做账实操-农民专业合作社账务会计分录

会计实操文库1/10做账实操-农民专业合作社账务会计分录一、成员入资、筹资类（1-6笔）1、收到成员现金入股50000元借：库存现金50000贷：股金—XX成员500002、收到成员银行转账入股100000元借：银行存款100000贷：股金—XX成员1000003、收到成员实物农机入股，评估价30000元借：固定资产30000贷：股金—XX成员300004、收到成员农产品物资入股，评估价20000元借：产品物资20000贷：股金—XX成员200005、合作社收到政府专项扶持资金60000元借：银行存款60000贷：专项应付款600006、借入短期周转借款40000元借：银行存款40000贷：短期借款40000二、固定资产、在建工程、无形资产（7-14笔）7、购入农机设备无需安装，价款25000元，银行付款借：固定资产25000贷：银行存款250008、购入需安装灌溉设备18000元，未完工借：在建工程18000贷：银行存款180009、支付设备安装人工费3000元借：在建工程3000贷：库存现金300010、设备安装完工交付使用，结转总成本21000元借：固定资产21000贷：在建工程2100011、计提本月农机折旧800元借：生产成本800贷：累计折旧80012、购入种植技术专利权15000元借：无形资产15000贷：银行存款1500013、摊销本月无形资产专利费200元借：管理费用200贷：累计摊销20014、报废旧农机，账面净值1200元借：固定资产清理1200累计折旧8800贷：固定资产10000三、物资采购、农资入库（15-22笔）15、银行存款采购化肥农药12000元，验收入库借：产品物资—农资12000贷：银行存款1200016、赊购种子物资8000元，未付款借：产品物资—种子8000贷：应付款—XX供应商800017、现金支付农资运费600元借：产品物资600贷：库存现金60018、偿还上期赊购种子款8000元借：应付款—XX供应商8000贷：银行存款800019、领用化肥用于种植生产9000元借：生产成本9000贷：产品物资—农资900020、领用种子用于基地种植7500元借：生产成本7500贷：产品物资—种子750021、购入包装材料5000元，银行支付借：产品物资—包装物5000贷：银行存款500022、销售领用包装材料2000元借：经营支出2000贷：产品物资—包装物2000四、生产成本、人工费用（23-30笔）23、计提基地生产临时工工资16000元借：生产成本16000贷：应付工资1600024、现金发放生产工人工资16000元借：应付工资16000贷：库存现金1600025、计提管理人员工资6000元借：管理费用6000贷：应付工资600026、银行发放管理人员工资6000元借：应付工资6000贷：银行存款600027、支付基地水电费1800元，银行付款借：生产成本1800贷：银行存款180028、支付田间管护劳务费1200元现金借：生产成本1200贷：库存现金120029、农产品成熟收获完工，结转生产成本38000元入库借：产品物资—农产品38000贷：生产成本3800030、支付基地维修养护费900元借：生产成本900贷：库存现金900五、产品销售、经营收入（31-40笔）31、销售自产农产品收款52000元，银行到账借：银行存款52000贷：经营收入—农产品销售收入5200032、结转本次销售农产品成本26000元借：经营支出26000贷：产品物资—农产品2600033、赊销农产品给客商15000元，未回款借：应收款—XX客商15000贷：经营收入1500034、收回上期赊销货款15000元借：银行存款15000贷：应收款—XX客商1500035、支付农产品销售运输费800元借：经营支出800贷：库存现金80036、支付市场摊位服务费500元借：经营支出500贷：库存现金50037、收到农产品代销回款22000元借：银行存款22000贷：应收款—代销单位2200038、支付代销手续费660元借：经营支出660贷：银行存款66039、提供农机对外作业服务收入6000元现金借：库存现金6000贷：经营收入—服务收入600040、结转农机作业成本1800元借：经营支出1800贷：累计折旧1800六、其他收入、补助、往来（41-50笔）41、收到财政农业补贴30000元（经营性补助）借：银行存款30000贷：其他收入—财政补贴3000042、收到社会捐赠款10000元借：银行存款10000贷：其他收入—捐赠收入1000043、收到存款利息收入450元借：银行存款450贷：其他收入—利息收入45044、成员临时借款2000元现金借出借：成员往来—XX成员2000贷：库存现金200045、成员归还临时借款2000元借：库存现金2000贷：成员往来—XX成员200046、合作社垫付成员产业费用3500元借：成员往来—XX成员3500贷：银行存款350047、收到供应商返利优惠1200元借：银行存款1200贷：其他收入120048、支付借款季度利息900元借：其他支出—利息支出900贷：银行存款90049、支付办公耗材费用650元借：管理费用650贷：库存现金65050、支付年度网站公示、年检费用400元借：管理费用400贷：银行存款400七、对外投资、资产处置（51-56笔）51、银行存款对外短期理财投资20000元借：对外投资20000贷：银行存款2000052、收到投资分红收益1500元借：银行存款1500贷：投资收益150053、收回短期投资本金20000元借：银行存款20000贷：对外投资2000054、处置废旧物资收入800元现金借：库存现金800贷：其他收入80055、支付资产处置清理费用200元借：其他支出200贷：库存现金20056、结转固定资产清理净损失1200元借：其他支出1200贷：固定资产清理1200八、年末损益结转、收益分配（57-66笔全套收官）57、年末结转全部经营收入93000元借：经营收入93000贷：本年收益9300058、年末结转全部其他收入33950元借：其他收入33950贷：本年收益3395059、年末结转投资收益1500元借：投资收益1500贷：本年收益150060、年末结转经营支出32560元借：本年收益32560贷：经营支出3256061、年末结转管理费用7250元借：本年收益7250贷：管理费用725062、年末结转其他支出2300元借：本年收益2300贷：其他支出230063、本年收益结转盈余公积（提取10%）8634元借：盈余分配—提取公积8634贷：盈余公积863464、按交易量返还成员盈余6000