2026年税务师备考策略模拟试题及答案详解

2026年税务师备考策略模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列哪项所得可以免征、减征企业所得税？()A.企业为职工提供的住房补贴B.企业从关联方取得的经营性收入C.企业购买国债的利息收入D.企业对外投资取得的股息收入2.以下关于增值税的说法，正确的是？()A.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税的计税依据是销售额减去进项税额D.以上都是3.个人所得税的税率分为几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日D.每月1日至月底5.以下关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税是对房产的占有行为征税B.房产税的征税对象是所有房屋及其附属设施C.房产税的税率是固定的D.以上都是6.以下关于土地增值税的说法，正确的是？()A.土地增值税是对土地转让所得征税B.土地增值税的征税对象是土地使用权转让收入C.土地增值税的税率是固定的D.以上都是7.以下关于车辆购置税的说法，正确的是？()A.车辆购置税是对车辆购买行为征税B.车辆购置税的征税对象是所有购买车辆的单位和个人C.车辆购置税的税率是固定的D.以上都是8.以下关于印花税的说法，正确的是？()A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的税B.印花税的征税对象是所有经济合同、产权转移书据等C.印花税的税率是固定的D.以上都是9.以下关于契税的说法，正确的是？()A.契税是在土地、房屋权属发生转移时征收的税B.契税的征税对象是所有土地、房屋权属转移的行为C.契税的税率是固定的D.以上都是10.以下关于资源税的说法，正确的是？()A.资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售环节征收的税B.资源税的征税对象是所有自然资源开采、生产、加工、销售的企业和个人C.资源税的税率是固定的D.以上都是二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于应纳税所得额？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.资产损失赔偿收入12.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所但居住满一年的个人D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人E.外籍人士14.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.代理申报E.当面申报15.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押E.土地使用权作价出资三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.个人所得税的征收方式主要有______和综合计税两种。18.企业所得税的纳税期限为______，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。19.房产税的征税对象是______，即房屋及其附属设施。20.资源税的税率采用______税率，即从量定额税率。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以在一定条件下选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人，无论其在中国境内居住的时间长短，都应缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。()A.正确B.错误24.房产税的税率是固定的，不会随着地区和房屋类型的变化而变化。()A.正确B.错误25.资源税的征税范围包括所有自然资源的开采、生产、加工、销售等环节。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的进项税额？27.问：个人所得税的居民个人和非居民个人有哪些区别？28.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？29.问：什么是土地增值税的增值额？30.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

2026年税务师备考策略模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：国债利息收入。2.【答案】D【解析】增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；增值税的计税依据是销售额减去进项税额。因此，选项D正确。3.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，所以正确答案是C。4.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税的纳税期限为每半年，即1月1日至6月30日，7月1日至12月31日。5.【答案】A【解析】房产税是对房产的占有行为征税，征税对象是房产，而不是所有房屋及其附属设施。房产税的税率根据不同地区和房产类型有所不同，因此选项A正确。6.【答案】A【解析】土地增值税是对土地转让所得征税，征税对象是土地转让收入。土地增值税的税率根据土地增值额的不同而有所不同，因此选项A正确。7.【答案】A【解析】车辆购置税是对车辆购买行为征税，征税对象是购买车辆的单位和个人。车辆购置税的税率根据车辆类型和排量不同而有所不同，因此选项A正确。8.【答案】A【解析】印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的税，征税对象是经济合同、产权转移书据等。印花税的税率根据不同的合同类型和金额有所不同，因此选项A正确。9.【答案】A【解析】契税是在土地、房屋权属发生转移时征收的税，征税对象是土地、房屋权属转移的行为。契税的税率根据不同的地区和房屋类型有所不同，因此选项A正确。10.【答案】A【解析】资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售环节征收的税，征税对象是自然资源开采、生产、加工、销售的企业和个人。资源税的税率根据不同的自然资源和开采、生产、加工、销售环节有所不同，因此选项A正确。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入以及资产损失赔偿收入均属于应纳税所得额。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产以及销售不动产。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人。外籍人士在中国境内居住不满一年的，通常不构成个人所得税的纳税义务人。14.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报、代理申报以及当面申报。企业可以根据自身情况选择合适的申报方式。15.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让。土地使用权出租、抵押和作价出资不征收土地增值税。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。17.【答案】分类计税【解析】个人所得税的征收方式主要有分类计税和综合计税两种，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定。18.【答案】按月或者按季预缴【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。19.【答案】房产【解析】房产税的征税对象是房产，即房屋及其附属设施，这是根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定。20.【答案】比例【解析】资源税的税率采用比例税率，即从量定额税率，这是根据《中华人民共和国资源税法》的规定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人确实可以在一定条件下选择简易计税方法计算应纳税额，这种方法通常适用于小规模纳税人。22.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人分为居民和非居民，居民个人在中国境内居住满一年的应缴纳个人所得税，而非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。23.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是实际利润。应纳税所得额是根据企业收入减去成本、费用和损失后的余额计算得出。24.【答案】错误【解析】房产税的税率不是固定的，它会根据不同地区和房屋类型的不同而有所差异。25.【答案】正确【解析】资源税的征税范围确实包括所有自然资源的开采、生产、加工、销售等环节，这是根据《中华人民共和国资源税法》的规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或者负担的增值税额。【解析】进项税额是增值税抵扣制度的核心，它允许纳税人在计算增值税应纳税额时，从销项税额中扣除购进货物或接受服务时支付的增值税额，从而避免重复征税。27.【答案】个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人；非居民个人则是指在中国境内无住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。【解析】居民个人和非居民个人在纳税义务、税率和税收优惠等方面存在差异。居民个人需就其全球收入纳税，而非居民个人仅就来源于中国境内的所得纳税。28.【答案】企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报、代理申报和当面上报等。【解析】企业可以根据自身情况选择合适的纳税申报方式，这些方式旨在提高申报效率和便利性，同时确保纳税人能够及时、准确地履行纳税义务。29.【答案】土地增值税的增值额是指纳税人转让土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入减去取得该土地使用权所