC【解析】营业税的征税范围主要包括金融保险业、文化体育业和房地产开发经营业等服务行业，税务代理业服务不属于营业税的征税范围。15.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得等，这些都是个人所得税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据企业的规模和会计核算制度的不同进行区分。17.【答案】一般【解析】增值税的纳税人按照其经营规模和会计核算水平，分为一般纳税人和小规模纳税人，以区别不同的税收管理要求。18.【答案】土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，按照规定的税额标准计算应纳税额。19.【答案】工矿区【解析】房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，包括个人所有的房屋和集体所有的房屋。20.【答案】凭证【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，如合同、票据、证券等。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，这是增值税的基本征税范围。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日开始至12月31日结束，这是企业所得税的法定纳税年度。23.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内使用土地的单位和个人，不论其性质和组织形式如何。24.【答案】错误【解析】房产税的税率并不是全国统一的，而是根据不同地区的具体情况制定，存在地区差异。25.【答案】正确【解析】印花税的纳税人在书立、领受应税凭证时，应当依法缴纳印花税，这是印花税的法定义务。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的价外费用是指销售货物或者提供应税劳务的同时，收取的除增值税以外的其他费用，如手续费、包装费、运输费等。【解析】增值税的价外费用是指销售货物或者提供应税劳务的同时，收取的除增值税以外的其他费用，这些费用通常不计入增值税的销售额中，但可能影响增值税的计算。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补；超过五年仍未弥补的亏损，可以用税后利润弥补；企业合并、分立时，亏损可以结转。【解析】企业所得税的亏损弥补规定是为了平衡税收负担，鼓励企业持续经营。企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补，超过五年仍未弥补的亏损，可以用税后利润弥补，企业合并、分立时，亏损可以结转。28.【答案】房产税的从租计征是指以房产的租金收入为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额；从价计征是指以房产的评估价值为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。【解析】房产税的计征方式有从租计征和从价计征两种。从租计征以房产的租金收入为计税依据，适用于出租房产的情况；从价计征以房产的评估价值为计税依据，适用于自有房产的情况。29.【答案】印花税的贴花税票是指印花税的完税凭证，纳税人在书立、领受应税凭证时，应当粘贴在凭证上，作为完税的证明。【解析】印花税的