2026年初级经济法企业所得税题库(含答案)

2026年初级经济法企业所得税题库(含答案)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据《企业所得税法》规定，下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在中国境内设立的非营利组织B.在中国境内经营的外商独资企业C.在中国境内未设立机构但取得所得的个人独资企业D.在中国境内设立并实际运营的合伙企业2.企业所得税的基本税率是指（）。A.优惠税率B.普通税率C.特定行业税率D.预征税率3.根据企业所得税法，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.转让股权所得D.融资租赁收入4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（）。A.存货成本B.市场推广费用C.资本性支出D.职工社保费用6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，折旧年限最短的是（）。A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.电子设备7.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的（）。A.全部计入当期损益B.按规定比例加计扣除C.不得税前扣除D.只能作为长期投资处理8.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.转让土地使用权所得B.国债利息收入C.转让股权所得D.融资租赁收入9.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的（）。A.全部计入当期损益B.按规定比例税前扣除C.不得税前扣除D.只能作为长期投资处理10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.购置固定资产支出11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（）。A.存货成本B.市场推广费用C.资本性支出D.职工社保费用12.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，折旧年限最长的是（）。A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.电子设备13.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的（）。A.全部计入当期损益B.按规定比例加计扣除C.不得税前扣除D.只能作为长期投资处理14.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.转让土地使用权所得B.国债利息收入C.转让股权所得D.融资租赁收入15.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的（）。A.全部计入当期损益B.按规定比例税前扣除C.不得税前扣除D.只能作为长期投资处理16.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.购置固定资产支出17.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（）。A.存货成本B.市场推广费用C.资本性支出D.职工社保费用18.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，折旧年限最长的是（）。A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.电子设备19.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的（）。A.全部计入当期损益B.按规定比例加计扣除C.不得税前扣除D.只能作为长期投资处理20.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.转让土地使用权所得B.国债利息收入C.转让股权所得D.融资租赁收入二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题中的横线上）1.企业所得税的基本税率为__25__%。2.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的是__国债利息收入__。3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是__资本性支出__。4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，折旧年限最长的是__房屋建筑物__。5.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按规定比例加计扣除的比例为__75__%。6.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是__国债利息收入__。7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按规定比例税前扣除的比例为__60__%。8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，属于资本性支出的是__购置固定资产支出__。9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围__资本性支出__。10.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，折旧年限最长的是__房屋建筑物__。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.企业所得税的基本税率为20%。（×）2.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的是国债利息收入。（√）3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是资本性支出。（√）4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，折旧年限最长的是房屋建筑物。（√）5.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按规定比例加计扣除的比例为50%。（×）6.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是国债利息收入。（√）7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按规定比例税前扣除的比例为70%。（×）8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，属于资本性支出的是购置固定资产支出。（√）9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围资本性支出。（√）10.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，折旧年限最长的是房屋建筑物。（√）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述企业所得税的基本税率。2.简述企业所得税的不征税收入。3.简述企业所得税的税前扣除范围。4.简述企业所得税的折旧年限规定。5.简述企业所得税的研发费用加计扣除政策。6.简述企业所得税的免税收入。7.简述企业所得税的广告费和业务宣传费税前扣除政策。8.简述企业所得税的资本性支出。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例，回答问题）1.某企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用60万元，投资收益20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少？2.某企业2025年度发生研发费用200万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少？3.某企业2025年度发生广告费和业务宣传费100万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少？4.某企业2025年度购置固定资产支出500万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少？5.某企业2025年度发生国债利息收入50万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少？6.某企业2025年度发生与生产经营活动有关的合理支出200万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少？7.某企业2025年度发生资本性支出300万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少？8.某企业2025年度发生房屋建筑物折旧费用100万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少？【标准答案及解析】一、单项选择题1.D解析：根据《企业所得税法》规定，在中国境内设立并实际运营的合伙企业属于企业所得税纳税人，而个人独资企业不属于企业所得税纳税人。2.B解析：企业所得税的基本税率是指普通税率，一般为25%。3.B解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于不征税收入。4.C解析：根据《企业所得税法》规定，资本性支出不得税前扣除。5.C解析：根据《企业所得税法》规定，资本性支出不得税前扣除。6.A解析：根据《企业所得税法》规定，房屋建筑物的折旧年限最长，一般为20年。7.B解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按规定比例加计扣除。8.B解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于免税收入。9.B解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按规定比例税前扣除。10.D解析：根据《企业所得税法》规定，购置固定资产支出属于资本性支出。11.C解析：根据《企业所得税法》规定，资本性支出不得税前扣除。12.A解析：根据《企业所得税法》规定，房屋建筑物的折旧年限最长，一般为20年。13.B解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按规定比例加计扣除。14.B解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于免税收入。15.B解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按规定比例税前扣除。16.D解析：根据《企业所得税法》规定，购置固定资产支出属于资本性支出。17.C解析：根据《企业所得税法》规定，资本性支出不得税前扣除。18.A解析：根据《企业所得税法》规定，房屋建筑物的折旧年限最长，一般为20年。19.B解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按规定比例加计扣除。20.B解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于免税收入。二、填空题1.25解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为25%。2.国债利息收入解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于不征税收入。3.资本性支出解析：根据《企业所得税法》规定，资本性支出不得税前扣除。4.房屋建筑物解析：根据《企业所得税法》规定，房屋建筑物的折旧年限最长，一般为20年。5.75解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按规定比例加计扣除的比例为75%。6.国债利息收入解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于免税收入。7.60解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按规定比例税前扣除的比例为60%。8.购置固定资产支出解析：根据《企业所得税法》规定，购置固定资产支出属于资本性支出。9.资本性支出解析：根据《企业所得税法》规定，资本性支出不得税前扣除。10.房屋建筑物解析：根据《企业所得税法》规定，房屋建筑物的折旧年限最长，一般为20年。三、判断题1.×解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为25%。2.√解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于不征税收入。3.√解析：根据《企业所得税法》规定，资本性支出不得税前扣除。4.√解析：根据《企业所得税法》规定，房屋建筑物的折旧年限最长，一般为20年。5.×解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按规定比例加计扣除的比例为75%。6.√解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于免税收入。7.×解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按规定比例税前扣除的比例为60%。8.√解析：根据《企业所得税法》规定，购置固定资产支出属于资本性支出。9.√解析：根据《企业所得税法》规定，资本性支出不得税前扣除。10.√解析：根据《企业所得税法》规定，房屋建筑物的折旧年限最长，一般为20年。四、简答题1.简述企业所得税的基本税率。解析：企业所得税的基本税率为25%。根据《企业所得税法》规定，企业应就其生产经营所得和其他所得缴纳企业所得税，税率为25%。2.简述企业所得税的不征税收入。解析：企业所得税的不征税收入包括国债利息收入、符合条件的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。3.简述企业所得税的税前扣除范围。解析：企业所得税的税前扣除范围包括与生产经营活动有关的合理支出，如职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、广告费和业务宣传费等。4.简述企业所得税的折旧年限规定。解析：企业所得税的折旧年限规定如下：房屋建筑物为20年，机器设备为10年，运输工具为5年，电子设备为3年。5.简述企业所得税的研发费用加计扣除政策。解析：企业所得税的研发费用加计扣除政策规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按规定比例加计扣除，比例为75%。6.简述企业所得税的免税收入。解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。7.简述企业所得税的广告费和业务宣传费税前扣除政策。解析：企业所得税的广告费和业务宣传费税前扣除政策规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按规定比例税前扣除，比例为60%。8.简述企业所得税的资本性支出。解析：企业所得税的资本性支出包括购置固定资产支出、无形资产支出等，不得税前扣除。五、应用题1.某企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用60万元，投资收益20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少？解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=1000-600-50-100-80-60+20+30-10=190万元2.某企业2025年度发生研发费用200万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少？解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出-研发费用加计扣除=190-200×75%=190-150=40万元3.某企业2025年度发生广告费和业务宣传费100万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少？解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出-广告费和业务宣传费税前扣除=40-100×60%=40-60=-20万元4.某企业2025年度购置固定资产支出500万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少？