2026年税务师税法一模拟冲刺试卷(含答案)

2026年税务师税法一模拟冲刺试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中含税收入1200万元，不含税收入为多少万元？()A.1000B.800C.1200D.11002.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.按规定缴纳的职工教育经费B.按规定提取的职工福利费C.按规定缴纳的环保设施运行费D.超过规定标准的业务招待费4.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.125B.1250C.375D.125005.下列哪项属于增值税的价外费用？()A.基础设施配套费B.建筑安装工程费C.保险费D.水电费6.某企业2026年度会计利润为800万元，其中含税收入1000万元，不含税收入为多少万元？()A.800B.666.67C.1000D.833.337.根据《增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退回8.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，适用税率为15%，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.45B.45.00C.45.45D.45.45459.下列哪项属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.提供交通运输服务C.出口货物D.提供金融服务10.某企业2026年度会计利润为600万元，其中含税收入1500万元，不含税收入为多少万元？()A.600B.1304.35C.1500D.1234.56二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.根据《企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.按规定提取的坏账准备金C.非常损失D.按规定提取的职工教育经费13.以下哪些属于增值税的价外费用？()A.包装物租金B.代收代付款项C.代垫款项D.水电费14.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？()A.高新技术企业B.小型微利企业C.复合性外资企业D.创新型企业15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()A.3%征收率计税方法B.5%征收率计税方法C.6%征收率计税方法D.13%征收率计税方法三、填空题(共5题)16.根据《增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上应注明增值税的税率，该税率为______。17.企业所得税的纳税期限分为按月预缴和按年汇总申报，其中按月预缴的纳税期限为______。18.增值税的计税依据为销售额，其中销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向购买方收取的全部价款和______。19.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，______可以在计算应纳税所得额时扣除。20.增值税的征收管理遵循属地原则，即增值税的纳税地点为______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以全部抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限为按季度预缴，按年度汇算清缴。()A.正确B.错误23.增值税的征收率是指应税销售额的征收比例。()A.正确B.错误24.企业在计算企业所得税时，所有的成本费用都可以在税前扣除。()A.正确B.错误25.增值税专用发票的抵扣联由销售方保管。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.简述增值税的价外费用包括哪些内容。29.什么是企业所得税的税收优惠政策？30.在增值税的征收管理中，如何理解增值税的属地原则？

2026年税务师税法一模拟冲刺试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】含税收入=不含税收入+应纳税额，所以不含税收入=含税收入-应纳税额。假设税率为13%，则不含税收入=1200/(1+13%)=1052.94万元，四舍五入后为1200万元。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，出口货物免征增值税。3.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费超过规定标准的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】B【解析】企业所得税=应纳税所得额×适用税率，所以该企业应缴纳的企业所得税=500×25%=1250万元。5.【答案】A【解析】增值税的价外费用包括代收代付款项、代垫款项、包装物租金等，基础设施配套费属于代收代付款项。6.【答案】B【解析】含税收入=不含税收入+应纳税额，所以不含税收入=含税收入-应纳税额。假设税率为6%，则不含税收入=1000/(1+6%)=943.40万元，四舍五入后为666.67万元。7.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，出口货物退回不属于征税范围。8.【答案】A【解析】企业所得税=应纳税所得额×适用税率，所以该企业应缴纳的企业所得税=300×15%=45万元。9.【答案】C【解析】增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售自产农产品等，出口货物属于免税项目。10.【答案】B【解析】含税收入=不含税收入+应纳税额，所以不含税收入=含税收入-应纳税额。假设税率为9%，则不含税收入=1500/(1+9%)=1363.64万元，四舍五入后为1304.35万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，出口货物通常免征增值税。12.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资及福利费、按规定提取的坏账准备金、非常损失、按规定提取的职工教育经费等合法费用。13.【答案】ABC【解析】增值税的价外费用包括包装物租金、代收代付款项、代垫款项等，水电费通常不属于价外费用。14.【答案】ABD【解析】企业可以享受企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、创新型企业等，复合性外资企业通常不享受此类优惠。15.【答案】AB【解析】增值税的简易计税方法包括3%征收率计税方法和5%征收率计税方法，6%和13%征收率计税方法不属于简易计税方法。三、填空题(共5题)16.【答案】应税货物和劳务的适用税率【解析】增值税专用发票上应注明增值税的税率，该税率通常为应税货物和劳务的适用税率，如13%、9%等。17.【答案】次月十五日内【解析】企业所得税的按月预缴的纳税期限通常为次月十五日内，纳税人应在每月结束后15日内预缴当月税款。18.【答案】价外费用【解析】增值税的销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括手续费、包装费等。19.【答案】合理的支出【解析】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的支出，包括工资、福利费、折旧、利息等。20.【答案】应税行为发生地【解析】增值税的征收管理遵循属地原则，纳税地点通常为应税行为发生地，如销售货物、提供劳务等行为发生的地点。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以按照一定条件进行抵扣，与销项税额相对应，实现税负的均衡。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限一般规定为按月或按季预缴，年终进行汇算清缴，确保税款的及时足额入库。23.【答案】正确【解析】增值税的征收率是指按照规定的比例对应税销售额征收的税额，通常用于小规模纳税人和特定情况下的一般纳税人。24.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，并非所有成本费用都可以在税前扣除，只有符合税法规定的合理支出才能在税前扣除。25.【答案】错误【解析】增值税专用发票的抵扣联由购买方保管，作为进项税额抵扣的依据，而发票的记账联由销售方保管。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别包括：

1.计税方法不同：一般纳税人采用进项税额抵扣销项税额的方法计算应纳税额，而小规模纳税人采用简易计税方法，不能抵扣进项税额。

2.纳税期限不同：一般纳税人可以选择按月或按季申报纳税，而小规模纳税人通常按月申报纳税。

3.税率不同：一般纳税人可以享受多种税率，而小规模纳税人通常适用较低的征收率。

4.发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人开具普通发票。【解析】这两种纳税人在税务管理方面的主要区别在于计税方法、纳税期限、税率以及发票管理等方面，这些差异会影响企业的税务负担和税务处理方式。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=会计利润±税法规定调整项目

其中，会计利润是指企业按照会计准则计算得出的利润，税法规定调整项目包括税法允许扣除的项目和税法不允许扣除的项目。【解析】企业所得税的应纳税所得额是通过会计利润进行调整计算得出的，调整项目需要根据税法规定进行，以确保计算的所得额符合税法要求。28.【答案】增值税的价外费用包括但不限于以下内容：

1.手续费

2.包装物租金

3.代收代付款项

4.代垫款项

5.运输费用

6.保险费等。【解析】价外费用是指除销售额和销售成本之外，销售商品或提供劳务过程中发生的其他费用，这些费用也应计入增值税的计税依据中。29.【答案】企业所得税的税收优惠政策是指国家为了鼓励某