财政支出的基本理论问题课件

財政支出的基本理論問題財政支出的基本理論問題1.公共物品的市場均衡問題2.純公共物品提供方式3.准公共物品的提供方式4關於公共物品私人提供問題的研究和實踐一、公共物品的提供、生產和定價（一）公共物品的提供方式財政支出的基本理論問題公共物品的特性，決定了公共物品的市場需求曲線的形式。理論上，所有個人對公共物品願意支付的價格等於每個個人願意支付的價格之和。圖2-1公共物品市場需求曲線和市場均衡1.公共物品的市場均衡問題財政支出的基本理論問題公共物品的特性——非競爭性和非排他性，也決定了競爭性的市場機制不適於提供純公共物品.市場的運行機制——通過買賣提供產品和服務的，因而純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供;提供公共物品來滿足公共需要可以有兩個系統：一是市場，一是政府;2.純公共物品提供方式財政支出的基本理論問題·另一方面，政府是一個公共權力機構，政府擁有向社會成員徵稅的權力，稅收是保證純公共物品供給成本得到補償的最好途徑·一方面，政府具有社會職能，因而滿足全體社會成員的公共需要，追求社會目標，是政府本來應當承擔的職責；相對於市場機制而言，政府的性質和運行機制決定了他可以解決市場提供公共物品所存在的難題：2.純公共物品提供方式財政支出的基本理論問題准公共物品的特徵是兼備公共物品和私人物品的性質。准公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應引起的

公共物品純公共物品准公共物品（或稱混合公共物品）3.准公共物品的提供方式財政支出的基本理論問題橋樑為例：徵稅彌補免費使用與過橋車輛收費彌補兩種提供方式何者為優？

---依據效益和成本不論採取哪種提供方式，該橋樑提供的社會效益和建築成本是相同的，可比的是無論徵稅或收費都會產生本身的成本及可能帶來的一定的效率損失。徵稅成本是指征管成本和繳納成本，稅收的效率損失是指因徵稅而帶來的社會福利損失，亦稱稅收超額負擔(這個問題將在稅收有關章節中加以說明)。收費要設置管理設施和管理人員，也要花費成本。另外，由於收費會在一定程度上限制過橋的車流量，在不過分擁擠的情況下，對社會而言產生一部分消費損失，這是收費的效率損失。最終選取哪種提供方式，取決於稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。（1）非競爭性但同時具有排他性的公共物品提供方式財政支出的基本理論問題醫療保健為例：一部分由政府提供，一部分向就醫者收取，採取混合提供方式

---依據效益和成本目的是保障職工和居民的醫療需要，又可避免醫療資源的浪費。為了提高公共物品的使用效率，也為了減輕政府負擔，對多數准公共物品採取混合提供方式是一種較佳的選擇。（2）具有較大外部效應的公共物品提供方式財政支出的基本理論問題早期探索：

科斯《經濟學中的燈塔》

羅納德·哈利·科斯（RonaldHarryCoase）1910年12月29日4關於公共物品私人提供問題的研究和實踐財政支出的基本理論問題美國GeorgeMason大學教授、布坎南中心研究員泰勒•柯文（TylerCowen）曾對公共物品私人提供的可能性進行了多方面的闡述，並提出了值得人們思考和參照的見解。

泰勒•柯文（TylerCowen）市場經常採用變化多端的方式解決公共物品供給問題：企業開發某種技術，使得不掏錢者不能夠享受服務的好處，從而解決搭便車問題。例子：有線電視對其轉播加密；公共品可以在人們購買私人品時由賣主“捆綁”提供。例子：購物街上的照明、保安與商品售價捆綁；公共品的私人提供：泰勒·科文見解通過明晰產權：湖泊污染、公地悲劇；英倫的私人湖泊經常會保持優良的水質；野生動物保護上，禁止捕殺大象的國家（肯雅、烏干達）大象數量下降，而政府允許依法捕殺大象的國家（尚比亞）大象數量增加。公共品私人提供——極端的案例美國私人監獄興建監獄和拘留所，與政府簽訂合同，收容和管理各種犯人，治療管理精神病人，培訓技能……目前美國已經有31個州及聯邦政府與私人監管公司簽訂了代管犯人的協議，全國的私人監獄已經有185個，一些大的監管公司已經在紐約證券交易所上市，而且業績不俗。財政支出的基本理論問題我國公共物品私人提供的實踐公路的“貸款修路，收費還款”方式；公共專案採取“BOT”方式

關於我國公共物品私人提供問題的研究和實踐財政支出的基本理論問題1984年1月1日，中國第一座收費大橋——廣東省的廣深線中堂大橋建成。1984年底，中國第一條收費公路——廣東省中山市張家邁進港公路宣告通車。同年12月，國務院第54次辦公會議上將“貸款修路、收費還貸”作為促進公路事業發展的優惠政策之一，中國公路跨入“貸款修路、收費還貸”時代。貸款修路、收費還貸財政支出的基本理論問題杭州灣跨海大橋建設採用的是BOT杭州灣跨海大橋（圖片來源：百度圖片）BOT(build—operate—transfer)方式財政支出的基本理論問題1.公共生產的地位和類型公共生產是指由政府出資(即由預算撥款)興辦的所有權歸政府所有的工商企業和單位。公共生產≠公共提供p36（二）公共生產公共生產與公共提供的區別公共生產公共提供Addyourtitleinhere是指由政府出資（即預算撥款）興辦的所有權歸政府所有的工商企業和單位。強調這種產品要通過預算程式來供給，消費者通常可以免費獲得。財政支出的基本理論問題壟斷性國有企業宜採取國有國控模式2.競爭性的大中型國有企業宜進行公司制改造3.中小型國有企業的改革方向是放開搞活4.改革政府在公共物品供給中的行為提供公共物品的國有部門和單位，宜採取國有國營模式1.財政支出的基本理論問題價格是經濟主體行為的信號，也是實現最優資源配置的主要機制公共定價是政府保證公共物品提供和實施公共物品管理的一項重要職責，公共定價的對象自然不僅包括國家機關和公共部門提供公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。（三）公共定價公共部門與私人部門的區別公共部門私人部門提供公共商品的組織機構的總稱。在現實生活中，主要是指由政府出資開展活動的，諸如國防、教育、鐵路、郵電、環衛、市政、科學研究、社會保障等部門。是指只生產提供私人商品的組織機構。一個組織機構無論其組織形式、經濟性質和生產資料所有制形式如何，只有當其向公眾提供公共商品時，才被稱之為公共部門。

公共定價的概念、種類和涉及的兩個方面概念政府相關管理部門通過一定的程式和規則制定提供公共物品的價格和收費標準。公共定價政策的種類按政府制定價格的對象不同分為：純公共定價；管制定價或價格管制公共定價涉及的兩方面公共定價總的方法：定價水準；定價體系財政支出的基本理論問題·一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(如能源、通信和交通等公用事業和煤、石油、原子能等基礎產品行業)的價格；·二是管制定價或價格管制

,即政府規定涉及國計民生而又帶有競爭性行業(如金融、農業、高等教育和醫藥等行業)的價格。·無論是純公共定價還是管制定價，都涉及到兩個方面，即定價水準和定價體系。公共定價的種類公共定價的方法平均成本定價法

二部定價法

負荷定價法

按不同時間段或時期的不同需求制定不同的價格。如水費、電話費高鋒、低谷時的價格不同。保持收支平衡，盡可能使經濟福利最大化的定價方式。適用於成本遞減行業。如鐵路部門的平均成本與邊際成本相差一倍多。

定額定價和從量定價二者合一。一“基本費”；二是“從量費”。適用於受價格管制的行業。如電話費。財政支出的基本理論問題單價PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數量GF自然壟斷行業的公共定價跑部錢進2008

年

11

月

5

日，為推動中國經濟走出困難，國務院出臺了兩年內以

4

萬億元投資刺激經濟的方案，其中年底前向各地新增

1000

億元投資專案，發改委的官員說，這

1000

億元不僅僅是撥付下去，而且在

50

天的時間裏要花掉。

一時間，三裏河的賓館、酒店全部爆滿，連深居於居民樓社區的如家快捷酒店葉門庭若市，來晚的人只能遺憾地被告知，100

多個客房已經全部住滿。甚至據說周圍胡同的地下室也住滿了來客，都是各省市來跑專案的。

不僅酒店、餐飲生意火爆，三裏河一帶各個複印店的機器也在不停地瘋轉，將各省官員帶來的準備上報國家發改委的專案報告書複印或裝訂成冊，有的報告書被複印裝訂了

10

多套，壘起來有一個書櫃格那麼高……

財政支出的基本理論問題（一）財政支出的效率二、財政支出效益的分析和評估（二）財政支出效益的分析（三）財政支出效益評價方法和評價體系財政支出的基本理論問題1.財政支出的配置效率（一）財政支出的效率2.財政支出的生產效率財政支出的基本理論問題1.財政支出的配置效率政府和市場在資源配置中的關係財政支出的配置效率：首先是財政支出占GDP的比重適度問題財政支出的基本理論問題財政支出的規模和結構都有制度的嚴格規定；2、公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤而以追求社會效益最大化為目標；3、財政資金的安排是高度透明的；4、公民擁有對財政支出狀況的知情權。5、財政支出的來源受嚴格立法的約束；1、為了提高公共支出的配製效率，財政部門應該做到以下幾點基本要求財政支出的基本理論問題政府部門的管理狀況的評價歷來是一個難題，它們的潛在效率如同未知數X一樣無法確定，所以，通常把財政支出的生產效率稱為政府部門的X效率。2.財政支出的生產效率財政支出的基本理論問題社會經濟的穩定與發展態勢是社會資源有效配置其中包括財政資源配置效率的綜合結果，也是評價財政支出配置效率和生產效率的綜合性指標。3.社會經濟的穩定和發展是財政支出效率的集中表現財政支出的基本理論問題1.所謂效益，就是人們在有目的的實踐活動中“所費”和“所得”的對比關係，所謂提高經濟效益，就是“少花錢、多辦事、辦好事”。從原則上說，財政支出效益與微觀經濟主體的支出效益是一樣的，但是，由於政府處於宏觀調控主體的地位，支出專案在性質上也千差萬別，同微觀經濟主體支出的效益又存在重大差別(二)財政支出效益的分析2.財政支出效益的內涵和範圍提高財政支出的使用效益是財政支出管理的核心問題資源的稀缺性財政支出內源性效益及三個方面財政支出的部門績效評價財政支出的單位績效評價理論依據財政支出總量效益財政支出結構效益財政支出專案效益內涵和範圍財政支出的基本理論問題1.成本收益分析法2.最低成本法3.評價體系(三)財政支出效益評價方法和評價體系財政支出的基本理論問題該分析法是將專案的受益收入與支出成本、經營成本相對比，用淨收入和收入成本率來評價專案經濟效益的一種方法，適用於專案發生的收益能用貨幣計量的情況。１.成本-收益分析財政支出的基本理論問題假設一個專案的壽命為n年，第i年的折現率為ri，第I年的效益和成本分別為Bi和Ci，，i=0，1，2，3，…n，則第i年的淨收益為Bi-Ci。那麼該專案的未來淨效益的現值（NPV）為：式中，Bi為第i年的的收益；Ci為第n年的成本，ri為第i年的貼現率，n為該專案使用年限。成本-收益分析計算公式財政支出的基本理論問題

根據上式計算出來的結果，我們就可以對某一專案的投資可行性做出判斷：如果NPV＞0，該專案可行；如果NPV＝0，計算內部收益率(淨現值等於零的貼現率)，如果內部收益率大於銀行貸款利率，該專案可行；如果NPV＜0，該專案不可行。對於不同專案進行選擇時，則比較它們的NPV取值大小,同等條件下選擇NPV高的專案。成本-收益分析的判斷案例:三峽工程的成本收益分析一、三峽工程的收益

（一）防洪作用三峽工程建成後，有防洪庫容221.5億m3，遇1000年一遇和1870年類似的洪水，配合分蓄洪工程，可避免荊江兩岸發生毀滅性災害；遇1931、1935、1954年型洪水，可攔洪120億m3--200億m3，減少中下游淹沒農田250萬畝一300萬畝；並可減輕武漢市的洪水威脅，為洞庭湖區的根本治理創造條件。（二）發電效益

三峽水電站裝機容量1768萬kw,年發電量840億kw·h，每年可替代煤炭約4000萬噸一5000萬噸。（三）航運方面川江下水運量2030年為5000萬噸。目前川江通過能力僅約1000萬噸。三峽工程修建後，航運條件明顯改善，萬噸級船隊可直達重慶，運輸成本可降低35％一37％。

1.直接工程投資按照中國水電工程投資估算的有關規程、定額和1986年末物價水準，估算三峽專案的靜態總投資為361.1億元，其中樞紐工程投資為187.7億元，水庫移民投資為110.6億元，電網的輸變電投資為62.8億元。第一批機組發電前的靜態投資為169.2億元，其中樞紐工程投資111.1億元，移民投資43億元，輸變電投資15.1億元。2.移民安置成本三峽水庫淹沒區有耕地35.7萬畝，人口72.6萬人，其中農業人口約占46％。推算到2008年，需遷安的移民總人數為113.2萬人。3.對環境的影響生態與環境專家組的綜合結論認為，大壩興建對生態與環境的有利影響主要在中游，不利影響主要在庫區，其中庫區移民環境容量是工程決策中比較敏感的制約因素，需要認真對待、慎重處理。並提出了對策和建議。二、三峽工程的成本按影子價格和10％的社會折現率，對三峽工程本身的投入、產出和早建、晚建、不建三峽工程進行了動態經濟分析。計算結果表明，三峽工程的淨現值為131.2億元，經濟內部收益率為14.5％。按規定，淨現值大於零，或經濟內部收益大於10％，建設專案是可以接受的。說明從國民經濟總體角度衡量，興建三峽工程是有利的。對早建(假定1989年開工)、晚建(假定2001年開工)、不建(以其他工程替代)進行了綜合分析，成果表明，三峽工程早建方案費用總現值最小，晚建方案費用現值大於早建方案，但小於不建方案。

成本效益分析財政支出的基本理論問題（1）對折現率r的選擇，應採用社會折現率（2）對公共專案的投入、產出物的價格應採用影子價格。採用成本－效益分析法進行評估時要注意兩點財政支出的基本理論問題對可在市場上交易，但市場價格並不反映真實社會價值的產品和投入品，設計出一種新的能反映產品實際價值的價格，即(shadowprice)。Ⅰ、不少公共專案的產出品或投入品有價不實或無價可循的原因:Ⅱ、需要對價格進行調整，以反映真實的邊際社會成本或邊際社會收益。Ⅲ、·專案的產品或服務在壟斷市場上交易·存在因管制、稅收或補貼而導致的價格扭曲·產品或服務具有外溢性影子價格財政支出的基本理論問題自來水和公車等低價提供，不反應實際價值，應使用影子價格影子價格財政支出的基本理論問題運用最低成本法來選擇支出專案，其基本原理與成本－效益分析法大體相同，只是由於免去計算支出效益和無形成本的麻煩，操作程式要簡化得多。首先是根據已確定的建設目標提出幾種備選方案；而後是分別計算各種備選方案的有形費用，如果是多年持續的支出專案，還要採取貼現法折算出“費用流”的現值；最後是按費用的高低排列順序，供決策者選擇。2．最低成本法財政支出的基本理論問題①經濟性(Economy)、效率性(Efficiency)和有效性(Effectiveness)兼顧的原則，即所謂“3E原則”②針對性與相容性相結合的原則③定量指標與定性指標相結合和相銜接的原則④工作需要與可操作性相結合的原則

3.財政支出效益評價體系(1)評價指標體系設置的基本原則(2)評價指標體系的設計

1．規模效益指標體系2．結構效益指標體系

4．公共部門(單位)效益指標體系3．支出專案效益指標體系2.財政支出效益評價體系財政支出的基本理論問題(一)公共選擇理論簡介1.什麼是公共選擇理論

“公共選擇是政治上的觀點，它從經濟學家的工具和方法大量應用於集體或非市場決策而產生”詹姆斯·布坎南三、財政的法制化、民主化和財政監督公共選擇理論見新PPT財政支出的基本理論問題(一)公共選擇理論簡介1.什麼是公共選擇理論按照美國學者繆勒的說法，公共選擇理論可以定義為非市場決策的研究，或簡單地定義為將經濟學運用到政治科學。公共選擇的主題與政治科學的主題是相同的，涉及國家理論、投票規則、投票者行為、政黨政治、官僚機構等等。三、財政的法制化、民主化和財政監督財政支出的基本理論問題三、財政的法制化、民主化和財政監督(一)公共選擇理論簡介1.什麼是公共選擇理論作為一種選擇，公共選擇指的是與個別私人選擇相區別的集團選擇。公共選擇理論還對政府決策程式和選舉制度進行了深入的研究。公共選擇≠公共選擇理論財政支出的基本理論問題(一)公共選擇理論簡介2.公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義首先，對合理解決政府與市場關係具有指導意義；再次，對實現公共決策(政府決策)的法制化和民主化具有重要的實踐意義；其次，對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義；最後，對在政府決策過程中，正視政府行為的“經濟人”特徵具有借鑒意義。三、財政的法制化、民主化和財政監督財政支出的基本理論問題(二）我國財政決策的民主化和法制化1.我國財政民主化和法制化程式主要包括四方面的內容：確定國家預算收支規模，實現國家預算效益最大化的目標。①按國家的方針政策確定公共專案的種類，包括公共支出專案和公共投資專案，確定各公共專案的支出數額及其所占比例。②通過立法確定預算收入的籌資方式和制度，即確定稅種、稅率、納稅人和合法收費等事項。③對預算執行實施日常財政監督，審核國家決算。④三、財政的法制化、民主化和財政監督財政支出的基本理論問題（二）我國財政決策的民主化和法制化2.我國財政的法制化財政法制化建設包括三方面的內容：1財政立法2財政執法3財政行政復議三、財政的法制化、民主化和財政監督財政支出的基本理論問題（二）我國財政決策的民主化和法制化2.我國財政的法制化財政行政復議應遵循的原則：合法原則公正原則公開原則及時原則便民原則三、財政的法制化、民主化和財政監督財政支出的基本理論問題（三）財政監督1.財政監督及其作用財政監督的內涵：指財政機關在財政管理過程中，依照國家有關法律法規，對國家機關、企事業單位及其他組織涉及財政收支事項及其他相關事項進行的審查、稽核與檢查活動。財政監督的地位和作用：地位：財政監督是社會主義市場經濟監督體系的重要組成部分，是依法理財、切實執行國家財政政策和實現宏觀調控目標的重要保證。作用：加強財政監督，對於建立穩固、平衡、強大的國家財政，促進財政的民主化和法制化，建立健全社會