记账实操-移动储能电源储能车生产企业账务会计分录

会计实操文库1/6记账实操-移动储能电源储能车生产企业账务会计分录一、原材料采购（电池、主板、逆变器、外壳、配件）1、原材料到货未付款借：原材料—电芯/电池组借：原材料—BMS电路板借：原材料—逆变器模块借：原材料—机箱结构件借：原材料—线束配件借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商2、支付货款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款3、采购运费（计入原材料成本）借：原材料—运杂费借：应交税费—进项税额贷：银行存款二、生产领用、车间投产（储能产品组装生产）领用原材料投产借：生产成本—直接材料贷：原材料—各明细配件三、车间人工、制造费用归集1、车间生产工人工资借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资/社保2、车间制造费用（设备折旧、车间租金、水电、机物料）借：制造费用—折旧费/水电费/租金/辅料贷：累计折旧/银行存款/原材料3、月末制造费用分摊转入生产成本借：生产成本—制造费用贷：制造费用（全部结转清零）四、产品完工入库（储能电源/储能车整机入库）完工成品入库借：库存商品—移动储能电源借：库存商品—储能应急车贷：生产成本—直接材料/直接人工/制造费用五、主营业务销售（整机销售、开票确认收入）1、销售开票、确认收入借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入—储能电源销售收入贷：主营业务收入—储能车销售收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2、月末结转销售成本（核心分录）借：主营业务成本贷：库存商品—对应产品六、销售费用（渠道、推广、售后、质保）市场推广、参展、销售提成、物流发货费借：销售费用—推广费/差旅费/物流费/提成贷：银行存款/应付职工薪酬七、研发核算（储能行业核心：新品研发、电路调试、样机测试）1、研发领料、研发设备、研发人员工资借：研发支出—费用化支出（当期不达标项目）借：研发支出—资本化支出（立项开发新品）贷：原材料/累计折旧/应付职工薪酬2、月末结转费用化研发支出借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出3、研发成功转无形资产借：无形资产—储能控制系统/专利技术贷：研发支出—资本化支出八、固定资产（生产设备、检测设备、工装治具）1、设备采购入账借：固定资产—生产设备/检测设备借：应交税费—进项税额贷：银行存款2、按月计提折旧借：制造费用—折旧费（车间设备）借：管理费用—折旧费（办公设备）借：研发支出—折旧费（研发设备）贷：累计折旧九、政府补贴（储能行业高频：设备补贴、技改补贴、产业扶持）1、收到与日常经营相关补助（稳岗、奖励、扶持）借：银行存款贷：其他收益/营业外收入（按补助性质）2、与资产相关补贴（设备、技改、生产线补贴）收到时：借：银行存款贷：递延收益分期摊销：借：递延收益贷：其他收益十、质保售后、返修维修（储能产品售后常见）1、计提产品质量保证金借：销售费用—产品质保金贷：预计负债—产品质量保证2、实际售后维修、更换配件借：预计负债—产品质量保证贷：原材料/银行存款十一、月末结转损益（全套收尾）借：主营业务收入、其他收益、营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、研发费用、税金及附加十二、行业特殊业务分录（租赁储能、临时出借）储能