2026年税务师考试综合实务冲刺押题试卷(含答案)

2026年税务师考试综合实务冲刺押题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不属于免税收入？()A.国债利息收入B.基金利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起多长时间内有效？()A.180天B.360天C.60天D.90天3.个人所得税中，下列哪项所得免征个人所得税？()A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.货币性奖励所得D.税法规定的免税所得4.企业所得税的计税依据中，下列哪项不属于税前扣除项目？()A.工资薪金支出B.投资收益C.办公费支出D.利息费用5.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是？()A.小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人必须使用增值税专用发票6.下列关于营业税改征增值税的说法，错误的是？()A.营业税改征增值税后，税率由营业税的3%调整为增值税的6%B.营业税改征增值税后，应纳税额的计算方法有所调整C.营业税改征增值税后，纳税人仍需缴纳营业税D.营业税改征增值税后，增值税专用发票的使用范围有所扩大7.个人所得税中，下列哪项所得属于综合所得？()A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息、股息、红利所得D.以上都是8.下列关于企业所得税的会计处理，正确的是？()A.企业所得税费用应当在当期损益中体现B.企业所得税费用应当在递延所得税资产中体现C.企业所得税费用应当在递延所得税负债中体现D.企业所得税费用应当在负债中体现9.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是？()A.增值税发票实行实名制管理B.增值税发票可以自行打印C.增值税发票不得擅自涂改、撕毁D.以上都是10.下列关于土地增值税的规定，正确的是？()A.土地增值税只对房地产开发企业征收B.土地增值税只对转让土地使用权的行为征收C.土地增值税对转让土地使用权及地上建筑物及其附着物产权的行为征收D.土地增值税只对土地使用权转让行为征收二、多选题(共5题)11.以下哪些行为属于增值税的视同销售？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人D.将自产、委托加工的货物用于投资12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.办公费支出D.利息费用13.以下哪些情况属于个人所得税的暂免征税项目？()A.国债利息收入B.教育储蓄存款利息C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入14.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()A.年应税销售额不超过500万元B.不得开具增值税专用发票C.纳税申报方式相对简单D.可以选择简易计税方法15.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__元。17.企业所得税的计税依据是__，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失以及其他支出后的余额。18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，适用于不同级别的应纳税所得额。19.土地增值税的税率采用__比例税率，根据不同地区的具体情况，具体税率可能有所不同。20.增值税专用发票的联次至少包括__联，其中第一联为发票联，由购货方作付款原始凭证；第二联为抵扣联，由购货方作进项税额的抵扣凭证。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。()A.正确B.错误23.个人所得税的免税所得包括个人取得的奖金。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围包括土地使用权出租。()A.正确B.错误25.增值税专用发票的抵扣联可以作为销售方开具发票的原始凭证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税中，哪些收入属于综合所得？29.问：土地增值税的计税依据是什么？30.问：增值税专用发票的管理有哪些要求？

2026年税务师考试综合实务冲刺押题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入都属于免税收入。而基金利息收入不属于免税收入。2.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起360天内有效。3.【答案】D【解析】个人所得税法规定，税法规定的免税所得免征个人所得税，如国债利息、教育储蓄存款利息等。4.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据中，工资薪金支出、办公费支出、利息费用都属于税前扣除项目，而投资收益不属于税前扣除项目。5.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。6.【答案】C【解析】营业税改征增值税后，纳税人不再缴纳营业税，而是缴纳增值税。其他选项均正确。7.【答案】D【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，所以以上都是综合所得。8.【答案】A【解析】企业所得税费用应当在当期损益中体现，作为费用支出。其他选项不符合会计处理规定。9.【答案】D【解析】增值税发票实行实名制管理，不得擅自涂改、撕毁，同时可以自行打印。因此，以上都是正确的。10.【答案】C【解析】土地增值税对转让土地使用权及地上建筑物及其附着物产权的行为征收，既包括土地使用权转让，也包括地上建筑物及其附着物产权的转让。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，以及将自产、委托加工的货物用于投资等行为。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、办公费支出和利息费用等，这些都是企业正常运营中发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】AB【解析】个人所得税的暂免征税项目包括国债利息收入和教育储蓄存款利息。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入属于免税收入，而非暂免征税项目。14.【答案】ABCD【解析】增值税小规模纳税人的特点包括年应税销售额不超过500万元、不得开具增值税专用发票、纳税申报方式相对简单，以及可以选择简易计税方法。15.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让。土地使用权出租和土地使用权抵押不涉及土地所有权的转移，因此不属于土地增值税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，这是小规模纳税人与一般纳税人区分的重要标准。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业收入总额减去各种扣除后的余额，是计算企业所得税的基础。18.【答案】七【解析】个人所得税采用七级超额累进税率，不同级别的应纳税所得额对应不同的税率，这种税率结构能够体现税收的公平性和调节功能。19.【答案】四级超率累进【解析】土地增值税的税率采用四级超率累进比例税率，根据增值额与扣除项目金额的比例，划分四个不同的税率档次，以体现税收的累进性。20.【答案】三【解析】增值税专用发票至少包括三联，分别是发票联、抵扣联和记账联。发票联用于购货方作为付款凭证，抵扣联用于购货方作为进项税额抵扣凭证，记账联用于销售方作为销售的原始记账凭证。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，只能开具普通发票。只有一般纳税人可以开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失以及其他支出后的余额。23.【答案】错误【解析】个人所得税的免税所得包括国债利息、教育储蓄存款利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，但个人取得的奖金通常需要缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让，不包括土地使用权出租。出租土地使用权不涉及土地所有权的转移，因此不征收土地增值税。25.【答案】错误【解析】增值税专用发票的抵扣联是购货方作为进项税额抵扣凭证的，不是销售方开具发票的原始凭证。销售方开具发票的原始凭证是发票联。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以按照规定的征收率计算应纳税额，而不是按照一般计税方法计算销项税额和进项税额。简易计税方法适用于小规模纳税人以及年销售额不超过500万元的一般纳税人，或者按照规定可以选择简易计税方法的一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税收计算程序，减轻了纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的管理。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，如果五年内未弥补完的，可以再用税后利润弥补。同时，企业依法提取的准备金在弥补亏损时不得重复扣除。【解析】亏损弥补的规定是为了鼓励企业稳健经营，同时也保障了税收的公平性和连续性。28.【答案】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，这些收入需要合并计算个人所得税。【解析】综合所得的合并计算能够更全面地反映纳税人的收入情况，有利于实现个人所得税的合理调节。29.【答案】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值