2026年税务师职业资格考试模拟押题试卷(含答案)

2026年税务师职业资格考试模拟押题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2025年12月销售货物取得含税收入1000万元，增值税税率为13%，该企业本月应缴纳的增值税为多少？()A.130万元B.113万元C.117万元D.127万元2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为多少？()A.自然年度B.财政年度C.会计年度D.财政年度或会计年度3.某企业2025年度会计利润为500万元，其中工资薪金支出400万元，福利费支出60万元，职工教育经费支出10万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业职工教育经费的扣除限额为多少？()A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元4.某企业2025年度取得股息收入50万元，该收入应缴纳的企业所得税税率为多少？()A.10%B.20%C.25%D.30%5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为多少？()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.收到销售款项的当天C.发票开具的当天D.发票交付的当天6.某企业2025年度购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票注明价款100万元，增值税税率为13%，该企业可以抵扣的进项税额为多少？()A.13万元B.12.9万元C.13.1万元D.12.8万元7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税年度为多少？()A.自然年度B.财政年度C.会计年度D.财政年度或会计年度8.某个人2025年度取得工资薪金所得30000元，该所得应缴纳的个人所得税税率为多少？()A.3%B.10%C.20%D.25%9.某企业2025年度出口货物，取得海关出口货物报关单，出口退税率为13%，该企业可以申请出口退税的金额为多少？()A.13万元B.12.9万元C.13.1万元D.12.8万元10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。以下哪个选项不符合规定？()A.纳税人、扣缴义务人应当自领取税务登记证件之日起15日内报送备案B.纳税人、扣缴义务人应当自变更之日起30日内报送备案C.纳税人、扣缴义务人应当自合并、分立、破产之日起60日内报送备案D.纳税人、扣缴义务人应当自注销税务登记之日起30日内报送备案二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.销售无形资产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.事业单位E.社会团体13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收利息所得D.财产租赁所得E.资本利得所得14.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.免税商店零售的免税商品C.国际运输服务D.出口货物退（免）税E.公共交通服务15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中应履行哪些职责？()A.收集税款B.宣传税收法律、行政法规C.检查税收违法行为D.处理税务争议E.提供税收咨询服务三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过__元。17.企业所得税的计税依据是企业的__，减去__后的余额。18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，适用于__所得。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，向购买方开具的，作为购买方__和__的凭证。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和__报送税务机关备案。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误23.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误24.增值税专用发票是所有增值税纳税人都必须使用的发票。()A.正确B.错误25.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些情况？29.个人所得税有哪些征收方式？30.税收征收管理法规定了哪些税收违法行为及其法律责任？

2026年税务师职业资格考试模拟押题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】应纳税额=1000万元/(1+13%)×13%=130万元2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为自然年度，自公历1月1日起至12月31日止3.【答案】A【解析】职工教育经费的扣除限额为工资薪金支出的2.5%，即400万元×2.5%=10万元4.【答案】C【解析】企业取得的股息收入按照25%的税率缴纳企业所得税5.【答案】A【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天6.【答案】A【解析】可以抵扣的进项税额=100万元×13%=13万元7.【答案】A【解析】个人所得税的纳税年度为自然年度，自公历1月1日起至12月31日止8.【答案】C【解析】工资薪金所得适用超额累进税率，30000元属于第二档，税率为20%9.【答案】A【解析】可以申请出口退税的金额=出口货物金额×出口退税率=100万元×13%=13万元10.【答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人应当自合并、分立、破产之日起15日内报送备案，而不是60日内二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。12.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体和其他取得收入的组织。个体工商户作为个人所得税的纳税义务人，不属于企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、税收利息所得、财产租赁所得和资本利得所得等。14.【答案】ACE【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国际运输服务和公共交通服务。免税商店零售的免税商品和出口货物退（免）税不属于免税项目。15.【答案】ABCDE【解析】税务机关在税收征收管理中应履行收集税款、宣传税收法律、行政法规、检查税收违法行为、处理税务争议和提供税收咨询服务等职责。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过500万元。17.【答案】应纳税所得额；允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，减去允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。18.【答案】九；工资、薪金【解析】个人所得税的税率分为九级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。19.【答案】抵扣增值税进项税额；核算增值税销项税额【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，向购买方开具的，作为购买方抵扣增值税进项税额和核算增值税销项税额的凭证。20.【答案】会计核算软件【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售货物时，根据购买方的需求，可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。应纳税所得额是在会计利润的基础上，加减税法规定允许扣除和调增、调减的项目后得出的。23.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，目前起征点为每月5000元。24.【答案】错误【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用的发票，小规模纳税人不得领购使用。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，以确保纳税人依法纳税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.计税依据不同：一般纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，小规模纳税人按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.发票开具不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票。

3.抵扣进项税额不同：一般纳税人可以抵扣购进货物或接受服务支付的增值税，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

4.纳税申报不同：一般纳税人每月需要向税务机关申报纳税，小规模纳税人按季度或年度申报纳税。

5.税率不同：一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的征收率一般为3%。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税依据、发票开具、抵扣进项税额、纳税申报和税率等方面存在显著区别。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算步骤如下：

1.确定收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

2.减除不征税收入和免税收入。

3.减除各项扣除：包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

4.减除允许弥补的以前年度亏损。

5.计算出应纳税所得额。【解析】企业所得税的应纳税所得额通过收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损来计算。28.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种方法。适用于以下情况：

1.小规模纳税人：按照规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2.一般纳税人特定情况：如采用简易计税方法的项目或业务，如建筑工程老项目、小规模纳税人提供应税服务等。

3.试点行业：如交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、销售不动产等。【解析】增值税的简易计税方法是一种简化税收计算的方法，适用于小规模纳税人以及特定一般纳税人，旨在减轻税收负担，提高税收效率。29.【答案】个人所得税的征收方式主要有以下几种：

1.次数征收：根据所得的性质，按月或按次计算缴纳。

2.定期征收：按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。

3.定额征收：对特定类型的所得，如偶然所得等，按照一定的固定比例征收。

4.超额累进税率征收：根据所得额的不同，适用不同的税率进行计算。【解析】个人所得税的征收方式包括次数征收、定期征收、定额征收和超额累进税率征收，根据不同类型的所得和税法规定进行选择。30.【答案