2026年高级审计专业技术资格考试高级审计实务二轮强化刷题巩固卷

2026年高级审计专业技术资格考试高级审计实务二轮强化刷题巩固卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.在高级审计实务中，审计人员对被审计单位内部控制系统的风险评估程序通常不包括以下哪项工作？（）A.询问被审计单位的管理层和内部审计人员关于内部控制的设计和执行情况B.检查内部控制相关的文件记录，如内部控制流程图、职责分工说明等C.观察被审计单位的业务流程，以了解内部控制的实际运行情况D.对被审计单位的财务报表进行详细审计，以验证内部控制的有效性2.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响较小。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？（）A.忽略该缺陷，因为其对财务报表的影响较小B.记录该缺陷，但无需进一步调查或评估其潜在影响C.记录该缺陷，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序D.立即通知被审计单位的管理层，要求其立即纠正该缺陷3.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的风险管理系统的有效性？（）A.仅依赖被审计单位提供的风险管理报告和文件B.通过询问被审计单位的风险管理团队，了解其风险管理流程和措施C.通过观察被审计单位的业务流程，了解其风险管理系统的实际运行情况D.通过对被审计单位的财务报表进行详细审计，以验证风险管理系统的有效性4.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？（）A.忽略该风险，因为舞弊风险通常难以发现B.记录该风险，但无需进一步调查或评估其潜在影响C.记录该风险，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序D.立即通知被审计单位的管理层，要求其立即调查该风险5.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的合规性风险？（）A.仅依赖被审计单位提供的合规性报告和文件B.通过询问被审计单位的合规性团队，了解其合规性流程和措施C.通过观察被审计单位的业务流程，了解其合规性系统的实际运行情况D.通过对被审计单位的财务报表进行详细审计，以验证合规性系统的有效性6.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在内部控制缺陷。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？（）A.忽略该缺陷，因为内部控制缺陷通常不会对财务报表产生重大影响B.记录该缺陷，但无需进一步调查或评估其潜在影响C.记录该缺陷，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序D.立即通知被审计单位的管理层，要求其立即纠正该缺陷7.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的财务报告风险？（）A.仅依赖被审计单位提供的财务报告和文件B.通过询问被审计单位的财务报告团队，了解其财务报告流程和措施C.通过观察被审计单位的业务流程，了解其财务报告系统的实际运行情况D.通过对被审计单位的财务报表进行详细审计，以验证财务报告系统的有效性8.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？（）A.忽略该风险，因为舞弊风险通常难以发现B.记录该风险，但无需进一步调查或评估其潜在影响C.记录该风险，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序D.立即通知被审计单位的管理层，要求其立即调查该风险9.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的合规性风险？（）A.仅依赖被审计单位提供的合规性报告和文件B.通过询问被审计单位的合规性团队，了解其合规性流程和措施C.通过观察被审计单位的业务流程，了解其合规性系统的实际运行情况D.通过对被审计单位的财务报表进行详细审计，以验证合规性系统的有效性10.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在内部控制缺陷。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？（）A.忽略该缺陷，因为内部控制缺陷通常不会对财务报表产生重大影响B.记录该缺陷，但无需进一步调查或评估其潜在影响C.记录该缺陷，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序D.立即通知被审计单位的管理层，要求其立即纠正该缺陷11.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的财务报告风险？（）A.仅依赖被审计单位提供的财务报告和文件B.通过询问被审计单位的财务报告团队，了解其财务报告流程和措施C.通过观察被审计单位的业务流程，了解其财务报告系统的实际运行情况D.通过对被审计单位的财务报表进行详细审计，以验证财务报告系统的有效性12.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？（）A.忽略该风险，因为舞弊风险通常难以发现B.记录该风险，但无需进一步调查或评估其潜在影响C.记录该风险，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序D.立即通知被审计单位的管理层，要求其立即调查该风险13.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的合规性风险？（）A.仅依赖被审计单位提供的合规性报告和文件B.通过询问被审计单位的合规性团队，了解其合规性流程和措施C.通过观察被审计单位的业务流程，了解其合规性系统的实际运行情况D.通过对被审计单位的财务报表进行详细审计，以验证合规性系统的有效性14.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在内部控制缺陷。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？（）A.忽略该缺陷，因为内部控制缺陷通常不会对财务报表产生重大影响B.记录该缺陷，但无需进一步调查或评估其潜在影响C.记录该缺陷，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序D.立即通知被审计单位的管理层，要求其立即纠正该缺陷15.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的财务报告风险？（）A.仅依赖被审计单位提供的财务报告和文件B.通过询问被审计单位的财务报告团队，了解其财务报告流程和措施C.通过观察被审计单位的业务流程，了解其财务报告系统的实际运行情况D.通过对被审计单位的财务报表进行详细审计，以验证财务报告系统的有效性16.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？（）A.忽略该风险，因为舞弊风险通常难以发现B.记录该风险，但无需进一步调查或评估其潜在影响C.记录该风险，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序D.立即通知被审计单位的管理层，要求其立即调查该风险17.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的合规性风险？（）A.仅依赖被审计单位提供的合规性报告和文件B.通过询问被审计单位的合规性团队，了解其合规性流程和措施C.通过观察被审计单位的业务流程，了解其合规性系统的实际运行情况D.通过对被审计单位的财务报表进行详细审计，以验证合规性系统的有效性18.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在内部控制缺陷。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？（）A.忽略该缺陷，因为内部控制缺陷通常不会对财务报表产生重大影响B.记录该缺陷，但无需进一步调查或评估其潜在影响C.记录该缺陷，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序D.立即通知被审计单位的管理层，要求其立即纠正该缺陷19.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的财务报告风险？（）A.仅依赖被审计单位提供的财务报告和文件B.通过询问被审计单位的财务报告团队，了解其财务报告流程和措施C.通过观察被审计单位的业务流程，了解其财务报告系统的实际运行情况D.通过对被审计单位的财务报表进行详细审计，以验证财务报告系统的有效性20.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？（）A.忽略该风险，因为舞弊风险通常难以发现B.记录该风险，但无需进一步调查或评估其潜在影响C.记录该风险，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序D.立即通知被审计单位的管理层，要求其立即调查该风险二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中的横线上。）1.在高级审计实务中，审计人员对被审计单位内部控制系统的风险评估程序通常包括______、______和______三个主要步骤。2.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响较小。根据高级审计实务的要求，审计人员应当______该缺陷，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序。3.在高级审计实务中，审计人员评估被审计单位的风险管理系统的有效性，通常需要关注______、______和______三个方面。4.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当______该风险，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序。5.在高级审计实务中，审计人员评估被审计单位的合规性风险，通常需要关注______、______和______三个方面。6.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在内部控制缺陷。根据高级审计实务的要求，审计人员应当______该缺陷，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序。7.在高级审计实务中，审计人员评估被审计单位的财务报告风险，通常需要关注______、______和______三个方面。8.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当______该风险，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序。9.在高级审计实务中，审计人员评估被审计单位的合规性风险，通常需要关注______、______和______三个方面。10.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在内部控制缺陷。根据高级审计实务的要求，审计人员应当______该缺陷，并评估其潜在影响，以确定是否需要执行额外的审计程序。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.在高级审计实务中，审计人员对被审计单位内部控制系统的风险评估程序通常包括询问被审计单位的管理层和内部审计人员关于内部控制的设计和执行情况。（）2.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响较小。根据高级审计实务的要求，审计人员应当忽略该缺陷。（）3.在高级审计实务中，审计人员评估被审计单位的风险管理系统的有效性，通常需要关注风险识别、风险应对和风险监控三个方面。（）4.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当忽略该风险。（）5.在高级审计实务中，审计人员评估被审计单位的合规性风险，通常需要关注法律法规、行业标准和内部政策三个方面。（）6.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在内部控制缺陷。根据高级审计实务的要求，审计人员应当忽略该缺陷。（）7.在高级审计实务中，审计人员评估被审计单位的财务报告风险，通常需要关注会计政策、会计估计和会计差错三个方面。（）8.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当忽略该风险。（）9.在高级审计实务中，审计人员评估被审计单位的合规性风险，通常需要关注法律法规、行业标准和内部政策三个方面。（）10.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在内部控制缺陷。根据高级审计实务的要求，审计人员应当忽略该缺陷。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题。）1.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位内部控制系统的有效性？2.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？3.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的风险管理系统的有效性？4.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在内部控制缺陷。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？5.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的合规性风险？6.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在舞弊风险。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？7.在高级审计实务中，审计人员如何评估被审计单位的财务报告风险？8.在执行审计程序时，审计人员发现被审计单位某项业务流程存在内部控制缺陷。根据高级审计实务的要求，审计人员应当如何处理？五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据以下案例，回答问题。）案例背景：某上市公司主要从事电子产品的研发、生产和销售。审计人员在对该公司进行年度审计时，发现该公司内部控制存在以下问题：（1）采购部门与仓库部门职责分工不清，存在采购订单与入库单不符的情况；（2）销售部门与财务部门职责分工不清，存在销售订单与收款单不符的情况；（3）公司未设立内部审计部门，内部控制监督机制不完善；（4）公司未制定明确的内部控制政策，内部控制执行力度不足。问题：1.审计人员如何评估该公司内部控制系统的有效性？2.审计人员发现该公司内部控制存在上述问题，应当如何处理？3.审计人员如何评估该公司风险管理系统