2026年税务师税法二印花税税目税率题库(含答案)

2026年税务师税法二印花税税目税率题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪种合同不征收印花税？()A.技术合同B.借款合同C.保险合同D.免费赠与合同2.印花税的计税依据是合同的？()A.税额B.价格C.金额D.面积3.下列哪项属于印花税的免税项目？()A.财产租赁合同B.技术咨询合同C.政府间签订的协定合同D.银行贷款合同4.印花税的税率通常是？()A.比例税率B.比例加定额税率C.定额税率D.以上都是5.印花税的纳税义务发生时间为？()A.合同签订之日B.合同履行完毕之日C.合同生效之日D.合同交付之日6.下列哪项不属于印花税的征税范围？()A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.劳动合同7.印花税的纳税地点为？()A.合同签订地B.合同履行地C.纳税人所在地D.税务机关所在地8.下列哪种合同按0.5‰的税率贴花？()A.技术合同B.购销合同C.仓储保管合同D.委托加工合同9.印花税的纳税人包括？()A.法人和其他组织B.个人C.外国企业D.以上都是二、多选题(共5题)10.印花税的征税范围包括哪些合同？()A.购销合同B.建设工程合同C.技术合同D.财产租赁合同E.劳动合同11.下列哪些属于印花税的免税项目？()A.政府间签订的协定合同B.国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所签订的合同E.技术开发合同12.印花税的税率有哪些形式？()A.比例税率B.定额税率C.比例加定额税率D.固定税率E.滑动税率13.印花税的计税依据可以是以下哪些内容？()A.合同金额B.税额C.价格D.货币金额E.物品数量14.下列哪些行为会导致印花税的纳税义务发生？()A.合同签订B.合同履行C.合同变更D.合同解除E.合同终止三、填空题(共5题)15.印花税的纳税人是合同的当事人，具体包括立合同人、使用人、接受人和16.印花税的计税依据是合同所载的金额，对于无法确定金额的合同，暂按17.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，其中比例税率最高为18.印花税的征收范围包括经济合同和具有合同性质的凭证，以及产权转移书据、营业账簿等，但不包括19.印花税的纳税义务发生时间为合同签订的四、判断题(共5题)20.印花税的征税范围仅限于国内合同和凭证。()A.正确B.错误21.印花税的税率是固定的，不会因为合同金额的变化而变化。()A.正确B.错误22.所有的合同都需要缴纳印花税。()A.正确B.错误23.印花税的纳税义务发生时间为合同生效之日。()A.正确B.错误24.个人与个人之间的借款合同也需要缴纳印花税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简要说明印花税的征税范围包括哪些类型的经济活动。26.印花税的计税依据是什么？在什么情况下可以暂按5元贴花？27.印花税的税率有哪些形式？比例税率和定额税率有何区别？28.印花税的纳税义务人有哪些？他们在什么情况下不承担纳税义务？29.印花税的征收管理有哪些特别规定？

2026年税务师税法二印花税税目税率题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据印花税法规定，免费赠与合同不属于印花税征税范围。2.【答案】C【解析】印花税的计税依据是合同所载金额，即合同列明的价款或者报酬。3.【答案】C【解析】政府间签订的协定合同属于印花税的免税项目。4.【答案】D【解析】印花税的税率既可以是比例税率，也可以是比例加定额税率，还可以是定额税率。5.【答案】A【解析】印花税的纳税义务发生时间为合同签订之日。6.【答案】D【解析】劳动合同不属于印花税的征税范围。7.【答案】C【解析】印花税的纳税地点为纳税人所在地。8.【答案】C【解析】仓储保管合同按0.5‰的税率贴花。9.【答案】D【解析】印花税的纳税人包括法人和其他组织、个人以及外国企业。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】印花税的征税范围包括购销合同、建设工程合同、技术合同和财产租赁合同等，但不包括劳动合同。11.【答案】ABCD【解析】印花税的免税项目包括政府间签订的协定合同、国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所签订的借款合同、无息、贴息贷款合同和财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所签订的合同。技术开发合同通常需要缴纳印花税。12.【答案】ABC【解析】印花税的税率形式有比例税率、定额税率和比例加定额税率三种。固定税率和滑动税率不属于印花税的税率形式。13.【答案】ACD【解析】印花税的计税依据可以是合同金额、价格和货币金额等，但不包括税额和物品数量。14.【答案】ABCDE【解析】印花税的纳税义务发生可以因为合同签订、履行、变更、解除或终止等行为。三、填空题(共5题)15.【答案】受让人【解析】印花税的纳税人是合同的当事人，包括立合同人、使用人、接受人和受让人等。16.【答案】5元贴花【解析】对于无法确定金额的合同，暂按5元贴花，待实际金额确定后再按规定补贴印花税票。17.【答案】1‰【解析】印花税的比例税率最高为1‰，适用于记载金额的合同。18.【答案】个人与单位之间的借款合同【解析】印花税的征收范围不包括个人与单位之间的借款合同，这类合同通常不涉及印花税。19.【答案】当天【解析】印花税的纳税义务发生时间为合同签订的当天，纳税人应当在该日内缴纳印花税。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】印花税的征税范围不仅限于国内合同和凭证，还包括涉外合同和凭证。21.【答案】错误【解析】印花税的税率可以是比例税率或定额税率，其中比例税率会随着合同金额的变化而变化。22.【答案】错误【解析】并非所有合同都需要缴纳印花税，例如某些特定的合同和凭证可以享受免税待遇。23.【答案】正确【解析】印花税的纳税义务发生时间为合同生效之日，纳税人应当在该日内缴纳印花税。24.【答案】错误【解析】个人与个人之间的借款合同通常不需要缴纳印花税，只有当借款合同涉及到金融机构时才可能需要缴纳。五、简答题(共5题)25.【答案】印花税的征税范围包括各种经济活动中的合同和具有合同性质的凭证，如购销合同、借款合同、技术合同、租赁合同等，以及产权转移书据、营业账簿等。【解析】印花税的征税范围广泛，涵盖了经济活动中的多种合同和凭证，旨在对各类经济交易进行征税。26.【答案】印花税的计税依据是合同所载金额，无法确定金额的合同可以暂按5元贴花。【解析】印花税的计税依据是合同金额，对于金额无法确定的合同，可以先按照5元贴花，待合同金额确定后再补缴印花税。27.【答案】印花税的税率形式有比例税率和定额税率。比例税率随合同金额的变化而变化，而定额税率则固定不变。【解析】比例税率根据合同金额的一定比例计算，而定额税率则是按照固定的金额计算，两者在税率计算方式上存在区别。28.【答案】印花税的纳税义务人包括合同的当事人，如立合同人、使用人、接受人和受让人等。在合同无效或被撤销的情况下，纳税义务人不承担纳税义务。【解