CPA审计1000题-程序证据专项题库

CPA·审计1000题“程序证据”原创专项题库

前言一、CPA审计考试总体介绍注册会计师（CPA）全国统一考试是国家级执业资格考试。专业阶段考试包括《会计》《审计》《财务成本管理》《税法》《经济法》《公司战略与风险管理》六个科目。《审计》科目考试时间为150分钟（2.5小时），考试满分100分，60分及格。审计科目题型题量分布：单项选择题约20题（每题1分，共20分）；多项选择题约15题（每题2分，共30分）；简答题约6题（共31分，其中一道英文附加题5分）；综合题1题（共19分）。客观题占比约50%，主观题占比约50%。二、本题库编写说明本题库围绕“审计程序与审计证据”这一审计学科核心主线，系统梳理了审计证据性质、七大审计程序（检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序）、风险评估程序、控制测试、实质性程序、审计抽样、审计工作底稿以及各交易循环审计程序运用等全部相关考点，精选精编1000道题目，严格依照实际考试题型编排，包括单选题、多选题、简答题和综合题四种题型，每道题均附有详细答案解析。本题库按照“学练结合、以练促学”的原则编写，题目设计既覆盖基础概念理解，也侧重实务应用能力培养，既有对基本准则条文的直接考查，也有对案例分析、职业判断能力的综合检验，旨在帮助考生系统掌握“程序证据”模块的核心内容。三、使用建议1.建议考生在学习完教材对应章节后配合本题库进行练习，先做题再对照答案解析，查漏补缺。2.对于做错的题目要标记出来，重点关注解析涉及的知识点，回顾教材相关内容。3.简答题和综合题要训练答题思路和规范表达，不必死记硬背答案，重在理解答题逻辑。4.本专项题库可反复练习2-3遍，直至对“程序证据”模块考点全面掌握。四、免责声明本题库为原创学习资料，仅供考生复习备考使用，题目系根据审计准则、考试大纲和教材知识体系编写，与实际考试题目不存在对应关系，也不承诺考试通过率。考生备考应当结合最新教材、历年真题和官方资料进行系统学习。因考试政策、会计准则和审计准则可能发生变化，请考生以最新官方发布信息为准。题库中如有疏漏和不当之处，欢迎批评指正。

目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一部分单项选择题（共600题） 第一部分单项选择题（共600题）1.下列关于审计证据的说法中，错误的是（）。审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的审计证据仅包括支持和佐证管理层认定的信息，不包括与认定相矛盾的信息会计记录是重要的审计证据来源信息的缺乏本身也可能构成审计证据2.审计证据的充分性是对审计证据（）的衡量。质量数量相关性可靠性3.下列关于审计证据充分性的说法中，正确的是（）。评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越少审计证据质量越高，需要的审计证据可能越多注册会计师可以通过获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷4.审计证据的适当性是指审计证据的（）。充分性和相关性相关性和可靠性充分性和可靠性可验证性和客观性5.在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）。特定审计程序可能只为某些认定提供相关证据针对同一项认定可以从不同来源获取证据特定认定相关的证据不能替代其他认定的证据从外部独立来源获取的审计证据更相关6.下列关于审计证据可靠性的说法中，错误的是（）。外部独立来源证据更可靠内控有效时内部证据更可靠直接获取证据更可靠口头证据比文件记录证据更可靠7.下列各项中，审计程序与审计目标最相关的是（）。从销售发票追查至发运凭证以确定销售完整性实地观察固定资产以确定所有权将存货检查结果与盘点记录核对以确定存货计价复核银行存款余额调节表以确定银行存款余额正确性8.下列关于审计证据的表述中，正确的是（）。会计记录本身足以提供充分证据作为发表意见基础充分性是对证据质量的衡量获取的证据大多是说服性而非结论性的无需鉴定文件记录真伪9.从被审计单位获取的下列证据中，可靠性最强的是（）。管理层声明书银行对账单采购订单成本分配计算表10.下列审计证据中，可靠性最强的是（）。购货发票销货发票采购订单副本应收账款函证回函11.不同来源证据可靠性的说法，不正确的是（）。外部独立来源证据更可靠内控有效时内部证据更可靠传真件比原件更可靠直接获取证据更可靠12.审计证据包括会计记录信息和其他信息，下列属于其他信息的是（）。原始凭证记账凭证总分类账内部控制手册13.下列关于证据充分性与适当性关系的表述，错误的是（）。充分性和适当性缺一不可适当性影响充分性质量缺陷可通过增加数量弥补证据数量受质量影响14.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。证据矛盾时应直接采用外部证据质量控制程序获取的信息不能作为证据可以考虑证据成本与有用性的关系即使文件可疑也不需进一步调查15.审计证据在性质上具有（）。排他性累积性唯一性偶然性16.不同来源审计证据不一致时，注册会计师应当（）。采信外部证据采信内部证据追加必要的审计程序采信管理层声明17.关于获取证据成本的说法，正确的是（）。成本高的程序可以省略不应以成本为由省略不可替代的程序成本越低越好审计不考虑成本18.关于文件记录真伪的说法，正确的是（）。注会是鉴定真伪的专家通常不涉及鉴定真伪，但识别出可疑时应调查不需关注真伪所有文件都需鉴定19.使用被审计单位生成的信息时，注册会计师应当（）。直接使用就信息准确性和完整性获取审计证据仅验证金额拒绝使用20.管理层拒绝提供书面声明，这一情况（）。不构成审计证据本身构成审计证据只需记录无需处理21.审计证据的相关性是指（）。审计证据数量足够审计证据与审计目标的逻辑联系证据来源可靠证据形式合规22.内控有效时内部证据更可靠，这说明（）。内部证据完全不可靠内控有效性影响内部证据可靠性内部证据比外部证据可靠内部证据一律不得使用23.下列证据中可靠性最弱的是（）。应收账款回函购货发票银行对账单管理层声明书24.直接获取证据比间接获取更可靠，原因是（）。间接证据无效直接证据经注会亲身验证间接证据无法获取直接证据都是外部证据25.口头证据的正确说法是（）。口头证据可单独作为认定充分证据口头证据需要其他证据支持口头证据完全不可靠口头证据比书面证据可靠26.监盘程序获取的实物证据最能证明资产的（）。所有权存在计价准确性完整性27.证实资产存在认定的测试方向是（）。凭证到账簿账簿到凭证或实物报表到附注附注到报表28.证实应付账款完整性的测试方向是（）。账簿到凭证原始凭证到账簿报表到账簿账簿到报表29.评价证据充分性适当性主要依靠（）。管理层判断注会职业判断被审计单位判断第三方判断30.审计证据的最终目的是（）。满足质量控制要求作为形成审计意见的基础应付检查保护注会31.关于证据说服力说法正确的是（）。证据必须是结论性的大多数证据是说服性而非结论性的证据没有说服力只有外部证据有说服力32.合理保证要求注会（）。获取全部可能证据获取充分适当证据将审计风险降至可接受低水平保证报表完全无错报无需获取证据33.以前审计获取的信息可作为本期证据的条件是（）。无条件使用评价其仍然相关和可靠不能使用客户同意即可34.下列不属于会计记录的是（）。原始凭证记账凭证总分类账行业分析报告35.外部证据是指（）。被审计单位编制的证据独立于被审计单位的机构或人士编制提供的证据可靠性一定高于内部证据无需验证即可采信36.证据可靠性受什么因素影响（）。来源和性质打印字体纸张颜色语言37.成本效益原则的正确理解是（）。成本高的程序可省略在保证质量前提下考虑效率只选成本低的不考虑成本38.关于书面证据错误的说法是（）。书面证据是主要组成部分函证回函属于书面证据所有书面证据可靠性相同合同协议属于书面证据39.下列属于内部证据的是（）。银行对账单购货发票被审计单位编制的折旧计算表应收账款回函40.证明数量足以支持审计意见指的是证据的（）。充分性相关性可靠性客观性41.适当性是对证据（）的衡量。数量质量时效性充分性42.关于审计证据相关性的正确做法是（）。检查固定资产实物确定所有权函证应收账款确定可收回金额从收入明细账追查到发票发运凭证验证发生重新计算折旧确定固定资产存在43.证据相关性说法错误的是（）。特定程序可能只为某些认定提供证据测试方向影响相关性一种程序只能为一个认定提供证据相关性是与审计目标的逻辑关系44.证据可靠性判断正确的是（）。口头比书面可靠内部证据都不可靠注会亲自获取的证据比被审计单位提供的可靠复印件与原件同样可靠45.被审计单位销售发票属于（）。外部证据内部证据亲历证据口头证据46.应收账款函证回函属于（）。内部证据外部证据环境证据口头证据47.注会监盘存货时亲自盘点获取的证据属于（）。外部证据内部证据亲历证据间接证据48.关于审计证据说法正确的是（）。证据越多越好只要是外部证据就不需验证证据应同时具备充分性和适当性获取证据不考虑成本49.下列证据中，证明存在认定最有效的是（）。口头证据实物证据书面证据环境证据50.期中获取证据后注会应当（）。无需考虑剩余期间对剩余期间获取补充证据期中证据比期末可靠期末不能获取有效证据51.关于环境证据说法正确的是（）。环境证据指对被审计单位产生影响的各种环境事实环境证据可直接证明某一认定环境证据属于基本证据环境证据不需要获取52.不属于其他信息的是（）。会议记录内控手册注会编制的分析表记账凭证53.证据充分性判断不受以下哪个因素影响（）。重大错报风险评估水平审计证据质量注会经验水平审计项目重要性54.关于亲历证据说法正确的是（）。亲历证据可靠性最低亲历证据是注会通过感官或亲自执行获得的询问答复属于亲历证据被审计单位提供的对账单属于亲历证据55.发现证据存在矛盾时正确做法是（）。选最有利的证据选金额最大的证据追加程序以查明原因忽略矛盾出具报告56.审计证据与工作底稿的关系是（）。证据就是工作底稿工作底稿是审计证据的载体两者无关工作底稿更重要57.下列证据中属于实物证据的是（）。存货监盘记录应收账款回函固定资产购置发票存货明细账58.实物资产检查不能证明（）。实物资产存在实物资产数量实物资产所有权实物资产状况59.风险评估阶段使用分析程序主要目的是（）。直接发现重大错报识别异常变化和潜在风险领域测试内控有效性验证账户余额准确性60.从原件获取证据比复印件更可靠，因为（）。原件更美观复印件容易被伪造或篡改原件有签章复印件无法律效力61.信息的缺乏构成审计证据的例子是（）。管理层拒绝提供书面声明注会未实施某项程序客户未回复函证审计范围受限以外的信息62.下列关于口头证据处理的说法，正确的是（）。口头证据不需要记录重要口头答复应尽快书面记录口头答复不必评估可靠性口头答复可以直接作为结论依据63.注会判断审计证据是否充分适当的标准是（）。能否将审计风险降至可接受低水平证据数量的多少证据是否全部为外部证据证据是否全部书面形式64.审计证据说服力与下列哪项无关（）。证据来源证据性质证据获取环境证据纸张质量65.注会通常首先考虑通过（）获取证据。检查询问风险评估程序函证66.下列证据中属于内部证据在外流转的是（）。银行对账单销货发票购货合同银行询证函回函67.内部证据在外流转获得外部承认后（）。可靠性降低可靠性增强不影响可靠性完全不可靠68.可靠性判断的一般原则不包括（）。外部证据比内部证据可靠书面证据比口头证据可靠原件比复印件可靠金额大的证据比金额小的可靠69.充分性的正确表述是（）。要求对所有项目100%检查证据数量足够将审计风险降至可接受低水平只要求数量足够不考虑质量只要数量足够意见一定正确70.与审计证据数量呈反向变动的因素是（）。重大错报风险水平审计证据质量重要性水平（绝对额）项目复杂程度71.与审计证据数量呈同向变动的因素是（）。证据质量重大错报风险评估水平内控有效性客户配合程度72.注会确定证据充分性时错误做法是（）。考虑重大错报风险考虑证据质量重要项目获取更多证据所有项目获取相同数量证据73.外部证据中可靠性最强的是（）。由被审计单位提交的银行对账单直接邮寄给注会的询证函回函购货发票销售合同74.关于内部证据错误的说法是（）。由被审计单位内部编制在外流转后可靠性可能提高内部证据一律不能采用内部证据在外获得承认后可靠性增强75.注会在审计中使用的主要证据类型是（）。实物证据书面证据口头证据环境证据76.关于电子证据说法正确的是（）。电子证据不可靠不能使用电子证据可以作为证据但需考虑可靠性电子证据必须打印才能使用电子证据比纸质更可靠77.下列关于管理层声明书说法错误的是（）。是必要证据可以替代其他审计程序属于内部证据管理层拒绝提供可能影响意见类型78.书面声明日期应尽量接近（）。资产负债表日审计报告日审计开始日财务报表报出日79.管理层拒绝提供必要书面声明，注会应当（）。视为范围受限出保留或无法表示意见直接出否定意见忽略该事项解除业务约定80.关于证据充分性下列说法错误的是（）。评估风险越高需越多证据证据质量越高需越少证据质量高时可不考虑充分性所有重大项目需获取充分证据81.注会执行审计工作的基础是（）。获取充分适当的审计证据依赖被审计单位声明使用专家工作实施控制测试82.审计证据与认定之间是（）。一一对应关系多对多关系没有关系一对多关系83.下列不属于七大具体审计程序的是（）。检查观察穿行测试函证84.检查是指注会（）。对记录文件进行审查或对资产进行实物审查查看相关人员正在从事的活动口头或书面获取信息重新独立执行内控程序85.检查有形资产的说法正确的是（）。可为存在认定提供可靠证据可为权利义务认定提供充分证据可为计价认定提供充分证据可为所有认定提供充分证据86.观察是指注会（）。审查文件记录和实物资产查看相关人员正在从事的活动或程序核对数据计算准确性分析数据关系87.观察程序提供的证据仅限于（）。整个会计期间观察发生的时点审计报告日财务报表日88.关于询问程序说法错误的是（）。询问可书面或口头进行询问适用于各阶段程序询问本身足以发现认定层重大错报应评价答复可靠性89.函证是指注会（）。查看被审计单位人员活动核对数据计算准确性直接从第三方获取书面答复作为证据分析数据关系90.重新计算是指注会（）。察看相关人员活动对记录或文件中数据计算准确性核对独立执行内控程序分析数据关系91.重新执行是指注会（）。核对数据准确性独立执行原本作为被审计单位内控组成部分的程序直接从第三方获取答复审查文件记录92.分析程序是指注会（）。分析财务数据及财务与非财务数据内在关系核对数据准确性直接从第三方获取答复审查实物资产93.主要用于验证数据计算准确性的程序是（）。检查询问重新计算函证94.主要用于测试内控运行有效性的程序是（）。重新计算重新执行函证分析程序95.重新编制银行存款余额调节表属于（）。检查重新计算重新执行分析程序96.复算销售发票金额（数量x单价）属于（）。检查重新计算重新执行分析程序97.关于检查程序说法错误的是（）。检查记录文件可提供不同可靠程度证据检查内部记录时可靠性取决于内控检查有形资产可为存在提供可靠证据检查有形资产可为所有权提供充分证据98.关于观察局限性说法错误的是（）。证据仅限于观察时点被观察者行为可能受影响观察可证明整个期间内控有效观察需结合其他程序99.关于询问程序说法正确的是（）。口头答复是充分证据询问可提供新信息或佐证证据不需要评估答复可靠性只能向管理层询问100.关于函证程序说法正确的是（）。函证仅适用于应收账款和银行存款函证可针对账户余额、协议条款或交易函证必须采用积极式回函由被审计单位转交即可101.分析程序不能用于（）。风险评估实质性程序控制测试总体复核102.风险评估程序不包括（）。询问管理层分析程序观察和检查重新执行103.按目的分类审计程序分为（）。检查观察询问风险评估、控制测试、实质性程序细节测试、实质性分析程序函证重新计算分析程序104.进一步审计程序包括（）。风险评估和控制测试控制测试和实质性程序风险评估和实质性程序检查和观察105.下列关于实质性程序说法正确的是（）。不是必须实施的是必须实施的仅指细节测试仅指实质性分析程序106.关于控制测试说法正确的是（）。任何情况下都必须实施在预期控制有效或仅实质性程序不足时实施用于发现认定层重大错报每年必须实施107.七大审计程序可单独或组合用于（）。风险评估程序控制测试实质性程序以上都可以108.不适用于控制测试的是（）。询问观察检查重新计算109.不适用于实质性程序的是（）。函证重新计算重新执行检查110.总体复核阶段主要运用（）。函证分析程序重新计算重新执行111.风险评估阶段必须使用（）。函证重新计算分析程序重新执行112.比较毛利率与行业平均水平属于（）。检查重新计算分析程序函证113.关于审计程序性质说法错误的是（）。性质包括目的和类型类型包括检查观察询问等目的包括控制测试和实质性程序性质可随意选择无需对应风险114.关于程序时间安排说法正确的是（）。只能在期末实施可在期中或期末实施期中实施无需考虑剩余期间期中比期末更有效115.重大错报风险高时倾向于（）实施实质性程序。期中期中以前期末或接近期末下一期116.关于程序范围说法错误的是（）。范围指实施程序的数量重要性越低范围越广风险越高范围越广保证程度越低范围越广117.选择程序性质时间范围以（）为依据。管理层要求评估的认定层重大错报风险审计收费时间预算118.控制测试目的是（）。发现认定层重大错报评价内控运行有效性了解内控评估风险119.实质性程序目的是（）。测试内控有效性发现认定层重大错报了解环境评估风险120.测试控制运行有效性不需要获取的证据是（）。控制在相关时点如何运行控制是否一贯执行控制由谁或以何种方式执行控制是否公平合理121.拟信赖特别风险相关控制应当（）。每两年测试一次每三年测试一次每年都测试不需要测试122.拟信赖的控制未变化且非特别风险控制应（）。无需再测试至少每年测试每两年至少测试一次每三年至少测试一次123.控制测试程序不包括（）。询问观察检查函证124.重新执行程序目的是（）。验证数据准确性独立执行内控程序以验证其有效性分析数据关系确认账户余额125.关于控制测试时间说法错误的是（）。可在期中进行期中测试后需考虑剩余期间拟信赖的控制需在本期测试以前测试的控制可以一直信赖126.如果实质性程序发现某项认定存在错报应（）。忽略评价之前对相关控制有效性的评价是否适当直接出否定意见解约127.实质性程序类型包括（）。风险评估和控制测试细节测试和实质性分析程序控制测试和细节测试检查和函证128.针对特别风险注会应当（）。仅实施实质性分析程序专门实施实质性程序仅实施控制测试不实施程序129.针对特别风险仅实施实质性程序时应（）。仅用分析程序使用细节测试或细节测试与分析程序结合不用程序仅用询问130.期中实施实质性程序说法正确的是（）。期中可替代期末期中实施后需考虑剩余期间证据期中比期末更有效任何情况不能期中131.细节测试适用于（）。各类交易账户余额披露的认定测试测试内控了解内控评估风险132.针对存在或发生认定设计细节测试应选择（）。账面金额中的项目应包含在报表中的项目金额小项目不重要项目133.针对完整性认定设计细节测试应选择（）。账面已记录项目有证据表明应包含在报表中的项目大额项目关联方项目134.实质性程序时间安排不包括（）。期中期末期后被审计单位成立日135.了解被审计单位及其环境的目的是（）。降低检查风险识别评估重大错报风险评估固有风险控制审计风险136.风险评估程序不包括（）。询问分析程序观察和检查重新执行137.关于风险评估程序说法错误的是（）。风险评估是必须实施的为审计工作提供基础可以直接识别所有重大错报贯穿审计全过程138.进一步审计程序是指（）。风险评估程序针对认定层重大错报风险实施的程序完成审计工作的程序总体复核程序139.总体方案包括（）。实质性方案和综合性方案细节测试和分析程序检查和函证观察和询问140.财务报表层重大错报风险高时总体方案倾向于（）。综合性方案实质性方案不实施程序仅分析程序141.进一步审计程序性质是指（）。目的和类型时间范围执行者142.程序时间安排说法错误的是（）。可在期中或期末风险高时倾向于期末期中实施后不需考虑剩余期间需考虑控制环境143.程序范围是指（）。时间选择性质实施程序的数量执行者144.重要性水平越低，程序范围（）。越广越窄不变不相关145.评估风险越高，程序范围（）。越广越窄不变无规律146.保证程度越高，程序范围（）。越广越窄不变不相关147.关于函证说法正确的是（）。取得积极式回函是必要程序时替代程序不能提供所需证据函证应收账款仅证实余额真实性风险低可以不对应收账款函证零余额账户无需函证148.银行存款函证说法错误的是（）。对所有银行存款账户（含零余额和注销）函证除非不重要且风险很低采用积极式只需确认存款余额149.积极式函证说法正确的是（）。要求被询证者所有情况必须回函只在不同意时回函回函率一定高于消极式更不可靠150.消极式函证说法正确的是（）。要求必须回函仅在不同意时才回函比积极式更可靠适用于所有情形151.不适合消极式函证的是（）。风险评估低水平大量小额账户预期不存在大量错误被询证者不认真对待函证152.函证时间说法错误的是（）。通常以资产负债表日为截止日风险低时可选日前适当日期期中函证无需对剩余期间实施程序需考虑评估风险153.确定函证对象不需要优先考虑（）。账龄较长的项目交易频繁但期末余额小的项目重大关联方项目余额为零且交易很少的项目154.询证函发出前控制错误的是（）。核实被询证者名称地址被审计单位盖章后由其直接发出指明直接向事务所回函考虑被询证者适当性155.未收到积极式回函错误做法是（）。联系被询证者要求回应或再次寄发仍未回应实施替代程序替代程序应提供同样效果证据直接发表非无保留意见156.应收账款函证说法错误的是（）。应当函证除非不重要或函证无效函证无效时应实施替代程序应当对全部余额函证可以抽样选取样本157.回函不符事项正确处理是（）。直接要求调整不符一定表明错报应当调查不符事项确定是否错报直接发表保留意见158.管理层不允许函证且要求不合理时（）。同意管理层要求视为审计范围受限不做记录直接解约159.电子回函说法正确的是（）。电子回函不能作为可靠证据加密和电子签名可提高可靠性电子回函一定比纸质可靠电子回函不需要验证身份160.不需要函证的项目是（）。正常银行存款账户金额重大的应收账款大额其他应收款已全额计提坏账且不重要的小额应收款161.函证过程控制说法错误的是（）。核对被询证者名称地址核对函证信息指明直接回函事务所由被审计单位出纳代办银行函证162.可以不对应收账款函证的情形是（）。金额大函证很可能无效内控有效以前函证未发现差异163.银行函证对象不包括（）。所有银行存款账户已注销账户零余额账户员工个人储蓄账户164.跟函方式说法错误的是（）。确认处理人员身份权限观察是否正常处理被审计单位人员可独自前往办理全程保持控制165.函证舞弊风险迹象是（）。被询证者直接回函管理层试图拦截篡改函证被询证者及时回函回函与账面一致166.应收账款函证替代程序不包括（）。检查期后收款检查合同发票发运凭证检查对账单重新计算账龄167.关于函证决策说法错误的是（）。可以对其他内容实施函证应当对应收账款函证应当对银行存款函证应当对所有往来款项函证168.关于关联方函证说法正确的是（）。关联方回函一定可靠关联方函证应保持更高职业怀疑完全依赖关联方回函关联方不需要函证169.对于不同性质的账户，函证的表述正确的是（）。应付账款必须函证应付账款函证不是必须的应付账款函证与应收账款相同应付账款不能函证170.函证银行存款不可能证实（）。银行存款存在银行借款完整性或有负债存货存在171.函证程序最主要证实的认定是（）。存在完整性计价分类172.应收账款函证不能有效证明（）。余额的真实性坏账准备充分性债务人的存在记录金额的准确性173.下列情况中可以不函证银行存款的是（）。大额账户本期注销账户零余额账户某账户不重要且与之相关重大错报风险很低174.对被询证者回函进行控制的主要目的是（）。保证回函率保证回函的独立性和可靠性节约审计时间减少审计成本175.通过邮寄发出询证函正确的是（）。使用被审计单位邮寄设施核实地址后亲自寄发由被审计单位出纳邮寄无需核对收件人信息176.积极式询证函不列明余额的优缺点是（）。回函率高但可能不验证就确认可能导致回函率降低但回函更可靠回函更快成本更低177.管理层要求不函证时注会首先应（）。同意要求询问原因并评价合理性直接出无法表示意见直接解约178.回函后发现差异注会不应当（）。调查差异原因与管理层沟通获取解释评价差异是否构成错报直接要求调整所有差异179.函证数量多少不受（）影响。应收账款在资产中比重内控强弱以前函证结果应收账款账龄计算方法180.下列函证程序中最容易被舞弊规避的是（）。注会亲自寄发询证函要求直接回函事务所由被审计单位人员转交和回收跟函并保持控制181.应收账款未回函的替代程序不能提供同等证据效果时注会应（）。考虑对审计意见影响直接认可账面金额追加其他程序替代忽略该项目182.在询证函中注会通常需要被询证者确认的信息不包括（）。账户余额担保抵押情况被审计单位未来预算未到期承兑汇票183.函证时选择资产负债表日前日期为截止日应当（）。不需要任何补充程序对截止日到资产负债表日之间变动实施实质性程序直接得出结论比期末函证更可靠184.下列不应作为应收账款函证对象的是（）。大额项目账龄较长项目关联方项目已全部收回且期末无余额的无关紧要项目185.审计证据中函证回函属于（）。内部证据外部证据亲历证据环境证据186.对于未回函的积极式函证采取替代程序（）。检查期后收款记录检查销售合同发票检查发运凭证以上都是187.下列哪种情况函证最可能无效（）。对方认真对待函证对方有完善的会计记录被询证者不存在或为虚构对方愿意回函188.函证后发现差异可能因为（）。双方入账时间不同一方记账错误舞弊以上都可能189.关于询证函盖章正确的是（）。以事务所名义盖章以被审计单位名义盖章（客户盖章）不需要盖章注会个人盖章190.函证回函寄至被审计单位再转交给注会，正确处理是（）。认可该回函要求被询证者直接书面回复事务所直接作为证据要求客户确认191.对于电子回函注会不应当（）。确认回函者身份采用加密验证技术直接认可无需验证考虑安全风险192.注会在确定函证内容时应考虑（）。函证的目的被函证者的适当性信息的性质以上都考虑193.应付账款函证最可能证实（）。存在计价完整性披露194.当管理层合理要求不函证某些客户时注会应（）。同意要求并实施替代程序不同意坚持函证直接出保留意见解约195.函证程序的主要优点是（）。成本低证据可靠性高耗时少客户配合度高196.函证程序的局限性不包括（）。被询证者可能不认真回函可能不可靠只能证明存在不能证明计价可以完全证明所有认定197.当注会认为函证很可能无效时应当（）。不做任何程序实施替代审计程序直接出无法表示意见要求管理层调整198.对于函证回函中出现的不符事项注会首先应（）。要求被审计单位调整调查不符原因直接作为错报忽略差异199.下列关于跟函的说法中不正确的是（）。注会可独自或在陪伴下前往全程保持控制被审计单位可单独代办确认处理人员身份200.函证过程控制记录不需要包括（）。函证发出和回收情况被询证者信息被审计单位全部员工名单函证结果汇总201.采用消极式函证时未收到回函意味着（）。被询证者确认信息正确被询证者未收到函证被询证者忽略了函证以上都可能，需要结合其他证据202.银行存款函证中注会不需要确认（）。银行存款余额银行借款余额抵押担保情况银行柜员姓名203.函证程序的使用体现了审计中的（）。独立性职业怀疑外部证据可靠性较高成本效益原则204.在确定函证方式时最主要考虑（）。被询证者的方便评估的重大错报风险和认定审计成本时间安排205.下列关于积极式函证说法错误的是（）。要求所有情况回函未回函可以认为证据充分未回函应考虑替代程序比消极式更可靠206.注会在确认函证对象时最应当关注（）。余额大的项目风险高的项目关联方项目以上都是207.分析程序必须使用的阶段是（）。风险评估和总体复核风险评估和实质性程序控制测试和总体复核实质性和总体复核208.分析程序用于风险评估说法错误的是（）。风险评估时应运用分析程序可以发现异常变化可以直接识别重大错报用于识别潜在风险209.实质性分析程序说法正确的是（）。必须实施可选择实施比细节测试适用于所有认定必须结合细节测试210.总体复核阶段分析程序目的是（）。识别重大错报风险确定报表整体与对被审计单位了解一致发现认定层错报测试内控211.分析程序方法不包括（）。趋势分析比率分析合理性测试重新计算212.分析程序不能用于（）。风险评估实质性程序控制测试总体复核213.实质性分析程序差异超过可接受差异额时错误做法是（）。调查差异询问管理层获取解释针对解释获取证据直接将差异视为错报214.最可能表明重大错报风险的是（）。应收账款周转率略降毛利率大幅提升但行业整体下降存货周转率稳定流动比率略升215.实质性分析程序最适合于（）。存在认定可预期关系的大量交易权利义务认定内控测试216.可接受差异额应当（）。高于整体重要性低于实际执行重要性等于明显微小错报等于整体重要性217.总体复核发现未识别风险应首先（）。出非无保留意见重新考虑之前风险评估是否恰当解约忽略218.数据可靠性说法错误的是（）。影响预期值质量受来源和性质影响内部数据一定比外部可靠需测试相关控制219.风险评估程序目的是（）。发现认定层错报测试内控有效识别评估重大错报风险总体复核220.进一步审计程序针对（）。报表层风险认定层风险检查风险审计风险221.控制测试必须实施的情形是（）。任何情况预期内控有效或仅实质性程序不足被审计单位要求收费高时222.特别风险相关控制测试频率（）。每三年一次每两年一次每年测试不用测试223.非特别风险控制未变化时（）至少测一次。每年每两年每三年每五年224.实质性程序（）。不是必须对所有重大交易账户余额披露必须实施只对收入实施只对资产实施225.细节测试针对存在认定应（）。凭证到账簿账簿到凭证报表到附注附注到报表226.审计抽样对（）项目实施。100%低于100%特定大额以上都不对227.影响审计效果的抽样风险是（）。信赖过度和误受信赖不足和误拒非抽样风险以上都影响228.影响审计效率的抽样风险是（）。信赖过度和误受信赖不足和误拒非抽样风险以上都不对229.工作底稿归档期限报告日后（）天。30456090230.工作底稿至少保存（）年。5101520231.验证收入发生认定最有效的是（）。从凭证到账簿从明细账到发票发运凭证比较各期收入检查发票编号232.验证收入完整性最有效的是（）。从账簿到凭证从发运凭证到收入明细账函证客户复算金额233.应收账款函证最能证明（）。可收回性余额真实性和存在账龄坏账准备234.验证应付账款完整性最有效的是（）。从账簿到发票从验收单到账簿函证账面大额检查账龄235.查找未入账应付账款最有效是检查（）。期后付款账面大额合同对账单236.存货监盘主要证实（）。存在和状况所有权计价完整性237.第三方保管存货应（）。直接认可函证或委托其他注会监盘询问管理层不处理238.银行函证对象是（）。仅大额所有账户含零余额和注销仅指定账户仅非零余额239.库存现金监盘最佳方式是（）。提前通知突击进行事后核对不监盘240.收入截止测试验证（）。计入正确期间真实发生完整分类正确241.实地检查固定资产主要证明（）。所有权存在计价完整性242.存货计价测试验证（）。存在价格和金额正确所有权完整性243.验证银行存款存在最有效的是（）。检查对账单检查日记账函证+检查调节表检查凭证244.书面声明日期应接近（）。资产负债表日审计报告日审计开始日期中日245.管理层拒绝声明应视为（）。正常审计范围受限无影响解约246.第一时段期后事项是（）。资产负债表日到审计报告日审计报告日到报出日报出日后期中到期末247.第一时段期后事项注会应（）。主动识别被动识别无需关注客户通知248.关于顺查法正确的是（）。账簿到凭证凭证到账簿报表到账簿账簿到报表249.逆查法主要验证（）。完整性存在/发生权利义务计价250.七大程序中，最适合测试内控运行的是（）。函证重新执行重新计算分析程序251.在所有审计项目中都必须实施的程序是（）。控制测试和实质性程序风险评估和实质性程序函证和监盘分析程序和控制测试252.下列关于审计证据说法错误的是（）。证据越多越好证据应充分适当证据需相关可靠证据是形成意见基础253.证据可靠性排序正确的是（）。内部比外部可靠直接比间接可靠口头比书面可靠复印件比原件可靠254.被审计单位内部证据可靠性高的情况是（）。内控薄弱内控有效无内控管理层不重视255.关于成本效益原则正确的是（）。成本高程序一律省略不可替代程序不能因成本省略只选成本低的审计不考虑成本256.文件真伪鉴定正确说法是（）。注会是鉴定专家通常不涉及鉴定但可疑时应调查不需关注所有文件必须鉴定257.使用被审计单位生成信息应（）。直接使用验证准确性和完整性仅验证金额拒绝使用258.环境证据不包括（）。内控状况管理人员素质管理条件应收账款回函259.下列程序中（）是控制测试常用程序。函证重新执行重新计算分析程序260.函证舞弊迹象不包括（）。管理层拦截函证要求寄给私人地址直接正常回函差异无法解释261.总体复核目的是（）。识别风险确定报表整体合理性发现认定错报测试内控262.期中实施程序后应当（）。无需考虑剩余期间对剩余期间获取补充证据直接出意见撤销工作263.不可预见性程序不包括（）。向以前未询问员工询问预先告知全部测试地点调整程序时间选取未测试小额账户264.抽样基本特征不包括（）。低于100%项目所有单元有机会样本推断总体只选大额项目265.非抽样风险原因不包括（）。程序不当判断失误样本量不足解释错误266.工作底稿所有权属于（）。被审计单位注会事务所委托人267.收入截止测试不关注（）。年前发货年后确认年前确认年后发货截止日前后大额小额日常交易268.应付账款函证说法正确的是（）。必须函证不是必须的与应收一样只能积极式269.存货监盘注会责任是（）。实施盘点观察被审计单位盘点并抽盘保证存货准确替代被审计单位责任270.现金监盘说法错误的是（）。突击进行出纳在场注会亲自盘点可以提前通知271.银行调节表未达账项包括（）。企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收以上都是272.书面声明正确说法是（）。可以替代其他程序是必要审计证据不需要书面仅上市公司需要273.期后事项调整事项处理（）。调整财务报表金额附注披露不处理否定意见274.函证替代程序不包括（）。检查期后收款检查合同发票检查发运凭证计算财务比率275.存货监盘前不应（）。观察盘点现场协助被审计单位盘点确认存货整理考虑特殊存货276.其他货币资金不包括（）。外埠存款银行汇票银行本票库存现金277.货币资金内控不包括（）。收支分离定期盘点印章分管一人办理全部业务278.审计程序性质不能（）。随意选择有目的有类型与风险对应279.综合性方案是指（）。只做实质性程序控制测试+实质性程序只做控制测试只做分析程序280.实质性方案是指（）。以实质性程序为主以控制测试为主不做实质性程序只做分析程序281.存货周转率下降可能提示（）。存货积压减值存货完整所有权无误存货存在282.在产品完工程度确认可能需要（）。函证专家工作重新执行观察283.固定资产减值测试验证（）。存在计价所有权完整性284.控制测试范围因素不包括（）。执行频率信赖期间预期偏差率被审计单位地址285.注会不应做的是（）。设计审计程序评价审计证据代编被审计单位会计记录保持职业怀疑286.分析程序核心是（）。核对计算分析数据关系评价波动发函确认检查实物287.证据累积性是指（）。证据只来自本期证据在审计过程中逐步积累只来自会计记录以前信息不能使用288.合理保证是（）。绝对保证高水平保证低水平保证无保证289.审计固有限制不包括（）。财务报告性质审计程序性质时间成本约束注会专业不胜任290.检查风险取决于（）。审计程序设计合理性和执行有效性重大错报风险固有风险控制风险291.审计风险模型是（）。审计风险=重大错报风险x检查风险审计风险=固有风险x控制风险审计风险=检查风险x抽样风险审计风险=固有风险292.重要性与审计风险关系是（）。同向反向无关正比293.下列不属于审计程序开始阶段的是（）。了解环境风险评估实质性程序制定审计策略294.穿行测试用于（）。控制测试实质性程序了解内控总体复核295.下列程序中可以用于实质性程序的是（）。穿行测试重新执行函证风险评估296.审计证据与审计工作底稿关系是（）。相同工作底稿是证据载体无关证据是底稿载体297.应收账款函证主要获取（）认定的证据。存在完整性分类列报298.下列审计证据中证明力最弱的是（）。客户回函购货发票管理层声明书银行对账单299.下列属于外部书面证据的是（）。应收账款回函销售发票领料单工资计算表300.从账簿追查到原始凭证是为了证实（）。存在/发生完整性计价分类301.从原始凭证追查到账簿是为了证实（）。存在/发生完整性计价分类302.重新计算最主要证实（）。存在计价/准确性完整性权利义务303.函证最主要证实（）。存在完整性计价分类304.检查有形资产最主要证实（）。存在所有权计价完整性305.观察程序的最大局限是（）。成本高时点性复杂不能用306.询问程序需要（）。其他证据佐证直接作为结论不需要记录只能问管理层307.分析程序在风险评估阶段作用是（）。直接发现错报识别异常风险测试内控验证余额308.控制测试主要目的是（）。发现错报测试内控有效性了解内控评估风险309.实质性程序主要目的是（）。测试内控发现认定层错报了解环境评估风险310.特别风险是指（）。注册会计师识别的需要特别考虑的重大错报风险普通风险固有风险控制风险311.下列关于审计程序说法正确的是（）。程序性质时间范围应与风险对应程序可随意选择程序不需要修改程序越复杂越好312.关于函证控制正确的是（）。全过程注会控制被审计单位可发出被审计单位可接收回函无需控制313.关于分析程序说法正确的是（）。风险评估和总体复核必须使用所有阶段必须使用控制测试可用只能用比率分析314.关于审计证据说法正确的是（）。充分适当缺一不可数量越多越好质量不重要外部证据不需要验证315.关于审计抽样说法正确的是（）。抽样存在抽样风险抽样没有风险抽样可以100%检查抽样不能用于审计316.关于工作底稿说法正确的是（）。是审计证据载体不需要归档保存5年所有权属于客户317.存货监盘说法正确的是（）。注会观察盘点并抽盘注会负责盘点不需要监盘监盘证明所有权318.银行函证说法正确的是（）。所有账户都应函证仅大额账户函证零余额不需要函证只函证余额不函证其他信息319.关于书面声明说法正确的是（）。是必要证据不能替代其他程序可以替代其他程序不需要书面声明口头声明即可320.关于期后事项说法正确的是（）。第一时段应主动识别不需要关注期后事项期后事项都调整报表期后事项都披露不调整

第二部分多项选择题（共250题）321.审计证据适当性包括（）。充分性相关性可靠性重要性322.判断证据可靠性原则包括（）。外部比内部可靠内控有效时内部更可靠直接比间接可靠文件比口头可靠323.证据充分性考虑因素（）。重大错报风险评估证据质量重要性审计收费324.七大具体审计程序包括（）。检查观察询问函证重新计算重新执行分析程序风险评估控制测试325.按目的审计程序分类包括（）。风险评估程序控制测试实质性程序函证程序326.应当函证的项目（）。银行存款（非例外）借款应收账款（非例外）所有应付账款327.分析程序用途包括（）。风险评估实质性程序总体复核控制测试328.风险评估程序包括（）。询问分析程序观察检查重新执行329.应当实施控制测试的情形（）。预期控制有效仅实质性程序不足被审计单位要求收费高330.控制测试获取证据内容（）。控制如何运行控制是否一贯执行控制由谁执行控制是否创造利润331.实质性程序类型包括（）。细节测试实质性分析程序风险评估控制测试332.实质性程序总体要求（）。所有重大交易账户余额披露都要实施特别风险需专门实质性程序非必须实施仅分析程序即可333.观察程序特点（）。限于观察时点行为可能受影响需结合其他程序可证明全年内控有效334.函证过程控制措施（）。核实被询证者信息核对函证信息注会直接发出要求直接回函事务所335.不允许函证时注会处理（）。询问原因评价合理性合理则替代程序不合理被阻挠视为范围受限336.消极式函证适用条件（）。风险低大量小额预期错误少被询证者认真对待337.函证不符事项原因（）。时间差异记账错误舞弊被询证者错误338.实质性分析程序考虑因素（）。认定适用性数据可靠性预期准确程度可接受差异额339.进一步审计程序总体方案（）。实质性方案综合性方案风险评估方案完成审计方案340.程序性质时间范围说法正确的是（）。性质指目的和类型时间指何时实施范围指程序数量三者都应与风险对应341.期中实施程序考虑因素（）。控制环境信息可获得性程序目的错报风险性质342.增加程序不可预见性方法（）。对未测试小额账户测试调整程序时间不同抽样方法不预先告知地点343.控制测试范围确定因素（）。执行频率信赖期间长度预期偏差率可容忍偏差率344.审计抽样特征（）。低于100%项目所有单元有机会样本推断总体只选大额345.影响审计效果的风险（）。信赖过度误受信赖不足误拒346.影响审计效率的风险（）。信赖过度误受信赖不足误拒347.控制测试抽样风险（）。信赖过度信赖不足误受误拒348.细节测试抽样风险（）。信赖过度信赖不足误受误拒349.工作底稿作用（）。提供报告基础证明按准则执行便于督导复核质量控制依据350.工作底稿要素（）。标题过程记录结论编制复核信息351.工作底稿归档要求（）。报告日后60天至少保存10年所有权归事务所归档后可补充352.存货监盘目的（）。确认存在确认状况获取数量证据完全确认所有权353.存货监盘程序包括（）。观察盘点检查存货执行抽盘评价盘点指令354.第三方保管存货程序（）。函证委托其他注会监盘检查相关文件直接认可355.银行函证确认信息（）。存款余额借款余额担保承诺开户信息356.现金监盘说法正确的（）。突击进行出纳在场主管在场注会监督357.销售循环常用程序（）。函证检查分析程序截止测试358.收入审计关注（）。发生完整性截止准确性359.应收账款函证对象（）。大额账龄长关联方交易频繁余额小360.应付账款审计关注（）。完整性低估风险期后付款未入账负债361.审计证据包括（）。会计记录中的信息其他信息只包括外部证据只包括内部证据362.证据可靠性说法正确的有（）。书面比口头可靠原件比复印件可靠注会直接获取更可靠外部独立来源更可靠363.属于外部证据的有（）。应收账款回函银行对账单购货发票声明书364.属于内部证据的有（）。入库单成本计算表折旧计算表销售发票副本365.检查有形资产可证实（）。存在资产状况所有权充分计价充分366.询问可以向哪些人员（）。管理层内部审计销售人员外部法律顾问367.重新计算说法正确的有（）。验证计算准确性手工或电子进行属细节测试常用用于控制测试368.重新执行说法正确的有（）。独立执行内控程序用于控制测试注会亲自做属于实质性程序369.风险评估程序目的包括（）。了解被审计单位识别评估风险设计进一步程序直接出意见370.特别风险特点（）。重大错报风险非常规/判断事项需特别考虑不需专门应对371.期中实施实质性程序正确的（）。可能增加期末未发现风险需考虑剩余期间成本效率考虑高风险时不宜期中372.非抽样风险原因（）。程序不当判断失误解释错误样本代表性373.工作底稿存在形式（）。纸质电子其他介质只能纸质374.不应保存为底稿的有（）。草稿重复文件作废文本已取代记录375.编制工作底稿目的（）。提供报告基础证明按准则执行便于督导复核质量监控记录376.销售截止审计路径包括（）。账簿到凭证凭证到账簿关注截止日前后大额只查大额销售377.固定资产审计程序（）。实地检查检查所有权证明检查折旧检查减值378.存货计价测试包括（）。单位成本成本计算跌价准备可变现净值379.函证舞弊迹象（）。管理层拦截函证私人地址回函差异无法解释被询证者缺乏独立性380.电子回函提高可靠性方式（）。加密电子签名网页验证电话确认381.未回函替代程序（）。检查期后收款检查合同发票检查发运凭证检查对账单382.顺查法特点（）。从凭证到账簿主要验证完整性适用于低估测试从账簿到凭证383.逆查法特点（）。从账簿到凭证主要验证存在/发生适用于高估测试从凭证到账簿384.审计程序按目的分类包括（）。风险评估控制测试实质性程序函证385.实质性程序包括（）。细节测试实质性分析程序控制测试风险评估386.下列属于注会责任的有（）。计划执行审计获取充分适当证据评价审计证据充分适当性保持职业怀疑编制财务报表387.关于职业怀疑正确的有（）。秉持质疑理念对证据审慎评价对矛盾证据警觉不假思索全盘接受388.审计固有限制来源包括（）。财务报告性质审计程序性质时间成本约束注会能力不足389.审计风险构成要素包括（）。重大错报风险检查风险固有风险控制风险390.下列属于审计证据其他信息的有（）。询证函回函内控手册行业分析报告注会编制的分析表

第三部分简答题（共100题）391.简述审计证据充分性与适当性的含义及关系。392.简述判断审计证据可靠性的五项原则。393.简述应实施函证的情形。394.简述确定函证对象时优先考虑的项目。395.简述对函证过程实施控制的主要环节。396.简述分析程序含义及三阶段运用要求。397.简述风险评估程序含义和内容。398.简述进一步审计程序含义、类型和总体方案。399.简述应当实施控制测试的两种情形。400.简述测试控制运行有效性应获取哪些方面证据。401.简述实质性程序含义、类型及总体要求。402.简述针对特别风险实施实质性程序的要求。403.简述设计实质性分析程序应考虑的因素。404.简述存货监盘的主要程序。405.简述银行存款函证对象和可确认信息。406.简述未收到积极式回函时的处理。407.简述审计抽样含义和基本特征。408.简述抽样风险和非抽样风险及其影响。409.简述审计工作底稿含义和作用。410.简述确定审计程序范围时通常考虑的因素。411.简述增加审计程序不可预见性的方法。412.简述评价证据充分性适当性特别考虑因素。413.简述期中实施程序后对剩余期间的考虑。414.简述证据累积性含义及证据来源。415.简述检查有形资产的审计意义及局限性。416.简述观察程序的特点和局限。417.简述询问程序特点和运用要求。418.简述应收账款函证不符事项的调查程序。419.简述存货监盘抽盘的方法和目的。420.简述无法现场存货监盘时的处理。421.简述实质性分析程序建立预期值可用信息来源。422.简述检查银行存款余额调节表程序。423.简述库存现金监盘程序要点。424.简述营业收入截止测试三条审计路径。425.简述查找未入账应付账款的审计程序。426.简述函证方式选择（积极式vs消极式）。427.简述跟函方式下注会控制措施。428.简述工作底稿归档和保存期限。429.简述控制测试确定样本规模的因素。430.简述细节测试确定样本规模因素。

第四部分综合题（共50题）431.甲公司是ABC事务所审计客户，主营家电生产销售。A注会审计2025年度报表。资料：（1）应收账款余额较大，部分为关联方。（2）存货包括原材料在产品产成品，部分存放外地仓库。（3）行业竞争激烈，甲公司收入增长18%但毛利率下降。（4）年末前后存在大额销售。要求（1）：针对（1）说明应收账款函证对象、方式及关联方考虑。要求（2）：针对（2）说明存货监盘计划和外地存货处理。要求（3）：针对（3）说明分析程序的运用。要求（4）：针对（4）说明收入截止测试程序。432.A注会审计乙公司2025年报表。乙公司为零售企业。情况：（1）多城市设分店仓库。（2）银行账户多。（3）本年新增大量固定资产。（4）应付账款余额较上年下降。要求（1）：（1）多地存货审计程序。要求（2）：（2）银行存款函证程序。要求（3）：（3）新增固定资产程序。要求（4）：（4）应付账款低估风险及程序。433.ABC事务所承接丙公司2025年审计，B注会为合伙人。资料：（1）赊销销售账期3-6月。（2）存货含贵金属特殊类型。（3）销售交易高度自动化。（4）管理层要求不对某客户函证，理由是对账中。要求（1）：（1）应收账款审计程序。要求（2）：（2）特殊存货监盘考虑。要求（3）：（3）高度自动化环境考虑。要求（4）：（4）管理层不允许函证处理。434.丁公司2025年由D注会审计。丁公司为制造企业。情况：（1）存货加权平均法核算，部分减值。（2）现金交易频繁。（3）与关联方大额采购销售。（4）存在售后回购安排。要求（1）：（1）存货计价测试。要求（2）：（2）现金审计程序。要求（3）：（3）关联方交易审计。要求（4）：（4）售后回购收入确认审计。435.戊公司为上市公司，E注会审计2025年报表。情况：（1）产品保修费用较大。（2）有大额长期借款。（3）年末多项未决诉讼。（4）期后发生重大客户破产。要求（1）：（1）预计负债（保修费）审计。要求（2）：（2）长期借款审计。要求（3）：（3）未决诉讼审计。要求（4）：（4）期后客户破产处理。436.A注会审计X公司2025年报表。发现：收入增长异常、存货周转下降、银行账户多、关联方交易多。要求（1）：说明收入异常增长的审计程序。要求（2）：说明存货审计程序。437.B注会审计Y公司2025年报表。情况：Y公司首次接受审计、内控存在缺陷、管理层诚信存疑。要求（1）：首次接受审计的期初余额程序。要求（2）：内控缺陷对审计程序的影响。438.C注会审计Z公司2025年报表。情况：Z公司存在海外业务、电子商务占比高、使用服务机构。要求（1）：海外业务审计考虑。要求（2）：电子商务对审计的影响。439.关于审计程序与证据的基本要求，下列说法正确的是（）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠440.注册会计师执行审计工作应当保持（）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低441.审计的固有限制不包括（）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训442.下列关于重要性的说法正确的是（）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确443.审计风险模型中，审计风险等于重大错报风险乘以（）。固有风险控制风险检查风险抽样风险444.关于检查风险下列说法正确的是（）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关445.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题327）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠446.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题328）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低447.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题329）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训448.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题330）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确449.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题331）。固有风险控制风险检查风险抽样风险450.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题332）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关451.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题333）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠452.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题334）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低453.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题335）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训454.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题336）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确455.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题337）。固有风险控制风险检查风险抽样风险456.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题338）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关457.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题339）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠458.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题340）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低459.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题341）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训460.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题342）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确461.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题343）。固有风险控制风险检查风险抽样风险462.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题344）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关463.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题345）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠464.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题346）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低465.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题347）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训466.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题348）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确467.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题349）。固有风险控制风险检查风险抽样风险468.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题350）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关469.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题351）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠470.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题352）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低471.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题353）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训472.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题354）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确473.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题355）。固有风险控制风险检查风险抽样风险474.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题356）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关475.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题357）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠476.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题358）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低477.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题359）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训478.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题360）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确479.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题361）。固有风险控制风险检查风险抽样风险480.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题362）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关481.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题363）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠482.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题364）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低483.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题365）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训484.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题366）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确485.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题367）。固有风险控制风险检查风险抽样风险486.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题368）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关487.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题369）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠488.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题370）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低489.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题371）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训490.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题372）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确491.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题373）。固有风险控制风险检查风险抽样风险492.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题374）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关493.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题375）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠494.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题376）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低495.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题377）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训496.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题378）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确497.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题379）。固有风险控制风险检查风险抽样风险498.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题380）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关499.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题381）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠500.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题382）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低501.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题383）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训502.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题384）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确503.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题385）。固有风险控制风险检查风险抽样风险504.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题386）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关505.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题387）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠506.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题388）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低507.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题389）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训508.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题390）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确509.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题391）。固有风险控制风险检查风险抽样风险510.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题392）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关511.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题393）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠512.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题394）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低513.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题395）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训514.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题396）。重要性概念是针对财报使用者决策的重要性判断离不开具体环境重要性需要从数量和性质两方面考虑以上都正确515.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题397）。固有风险控制风险检查风险抽样风险516.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题398）。检查风险与程序设计和执行有效性相关检查风险可以降为零检查风险由被审计单位决定检查风险与审计证据无关517.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题399）。审计证据应同时具备充分性和适当性审计证据只需数量足够外部证据无需验证口头证据最可靠518.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题400）。管理层信任职业怀疑客户优先成本最低519.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是（）（补充题401）。财务报告的性质审计程序的性质合理时间内以合理成本完成审计注册会计师未接受培训520.下列关于审计程序与证据的说法中，正确的是