不良资产处置检验规范

不良资产处置检验规范第一章总则第一条为规范不良资产处置检验工作流程，统一检验标准，保障处置行为合法合规、处置价值最大化、处置风险可控，根据《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国银行业监督管理法》《金融资产管理公司条例》及相关监管规定，制定本规范。第二条本规范适用于银行、金融资产管理公司、地方资产管理公司及其他从事不良资产收购、管理、处置业务的机构（以下统称“处置机构”）开展的各类不良资产处置检验活动，包括但不限于债权类不良资产、股权类不良资产、实物类不良资产的处置全流程检验。第三条不良资产处置检验应当遵循独立、客观、公正、审慎的原则，确保检验结果真实反映处置行为的合法性、合理性、效益性，防范道德风险、操作风险与法律风险。第四条处置机构应当设立独立的处置检验部门或岗位，配备具备法律、财务、资产评估、金融等专业背景的检验人员，检验人员与处置业务人员不得存在利益关联，不得参与所检验项目的前期处置工作。第二章处置前期检验第五条处置项目启动前，检验部门应当对处置基础资料的完整性、真实性进行检验，主要包括：（一）资产权属资料：债权类资产需检验借款合同、担保合同、抵质押登记证明、催收记录、诉讼文书等原件或经核实的复印件，确认债权本息金额、担保效力、诉讼时效、执行时效不存在瑕疵；股权类资产需检验公司章程、出资证明、股权登记文件、标的企业财务报表，确认股权权属清晰、不存在代持或质押冻结等权利限制；实物类资产需检验不动产权属证书、动产购买凭证、租赁协议、查封扣押文书，确认实物资产的所有权、使用权归属明确。（二）资产估值资料：检验估值机构的资质是否符合监管要求，估值方法选择是否与资产类型匹配，估值假设前提是否合理，估值过程中是否充分考虑资产瑕疵、市场流动性、处置周期等因素，严禁估值结果虚高或恶意低估资产价值。（三）处置方案审批资料：检验处置方案是否履行了内部立项、尽职调查、集体审议等程序，方案内容是否包含处置方式选择依据、处置成本测算、预期回收金额、潜在风险及应对措施等核心要素，是否存在越权审批、拆分项目规避审批权限的情形。第六条对处置方式选择的合理性进行检验，针对不同资产类型的处置方式适用条件逐一核查：（一）直接催收方式：适用于债务人具备还款意愿、还款能力充足，无明显逃废债行为的债权类资产，检验是否留存完整的催收记录，催收频率、催收方式符合监管要求，未对债务人及相关人员采取暴力、胁迫、骚扰等非法催收手段。（二）诉讼（仲裁）处置方式：适用于债务人拒不履行还款义务、存在转移资产等逃废债行为的情形，检验诉讼（仲裁）请求是否全面覆盖债权本息、违约金、实现债权的费用，代理律师选聘程序是否合规，代理费用约定是否符合行业收费标准，是否存在未及时申请财产保全、未及时申请执行导致资产流失的风险。（三）债权转让方式：适用于批量处置或债务人无还款能力、处置机构缺乏相应处置资源的情形，检验转让公告是否在全国性或省级有影响力的报纸、官方资产交易平台发布，公告期限不少于20个工作日，受让方资质是否符合监管规定，不存在与处置机构内部人员、债务人存在关联关系的受让方参与竞价，转让价格是否不低于公开估值的90%，低于该比例的是否履行了特殊审批程序。（四）债务重组方式：适用于债务人具备持续经营能力、通过重组能够提升还款能力的情形，检验重组方案是否包含债务减免、延期还款、增信措施调整等具体内容，重组后的还款计划是否具备可操作性，增信措施是否足以覆盖重组后的债权金额，是否存在通过债务重组向利益相关方输送利益的情形。（五）以物抵债方式：适用于债务人无货币还款能力、抵债资产具备变现价值的情形，检验抵债资产的估值是否公允，抵债金额是否不高于资产估值与已知瑕疵抵扣金额之和，抵债资产接收后是否在规定期限内办理权属过户手续，是否存在接收明显不具备变现价值、存在重大安全隐患的资产作为抵债物的情形。（六）破产清算（重整）方式：适用于债务人资不抵债、符合破产条件的情形，检验债权申报材料是否完整准确，是否及时参与债权人会议行使表决权，破产重整方案是否充分考虑债权回收率，是否存在未及时主张优先受偿权导致债权清偿比例降低的情形。第三章处置过程检验第七条处置执行阶段，检验部门应当对处置操作的合规性进行全流程跟踪检验，重点核查处置程序是否与已审批的处置方案一致，是否存在擅自变更处置方式、调整处置价格、修改核心交易条款的行为。第八条公开竞价类处置项目（包括拍卖、招投标、网络竞价等）的检验要点：（一）竞价机构选聘：检验拍卖机构、招投标代理机构的选聘是否通过公开遴选方式确定，选聘标准是否公开透明，不存在指定、暗箱操作选择服务机构的情形。（二）公告信息披露：检验竞价公告内容是否完整披露资产瑕疵、交易条件、受让方资格条件、竞价规则等信息，公告发布渠道、发布期限符合监管要求及内部规定，不存在故意隐瞒重要信息排斥潜在竞买人的情形。（三）竞价过程监督：检验竞价过程是否全程留痕，网络竞价是否使用官方认可的交易平台，现场竞价是否有第三方公证机构或内部纪检监察部门全程参与，竞买人是否满足资格条件，不存在竞买人之间恶意串通压低价格、处置机构内部人员与竞买人勾结操纵竞价结果的情形。（四）竞价结果确认：检验最终成交价格是否不低于保留价，低于保留价的是否终止竞价并重新履行审批程序，成交确认书是否及时与买受人签订，不存在竞价成功后无合理理由拒绝签订合同、擅自调整成交价格的情形。第九条协议处置类项目的检验要点：（一）协议处置适用情形：检验项目是否符合监管规定及内部制度明确的协议处置适用范围，包括单户债权金额低于规定阈值、债务人涉及维稳等特殊情形、公开征集仅产生一个合格受让方等，不存在将应当公开竞价的项目转为协议处置规避监管的情形。（二）交易对手资质：检验协议受让方、合作方的资质背景、信用状况、资金实力，是否与处置机构工作人员、债务人、担保人存在关联关系，是否存在利用协议处置向关联方输送利益的情形。（三）交易价格合理性：检验协议定价的依据是否充分，是否参考了同区域、同类型资产的近期处置价格，定价低于估值的是否有合理的理由说明，是否履行了更高层级的审批程序，相关决策记录完整留存。第十条处置资金回收的检验要点：（一）资金到账情况：检验处置回款是否按照合同约定的时间、金额足额划入处置机构指定账户，不存在回款资金划入个人账户、第三方账户截留挪用的情形，回款金额与合同约定不一致的是否有合理的调整依据并履行审批程序。（二）费用支付情况：检验处置过程中产生的诉讼费、律师费、评估费、拍卖费、交易服务费等各类费用的支付标准是否符合合同约定及行业标准，支付凭证是否合法合规，不存在虚列费用、套取资金的情形，费用支付是否与处置进度匹配，不存在提前支付未发生的费用的情形。（三）账务处理情况：检验处置回款是否及时进行账务核算，债权核销、资产销账的账务处理符合会计准则及监管规定，不存在账外留存处置资金、私设“小金库”的情形，已核销债权后续回收的资金是否按规定入账，不存在隐瞒回收资金的情形。第四章处置后检验第十一条处置项目完成后，检验部门应当在30个工作日内开展处置效果检验，对处置行为的效益性、合规性进行全面评价。第十二条处置效益检验要点：（一）回收率对比：检验实际回收金额与处置方案预期回收金额、资产估值的偏差率，偏差率超过10%的应当分析具体原因，区分是市场环境变化、估值偏差还是处置操作不当导致的回收金额不及预期，同一区域、同类型资产的回收率是否低于行业平均水平，明显偏低的应当核查是否存在处置不当的情形。（二）处置成本率：检验处置过程中产生的各类费用占实际回收金额的比例，是否超过处置方案测算的成本率，成本率偏高的应当分析是否存在不必要的费用支出，是否存在通过虚增处置成本侵占处置收益的情形。（三）处置周期：检验处置周期是否符合同类型资产的平均处置周期，是否存在无合理理由拖延处置导致资产价值贬损、错失处置最佳时机的情形，长期未处置的资产是否定期开展价值重估并制定针对性的处置策略。第十三条处置档案检验要点：检验处置项目档案是否完整归档，档案内容应当包含从项目立项、尽职调查、估值、方案审批、处置执行、资金回收、账务处理到项目完结的全部文件材料，各类文件的签字、盖章齐全，重要决策过程有书面记录，电子档案与纸质档案内容一致，不存在档案缺失、篡改、隐匿的情形，档案保管期限符合监管规定及内部档案管理制度要求。第十四条风险事件排查：检验处置项目是否引发投诉、诉讼、监管处罚等风险事件，因处置行为不当导致处置机构被起诉、被监管部门处罚的，应当追溯相关人员的责任，核查是否存在玩忽职守、滥用职权、利益输送等违法违规行为。第五章检验结果应用与责任追究第十五条处置检验部门应当根据检验结果出具正式的检验报告，报告内容应当包含项目基本情况、检验过程、发现的问题、风险等级评定、整改建议等内容，检验报告作为处置业务人员绩效考核、职务晋升的重要依据。第十六条对检验中发现的轻微违规问题，应当向处置业务部门下达整改通知书，责令限期整改，整改完成后对整改情况进行复查，确保问题整改到位。第十七条对检验中发现的重大违规问题，包括但不限于处置过程中存在利益输送、造成资产重大损失、严重违反监管规定的，应当及时移交纪检监察部门、内部审计部门调查处理，涉嫌违法犯罪的，移送司法