2026年银行农信社审计岗练习题及答案

2026年银行农信社审计岗练习题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据国家金融监督管理总局2025年修订印发的《农村中小金融机构内部审计工作指引》，县域农村信用社、农村商业银行内部审计人员配备原则上不得低于本机构在职员工总数的（），其中专职涉农信贷审计、信息科技审计人员占审计条线总人数的比例分别不低于15%、10%。A.0.5%B.0.8%C.1%D.1.2%2.按照《商业银行金融资产风险分类办法》及普惠型涉农贷款差异化监管要求，某县农信社在信贷资产质量审计中发现，一笔6万元的农户粮食种植小额信用贷款（无抵押担保、符合普惠型涉农贷款延期支持政策）已逾期110天，借款人因2025年夏季旱灾导致秋粮减产，预计可在逾期125天内通过农业保险赔款、粮食售卖收入覆盖全部贷款本息，该笔贷款应至少归为（）。A.关注类B.次级类C.可疑类D.损失类3.根据农信社系统经济责任审计管理规范，县域农信社所辖乡镇营业网点主要负责人在同一岗位任职满（）年必须开展任中经济责任审计，实现任期内经济责任审计覆盖率100%，离岗时必须开展离任审计。A.2B.3C.4D.54.在反洗钱专项审计中，对照《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》，农信社对评定为低风险等级的普通农户储蓄客户，其身份信息重新识别的最长周期为（）。A.1年B.3年C.5年D.8年5.开展信息科技风险审计时，对照网络安全等级保护2.0三级系统防护要求，农信社核心业务系统的用户操作、权限变更、参数修改类审计日志留存时间不得少于（），确保全流程操作可追溯、可核验。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月6.在财政惠农补贴资金专项审计中，按照《财政衔接推进乡村振兴补助资金管理办法》要求，农信社承接的脱贫人口小额信贷财政贴息资金应当实行（），严禁挤占、截留、挪用。A.与单位活期存款统一核算B.专户管理、专款专用、单独核算C.直接计入中间业务收入D.按季度冲减机构利息支出7.柜面业务内控审计中，发现以下岗位设置情况，其中不符合不相容岗位分离管控要求的是（）。A.会计主管专职负责业务授权，不经办具体临柜现金、转账业务B.临柜柜员负责日常现金收付，每日营业终了自行盘点尾箱现金后交会计主管复核签章C.票据交换岗专职负责同城票据提出、提入处理，同时掌管同城清算专用章D.信贷客户经理负责农户贷款贷前调查，不兼任贷款审查、审批岗位8.下列审计证据中，可靠性最高的是（）。A.被审计网点提供的农户贷款贷后检查报告B.被审计网点出具的存款业务合规情况说明C.审计人员现场监盘柜员尾箱现金形成的盘点记录D.从第三方农户处通过口头询问获取的证言9.存款业务审计中，发现某网点存在季末存款“冲时点”行为，根据监管规定，农信社月末存款偏离度不得超过（），超过该阈值即认定为违规冲存款行为。A.2%B.3%C.4%D.5%10.按照监管要求，农信社普惠型涉农贷款的年度增速应当（），确保乡村振兴信贷投放达标。A.不低于本机构各项贷款平均增速B.不低于本机构公司类贷款平均增速C.可较本机构各项贷款平均增速低1个百分点D.与本机构各项贷款平均增速持平即可11.固定资产审计中，根据农信社工程建设项目管理规定，单项合同估算价在（）以上的网点装修、设备采购项目，必须通过公开招标方式确定服务商，审计部门需对项目全过程开展跟踪审计。A.10万元B.20万元C.50万元D.100万元12.内部审计部门开展审计工作时，以下行为符合独立性要求的是（）。A.审计人员参与被审计网点的贷款营销任务，帮助网点完成季度考核指标B.审计项目经费纳入机构整体预算独立列支，不向被审计网点摊派审计费用C.审计人员对审计中发现的关系人违规问题，主动向被审计网点负责人通风报信D.审计部门在报告审计发现问题前，先送被审计网点经营管理层审核删改13.农户贷款贷后审计中，以下资金流向属于合规用途的是（）。A.贷款资金转入证券公司账户用于股票交易B.贷款资金转入房地产开发企业账户用于支付购房首付款C.贷款资金转入农资经营商户账户用于购买种子、化肥D.贷款资金转入小额贷款公司账户用于偿还其他借款14.审计工作底稿归档管理要求，审计项目终结后（）内，审计组应当将全部审计工作底稿、证据材料、审计报告等整理归档，其中涉及重大违规案件的档案需永久保管。A.15天B.30天C.60天D.90天15.消费者权益保护审计中，发现农信社网点在发放农户经营性贷款时，以下收费行为合规的是（）。A.按照贷款金额的0.1%向农户收取贷款咨询费B.要求农户承担抵押登记费、评估费等第三方费用C.按照借款合同约定的利率收取贷款利息，不附加其他不合理收费D.强制农户购买保险产品作为贷款发放前提16.审计整改工作应当落实“三不放过”原则，以下不属于“三不放过”内容的是（）。A.问题产生原因未查清不放过B.相关责任人未追责不放过C.整改措施未落实到位不放过D.被审计网点绩效考核排名未提升不放过17.反假货币工作审计中，发现网点办理农户现金存取业务时，以下操作符合规定的是（）。A.发现假币后直接退还给农户，不履行收缴程序B.收缴假币时由1名柜员单独办理，不告知农户权利C.按规定收缴假币后，向农户出具统一格式的假币收缴凭证D.将收缴的假币重新对外支付给其他客户18.信息科技外包风险审计中，根据监管要求，农信社将核心业务系统运维外包给第三方服务商的，内部审计部门应当至少（）开展一次外包风险专项审计，防范外包服务风险。A.每半年B.每年C.每两年D.每三年19.惠农支付服务点审计中，按照农信社管理规定，基层网点对所辖惠农支付服务点的现场巡检频率不得低于（），及时排查服务点违规操作、套现等风险。A.每月1次B.每季度1次C.每半年1次D.每年1次20.经济责任审计中落实“三个区分开来”要求，以下情形可按规定免于追究相关人员责任的是（）。A.为谋取个人利益违规发放贷款造成资金损失的B.在涉农金融产品创新过程中，因先行先试出现非主观故意的工作失误，未谋取私利、未造成重大损失，且及时挽回影响的C.授意下属人员违规办理业务，套取财政贴息资金的D.对审计发现问题拒不整改，导致风险扩大的单项选择题参考答案及解析1.答案：B。解析：根据国家金融监督管理总局2025年《农村中小金融机构内部审计工作指引》第十五条规定，县域农村信用社、农村商业银行等农村中小金融机构应当配备充足的内部审计人员，原则上不得低于本机构在职员工总数的0.8%，其中专职涉农信贷审计人员不低于审计条线总人数的15%，专职信息科技审计人员不低于审计条线总人数的10%，确保审计力量匹配涉农业务、信息科技风险管控需求。跨区域经营的农村商业银行内部审计人员配备不低于员工总数的1%。2.答案：A。解析：根据《商业银行金融资产风险分类办法》关于普惠型贷款差异化分类要求，对符合政策支持条件的农户小额信用贷款、普惠型小微企业贷款，风险分类的逾期天数标准可在“逾期90天至少归为次级类”的基础上最长顺延30天。该笔贷款逾期110天，未超过顺延30天后的120天阈值，且借款人有明确还款来源，因此应至少归为关注类。3.答案：B。解析：根据农信社系统经济责任审计管理规范，基层营业网点主要负责人在同一岗位任职满3年必须开展任中经济责任审计，任期内审计覆盖率100%，离任时必须开展离任审计，客观评价负责人任期内履职情况。4.答案：C。解析：根据《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》，金融机构应按照客户风险等级定期开展身份重新识别，对高风险客户至少每半年识别一次，中风险客户至少每2年识别一次，低风险客户至少每5年识别一次。普通农户无大额可疑交易、风险等级为低风险的，重新识别周期最长为5年。5.答案：B。解析：根据网络安全等级保护2.0三级系统防护要求，核心业务系统需对用户操作、权限变更、参数修改等行为进行完整审计，审计日志留存时间不得少于6个月，确保操作行为可追溯、可核验，满足案件查办和风险排查需求。6.答案：B。解析：根据《财政衔接推进乡村振兴补助资金管理办法》，脱贫人口小额信贷贴息资金属于财政专项惠农资金，承接金融机构必须实行专户管理、专款专用、单独核算，及时将贴息资金精准拨付到对应贷款账户，严禁挤占、截留、挪用，严禁将贴息资金计入机构经营收入。7.答案：C。解析：不相容岗位分离要求明确，票据处理岗位不得掌管票据专用印章，防止出现伪造票据、挪用清算资金的风险。其余选项均符合内控要求：会计主管不经办具体临柜业务时可专职授权；柜员自行盘点尾箱后交会计主管复核符合现金盘点流程；信贷调查岗不得兼任审批岗符合信贷“三查”分离要求。8.答案：C。解析：审计证据的可靠性受来源、性质影响，审计人员直接通过现场监盘、检查获取的亲历证据可靠性最高；被审计单位提供的内部证据可靠性次之；口头询问获取的证言可靠性较低，需其他证据佐证。9.答案：C。解析：根据原银监会、人民银行关于存款偏离度管理的监管要求，商业银行、农信社等金融机构月末存款偏离度不得超过4%，禁止通过高息揽存、贷款转存、资金空转等方式季末“冲时点”虚增存款。10.答案：A。解析：根据国家金融监督管理总局关于普惠金融服务乡村振兴的考核要求，农村中小金融机构普惠型涉农贷款年度增速不得低于本机构各项贷款平均增速，确保涉农信贷投放持续增长。11.答案：C。解析：根据农信社采购与工程建设管理规定，单项合同估算价在50万元以上的工程建设、设备采购、服务外包项目，必须通过公开招标方式确定供应商，审计部门需对项目立项、招标、施工、竣工全流程开展跟踪审计，防范廉政风险。12.答案：B。解析：内部审计独立性要求审计人员不得参与被审计单位的经营活动、营销任务，审计经费需独立预算，不得向被审计单位摊派；审计发现问题需独立、客观报告，不得提前告知被审计单位删改内容，不得向相关人员通风报信。13.答案：C。解析：农户经营性贷款需按约定用于农业生产经营相关用途，流入股市、房地产、偿还其他高息借款均属于违规挪用，购买农资属于合规生产用途。14.答案：B。解析：根据内部审计档案管理规范，审计项目终结后30天内，审计组需将审计工作底稿、证据材料、审计报告、整改通知等全部资料整理归档，一般审计档案保管期限不低于10年，涉及重大案件、责任认定的档案需永久保管。15.答案：C。解析：根据金融消费者权益保护监管要求，金融机构发放贷款时不得违规收取咨询费、服务费，不得将抵押评估费、登记费转嫁给农户承担，不得强制搭售保险产品，仅可按合同约定收取贷款利息。16.答案：D。解析：审计整改“三不放过”原则指问题原因未查清不放过、责任人未追责不放过、整改措施未落实不放过，绩效考核排名提升不属于审计整改的硬性要求。17.答案：C。解析：根据反假货币管理规定，网点发现假币需由2名以上持反假资格证的柜员按程序收缴，向客户出具统一的假币收缴凭证，不得将假币退还客户或重新对外支付。18.答案：B。解析：根据《银行保险机构信息科技外包风险监管办法》，农村中小金融机构将核心系统运维、数据处理等重要信息科技业务外包的，内部审计部门需每年至少开展一次外包风险专项审计，重点排查外包服务商权限管控、数据安全、服务连续性等风险。19.答案：B。解析：根据人民银行惠农支付服务点管理要求，收单农信社需对所辖惠农支付服务点每季度至少开展一次现场巡检，重点排查套现、套取惠农补贴、违规收费等问题，每半年开展一次服务点人员培训。20.答案：B。解析：“三个区分开来”要求将先行先试的无意过失与明知故犯的违纪违法行为区分开，对涉农业务创新中未谋取私利、未造成重大损失、及时挽回影响的失误可按规定免责；对主观故意违规、以权谋私、拒不整改的行为必须严肃追责。二、多项选择题（共10题，每题2分，每题的备选项中有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选不得分，少选每个正确选项得0.5分）1.农信社内部审计工作应当保持独立性，以下符合独立性要求的有（）。A.内部审计部门直接向理（董）事会审计委员会汇报工作，年度审计计划经审计委员会审批后实施B.审计人员独立开展审计取证、问题认定工作，不受其他部门和个人的不当干预C.内部审计部门负责人的任免应当征得上级审计管理部门和理（董）事会审计委员会同意，不得随意撤换D.审计人员参与被审计网点的业务经营决策，协助网点制定营销考核方案E.审计经费纳入被审计网点成本列支，根据网点经营情况确定审计预算2.农户信贷业务审计中，属于应当重点关注的违规情形有（）。A.借用脱贫户身份违规发放“户贷企用”贷款，套取财政贴息资金B.发放农户贷款时设置存贷挂钩条款，要求借款人按贷款比例留存存款C.按照农户信用等级评定结果核定授信额度，无超权限、超标准授信D.贷后管理不到位，导致贷款资金违规流入房地产、股市等禁止性领域E.按照政策为符合条件的受灾农户办理无还本续贷，未随意下调贷款风险分类3.反洗钱专项审计的重点内容包括（）。A.客户身份识别义务履行情况，尤其是惠农支付服务点、农村集体经济组织等涉农主体的身份资料留存B.大额交易和可疑交易报告报送情况，是否存在迟报、漏报、瞒报问题C.客户风险等级划分是否科学，是否按周期开展重新识别D.对农户现金存取业务一律简化流程，无论交易金额大小均无需客户身份核验E.反洗钱培训是否覆盖乡镇网点一线员工，员工是否具备可疑交易识别能力4.网点负责人经济责任审计中，应当认定为直接责任的情形有（）。A.本人直接违规办理业务造成资金损失或不良影响的B.授意、指使、强令下属人员违规办理信贷、柜面业务的C.因日常管理不到位，导致辖内发生同质同类违规问题被监管处罚的D.主持制定的网点内部管理规定违反上级制度要求，引发系统性风险隐患的E.对审计发现问题拒不整改，导致风险扩大或损失增加的5.核心业务系统权限管理审计中，属于违规操作的情形有（）。A.按照“最小必要”原则为柜员分配业务权限，定期开展权限梳理B.设置公共用户账号供多人使用，账号密码在网点内部公开C.为临柜柜员分配“利率调整”“贷款信息修改”等超出岗位职责的权限D.信息科技运维人员持有数据库超级权限，可直接后台修改客户账户数据且无复核流程E.员工岗位调整后，及时在系统中调整或注销其原有操作权限6.存款业务审计中，以下属于违规“冲时点”行为的有（）。A.季末最后一天通过高息贴息方式吸引农户临时存款，次月初存款集中转出B.要求贷款客户将20%的贷款资金转为季末定期存款，待考核时点过后再支取使用C.通过同业通道临时划转资金虚增一般性存款，次月初划回D.季末存款偏离度为3.2%，符合监管阈值要求E.日常持续开展储蓄营销活动，存款稳步增长，无大额异常波动7.审计整改工作的全流程管理要求包括（）。A.建立审计整改台账，实行“问题-责任-时限-措施”清单化管理B.对审计发现的问题定期开展整改“回头看”，核实整改真实性，防止虚假整改C.将整改结果与被审计单位绩效考核、负责人任免奖惩挂钩D.对整改不力、虚假整改的责任人严肃问责E.审计报告出具后即可终结审计流程，无需跟踪整改进展8.农信社固定资产审计的重点内容包括（）。A.网点购建、装修项目是否履行审批和招标程序，是否存在超预算、超标准建设问题B.固定资产采购是否合规，是否存在账外购置固定资产、账实不符问题C.固定资产处置是否公开透明，是否存在低价处置造成集体资产流失问题D.惠农服务终端、ATM等涉农服务设备的日常管理是否到位，是否建立定期盘点机制E.固定资产折旧计提是否符合会计准则要求，是否存在多提、少提折旧调节利润问题9.以下审计证据中，属于外部证据的有（）。A.审计人员从人民银行调取的被审计单位征信查询违规记录B.从财政部门获取的惠农补贴资金拨付明细台账C.被审计网点提供的农户贷款档案资料D.审计人员通过函证方式收到的农户贷款确认回函E.审计人员自行编制的现金盘点表10.按照普惠型涉农贷款统计口径，以下贷款应纳入普惠型涉农贷款统计的有（）。A.单户授信400万元的农户粮食种植经营性贷款B.单户授信800万元的县域农产品加工小微企业贷款C.单户授信1200万元的农民合作社产业园建设贷款D.单户授信200万元的家庭农场畜禽养殖贷款E.单户授信3000万元的县城房地产开发企业配套项目贷款多项选择题参考答案及解析1.答案：ABC。解析：内部审计独立性要求审计部门和人员不得参与被审计单位的经营决策、营销任务，审计经费需独立预算，不得向被审计网点摊派，因此D、E选项错误，其余选项均符合独立性要求。2.答案：ABD。解析：C、E选项属于合规业务操作，不属于违规情形；“户贷企用”套取贴息、存贷挂钩、贷款资金违规流入限制领域均为农信社信贷审计的重点查处问题。3.答案：ABCE。解析：反洗钱管理中，对农户客户办理的大额现金存取业务需按规定开展身份识别，不得无理由简化流程，因此D选项错误，其余选项均为反洗钱审计的重点内容。4.答案：ABDE。解析：C选项属于管理不到位导致的主管责任，不属于直接责任；直接责任指当事人直接实施、授意实施违规行为，或因制定制度违规、拒不整改导致损失的情形。5.答案：BCD。解析：A、E选项符合系统权限管理要求；公共账号、超范围授权、超级权限无复核均为权限管理的重大违规情形，易引发操作风险和内部案件。6.答案：ABC。解析：D选项存款偏离度未超过4%监管阈值、E选项存款稳步增长均不属于违规冲时点行为；高息揽存、存贷挂钩转存款、同业资金空转是典型的“冲时点”违规行为。7.答案：ABCD。解析：审计工作需建立“审计-整改-回头看-问责”的全流程闭环机制，审计报告出具后需持续跟踪整改情况，直至问题全部整改到位，因此E选项错误。8.答案：ABCDE。解析：固定资产审计需覆盖项目审批、采购、核算、处置、日常管理全流程，重点关注集体资产流失、账实不符、核算不准、违规建设等问题。9.答案：ABD。解析：外部证据指从被审计单位以外的第三方获取的证据，人民银行、财政部门的公文、外部函证回函均属于外部证据；被审计单位提供的贷款档案属于内部证据；审计人员自行编制的盘点表属于亲历证据。10.答案：ABD。解析：普惠型涉农贷款统计口径包括单户授信500万元以下的农户经营性贷款、单户授信1000万元以下的涉农小微企业、新型农业经营主体贷款；超过授信额度的主体贷款、房地产开发贷款不属于普惠型涉农贷款范畴，因此C、E选项错误。三、判断题（共10题，每题1分，正确填“√”，错误填“×”）1.内部审计人员发现重大违规线索可能引发重大资金损失或案件风险的，有权直接向上级审计部门和监管机构报告，不受本级机构管理层干预。2.农信社普惠型涉农贷款增速只要完成年度投放总量，可适当低于本机构各项贷款平均增速。3.对受自然灾害影响还款暂时困难的农户，按照政策规定办理贷款展期、无还本续贷的，风险分类可暂时保留原档次，不单独因灾情因素下调分类。4.内部审计部门可将工程竣工决算、信息科技风险评估等专业性较强的审计项目委托给具备资质的第三方中介机构实施，但审计责任仍由内部审计部门承担。5.柜面柜员尾箱发生长短款时，若单笔金额在500元以下，可由柜员自行找补，无需登记上报。6.农户办理单笔5万元以上现金存取业务时，因属于日常涉农交易，可免于客户身份识别。7.经济责任审计应当坚持“离任必审、任中轮审”，审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要参考。8.审计工作底稿属于内部涉密资料，任何情况下都不得向外部监管机关、审计部门提供。9.惠农支付服务点存在协助他人套取惠农补贴、办理虚假交易等违规行为的，应当立即终止合作，追回违规资金，追究相关管理人员责任。10.惠农支付服务终端为方便村民办理业务，可连接公共互联网，无需采取数据加密措施。判断题参考答案及解析1.答案：√。解析：内部审计人员具有重大风险直接报告权，对发现的可能引发重大损失、案件的线索，可直接向上级审计部门和监管机构报告，保障审计监督的权威性。2.答案：×。解析：监管要求农信社普惠型涉农贷款增速不得低于本机构各项贷款平均增速，不得仅以总量达标为由降低增速要求。3.答案：√。解析：根据普惠型涉农贷款差异化监管政策，对受灾暂时还款困难的农户按规定办理展期、续贷的，不下调风险分类，支持农户恢复生产。4.答案：√。解析：内部审计部门可根据工作需要委托第三方机构开展专业性较强的审计项目，但需对第三方工作质量进行监督，审计责任不发生转移。5.答案：×。解析：柜面长短款无论金额大小，必须如实登记长短款登记簿，查明原因按程序处理，严禁柜员私自找补，防范资金挪用风险。6.答案：×。解析：对单笔5万元以上的现金存取业务，无论客户身份类型，均需按规定开展客户身份识别，核实交易背景。7.答案：√。解析：经济责任审计需实现“离任必审、任中轮审”全覆盖，审计结果作为干部管理的重要依据。8.答案：×。解析：审计工作底稿需依法接受监管部门、国家审计机关的检查，按要求如实提供，不得拒绝、隐匿。9.答案：√。解析：惠农支付服务点违规套取补贴、办理虚假交易的，需立即终止合作，追回资金，对管理不到位的巡检人员、网点负责人追责，维护惠农资金安全。10.答案：×。解析：惠农支付终端需使用专用通信网络，采取数据加密、交易验证等安全措施，严禁直接连接无防护的公共互联网，防范交易数据泄露、资金盗用风险。四、案例分析题（共2题，每题25分，共50分）案例一：某县农信社审计部于2026年3月对所辖A乡镇信用社2025年度业务经营及内控合规情况开展年度常规审计，审计过程中发现以下问题：1.信贷业务方面：（1）2025年A社共发放脱贫人口小额信贷120笔、金额600万元，其中12笔、合计60万元贷款的借款人为已脱贫户，但实际用款人为当地某农业企业老板王某，王某通过借用脱贫户身份资料申请贷款，按年给每户借款人500元“好处费”，A社信贷客户经理张某未按要求开展贷前调查，未核实借款实际用途，直接在调查意见上签字“情况属实、符合贷款条件”，贷款发放后资金直接转入王某账户，截至审计日该12笔贷款已逾期3个月，欠息2.1万元。（2）2025年6月，A社向农户李某发放10万元农户住房装修贷款，贷款发放后3天内资金全部转入某房地产开发公司账户，用于支付李某在县城购买商品住房的首付款，贷后检查报告中记录“贷款资金用于住房装修，用途合规”。（3）2025年末，A社为完成年度存款考核任务，要求在该社申请贷款的25户农户将获得的1200万元贷款中的20%（合计240万元）转存为1年期定期存款，否则不予放款，截至2026年1月5日，该240万元存款全部提前支取转出。2.柜面及内控方面：（1）A社会计主管李某因家中有事，2025年10月连续7天请假，请假期间将业务授权权限、个人名章交给临柜柜员刘某，由刘某代为办理业务授权，期间未安排其他符合资质的人员代行会计主管职责。（2）抽查尾箱现金盘点记录，发现2025年四季度共有6次营业终了柜员尾箱现金超过核定的20万元限额，最高时点尾箱现金达68万元，会计主管未按要求督促柜员上缴超限额现金。（3）2025年A社共发生3笔柜员长短款业务，合计金额1200元（其中长款800元、短款400元），均由柜员自行私下找补，未在系统中登记长短款登记簿，也未上报县联社。3.惠农服务点管理方面：A社辖内共设有8个惠农支付服务点，2025年全年未对服务点开展过现场巡检，其中2个服务点存在帮助村民套取养老保险、耕地地力保护补贴资金的行为，合计套取金额18万元，未被及时发现。问题：（1）请结合审计发现的问题，逐一分析A社在业务经营和内控管理中存在的主要违规点及对应的监管、制度依据（15分）；（2）针对上述问题，提出可落地的审计整改建议及责任追究建议（10分）。案例二：某地市农信社审计中心2026年1月对辖内某县级农商行2025年度信息科技风险管理情况开展专项审计，审计发现以下问题：1.核心业务系统权限管理方面：（1）该行有12名网点柜员的系统权限包含“贷款信息修改”“利率调整”等超出临柜业务范围的权限，其中3名柜员自2024年入职以来一直持有上述权限，未进行过权限梳理。（2）存在3个公共用户账号，供网点新员工培训、临时顶岗使用，账号密码全员知悉，2025年共发生47笔通过公共账号办理的查询、存取款业务，无法追溯具体操作人。（3）信息科技部门2名运维人员拥有核心系统数据库的最高操作权限，可以直接在后台修改客户账户余额、交易记录，且操作行为无专人监督，未设置操作复核流程。2.数据安全与客户信息保护方面：（1）2025年5月，该行信贷部员工王某为了方便完成农户贷款建档工作，将导出的1.2万户农户客户的姓名、身份证号、联系电话、贷款信息等敏感数据存储在个人互联网云盘中，未采取加密措施。（2）该行客户信息查询未设置审批流程，一线柜员、客户经理可以随意查询全辖客户的账户信息、交易明细，2025年共发生2起员工违规向外部贷款中介泄露客户信息的事件，该行仅对涉事员工做了口头批评，未上报监管部门，也未采取系统性整改措施。3.业务连续性管理方面：（1）该行核心系统数据备份为每日本地备份，未建立异地灾备机制，2025年10月因机房供电故障导致系统中断4小时，因本地备份数据损坏，丢失了当天上午2300笔、合计1.2亿元的交易数据，后续花了3天才完成数据补录，期间部分农户的惠农补贴无法支取，引发客户投诉。（2）近2年未开展过信息科技应急演练，一线员工不熟悉系统故障后的应急处置流程。问题：（1）请分析上述信息科技管理问题存在哪些风险隐患，对照监管要求指出违反了哪些规定（12分）；（2）针对上述问题，提出审计整改措施，并说明内部审计部门在信息科技风险管控中应当履行哪些职责（13分）。案例分析题参考答案案例一参考答案（1）主要违规点及依据（15分）：一是信贷业务领域违规：①违规发放“户贷企用”脱贫人口小额信贷，违反《脱贫人口小额信贷管理办法》中“贷款对象为脱贫人口、资金用于农户生产经营、严禁户贷企用、严禁冒名贷款”的规定，客户经理未履行贷前调查、面谈面签职责，导致贷款被挪用、形成不良，同时涉嫌套取财政贴息资金。②贷款资金违规流入房地产领域，违反国家金融监督管理总局关于严禁经营性贷款、消费贷款违规流入房地产市场的监管要求，贷后检查流于形式，未跟踪核实贷款实际用途。③存贷挂钩、季末虚增存款，违反《商业银行服务价格管理办法》《关于完善商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》中“严禁存贷挂钩、不得强制借款人将贷款转为存款、月末存款偏离度不得超过4%”的规定，变相提高农户融资成本，存在存款“冲时点”的违规问题。二是柜面内控领域违规：①会计主管违规转授权限，违反柜面业务授权管理规定，会计主管不得将本人授权权限、个人名章交由无资质人员代管，离岗期间需安排符合条件的人员代行职责，严禁柜员自行办理授权业务，存在操作风险隐患。②尾箱超限额、长短款不按规定登记，违反柜面现金管理规定，柜员尾箱现金不得超过核定限额，营业终了需及时上缴超限额现金；长短款无论金额大小必须如实登记、按程序处理，严禁柜员私自找补，存在资金挪用、账实不符的风险。三是惠农服务点管理违规：未按规定频率开展巡检，违反人民银行惠农支付服务点管理“每季度至少1次现场巡检”的要求，未及时发现服务点套取惠农补贴的行为，侵害农户利益，引发声誉风险。（2）整改及责任追究建议（10分）：整改建议：一是成立专项清收小组，由原客户经理张某牵头3个月内追回12笔冒名贷款，通过法律途径向实际用款人王某追偿；全面排查全辖脱贫人口小额信贷，完善贷前面谈面签、贷后资金跟踪机制，确保贴息资金合规使用。二是提前收回违规流入房地产的贷款，完善贷款资金流向监测系统，对资金转入房地产、证券账户的交易自动预警。三是立即纠正存贷挂钩违规行为，清理不合理存款考核指标，树立合规考核导向，主动向监管部