做账实操-粮油店会计账务处理

会计实操文库1/16做账实操-粮油店会计账务处理一、商品进货采购业务（1–20笔）1.现金采购大米一批1500元借：库存商品—大米1500贷：库存现金15002.现金采购面粉一批1200元借：库存商品—面粉1200贷：库存现金12003.银行转账采购食用油一批3200元借：库存商品—食用油3200贷：银行存款32004.采购杂粮、红豆、绿豆一批800元，微信付款借：库存商品—杂粮800贷：银行存款8005.采购挂面、面条干货600元借：库存商品—干货面食600贷：库存现金6006.采购调味品、酱料、调料一批950元借：库存商品—调料副食950贷：库存现金9507.赊购米面油大宗货物5800元借：库存商品—综合粮油5800贷：应付账款—粮油批发商58008.转账支付上期赊购货款5800元借：应付账款—粮油批发商5800贷：银行存款58009.预付下期粮油进货定金2000元借：预付账款—供货商定金2000贷：银行存款200010.到货一批粮油总价4500元，抵扣定金，补付尾款2500元借：库存商品—综合粮油4500贷：预付账款—供货商定金2000贷：银行存款250011.采购包装袋、打包袋、封口耗材300元借：周转材料—包装耗材300贷：库存现金30012.采购送货用编织袋、捆扎耗材200元借：周转材料—送货耗材200贷：库存现金20013.进货产生运费、送货上门运费450元（计入成本）借：库存商品—综合粮油450贷：银行存款45014.采购礼盒装高端粮油礼品1800元借：库存商品—粮油礼盒1800贷：银行存款180015.现金存入银行，当日营业现金结余3000元借：银行存款3000贷：库存现金300016.采购小米、玉米糁粗粮一批750元借：库存商品—粗粮杂粮750贷：库存现金75017.采购盐、酱油、醋副食一批520元借：库存商品—副食调料520贷：库存现金52018.临期商品退换货，退回供货商粮油成本600元借：应付账款—粮油批发商600贷：库存商品—综合粮油60019.补货采购散装食用油1300元借：库存商品—散装食用油1300贷：银行存款130020.采购糯米、黑米特色粮油680元借：库存商品—特色粮油680贷：库存现金680二、零售、批发、配送销售收入（21–45笔）21.零售大米现金收入1515元借：库存现金1515贷：主营业务收入—大米收入1500贷：应交税费—应交增值税1522.零售食用油微信收入2020元借：银行存款2020贷：主营业务收入—食用油收入2000贷：应交税费—应交增值税2023.零售面粉、杂粮收入1010元借：库存现金1010贷：主营业务收入—面粉杂粮收入1000贷：应交税费—应交增值税1024.单位食堂批量批发粮油挂账3030元借：应收账款—XX食堂3030贷：主营业务收入—批发收入3000贷：应交税费—应交增值税3025.收回食堂批发欠款3030元借：银行存款3030贷：应收账款—XX食堂303026.小区住户配送粮油上门收入808元借：银行存款808贷：主营业务收入—配送收入800贷：应交税费—应交增值税827.副食调料零售收入606元借：库存现金606贷：主营业务收入—副食调料收入600贷：应交税费—应交增值税628.粮油礼盒节日售卖收入1818元借：银行存款1818贷：主营业务收入—礼盒收入1800贷：应交税费—应交增值税1829.客户个人退货，退款505元借：主营业务收入—零售收入500借：应交税费—应交增值税5贷：库存现金50530.团购批量粮油订单收入4040元借：银行存款4040贷：主营业务收入—团购收入4000贷：应交税费—应交增值税4031.收取上门配送服务费200元借：库存现金200贷：其他业务收入—配送服务费20032.散装粮油称重零售收入707元借：库存现金707贷：主营业务收入—散装粮油收入700贷：应交税费—应交增值税733.企业福利采购粮油收入5050元借：银行存款5050贷：主营业务收入—福利采购收入5000贷：应交税费—应交增值税5034.线上平台售卖粮油，平台扣手续费20元，实收990元，含税收入1010元借：银行存款990借：财务费用—平台手续费20贷：主营业务收入—线上收入1000贷：应交税费—应交增值税1035.干货挂面零售收入404元借：库存现金404贷：主营业务收入—干货收入400贷：应交税费—应交增值税436.老客户优惠抹零减免应收款30元借：财务费用—现金折扣30贷：应收账款3037.中秋粮油礼盒批量订单收入6060元借：银行存款6060贷：主营业务收入—礼盒订单收入6000贷：应交税费—应交增值税6038.临时散户杂粮零售收入303元借：库存现金303贷：主营业务收入—杂粮零售收入300贷：应交税费—应交增值税339.预收单位年货定金1500元借：银行存款1500贷：预收账款—年货定金150040.年货订单交付，全款3030元，冲抵定金，收款1530元借：预收账款—年货定金1500借：银行存款1530贷：主营业务收入—年货收入3000贷：应交税费—应交增值税3041.粗粮、养生粮油零售收入505元借：库存现金505贷：主营业务收入—粗粮收入500贷：应交税费—应交增值税542.调料批发小规模订单收入909元借：银行存款909贷：主营业务收入—调料批发收入900贷：应交税费—应交增值税943.回收客户空油桶收入80元借：库存现金80贷：其他业务收入—废品回收收入8044.批量配送产生额外服务费350元借：银行存款350贷：其他业务收入—配送服务费35045.临期商品特价处理收入202元借：库存现金202贷：主营业务收入—特价商品收入200贷：应交税费—应交增值税2三、商品成本结转、商品损耗、赠品业务（46–60笔）46.结转本期大米销售成本1200元借：主营业务成本1200贷：库存商品—大米120047.结转食用油销售成本1600元借：主营业务成本1600贷：库存商品—食用油160048.结转面粉、杂粮销售成本850元借：主营业务成本850贷：库存商品—面粉85049.结转副食调料销售成本500元借：主营业务成本500贷：库存商品—副食调料50050.结转礼盒粮油销售成本1000元借：主营业务成本1000贷：库存商品—粮油礼盒100051.正常合理损耗（粮油轻微挥发、称重误差）120元借：主营业务成本—商品损耗120贷：库存商品—综合粮油12052.非正常损耗（受潮变质报废）200元借：营业外支出—商品报废200贷：库存商品—杂粮20053.节日活动赠送粮油赠品，成本150元借：销售费用—赠品支出150贷：库存商品—综合粮油15054.领用打包耗材用于销售包装180元借：销售费用—包装耗材180贷：周转材料—包装耗材18055.结转干货、面食销售成本320元借：主营业务成本320贷：库存商品—干货面食32056.结转粗粮、特色粮油成本400元借：主营业务成本400贷：库存商品—特色粮油40057.破损商品低价处理，结转成本90元借：主营业务成本90贷：库存商品—散装粮油9058.售后补发商品成本110元借：销售费用—售后补发成本110贷：库存商品—综合粮油11059.客户退货商品重新入库成本260元借：库存商品—综合粮油260贷：主营业务成本26060.领用送货耗材用于日常配送120元借：销售费用—送货耗材120贷：周转材料—送货耗材120四、会员储值、优惠活动业务（61–68笔）61.客户会员储值充值1000元，未消费借：银行存款1000贷：预收账款—会员储值100062.会员消费粮油505元借：预收账款—会员储值505贷：主营业务收入—会员收入500贷：应交税费—应交增值税563.储值赠送金额100元（不做入账，仅台账登记）无会计分录，台账备注：储值赠送100元64.老会员复购充值2000元借：银行存款2000贷：预收账款—会员储值200065.会员积分兑换粮油商品，成本80元借：销售费用—积分兑换支出80贷：库存商品—综合粮油8066.会员生日优惠折扣减免20元借：财务费用—折扣支出20贷：应收账款2067.团购预收款800元，未发货借：银行存款800贷：预收账款—团购预收款80068.团购订单发货完成，确认收入808元借：预收账款—团购预收款800借：银行存款8贷：主营业务收入—团购收入800贷：应交税费—应交增值税8五、费用、工资、房租水电、经营杂费（69–82笔）69.计提门店销售人员工资4500元借：销售费用—工资4500贷：应付职工薪酬—工资450070.计提店主管理人员工资3000元借：管理费用—工资3000贷：应付职工薪酬—工资300071.发放本月员工工资7500元借：应付职工薪酬—工资7500贷：银行存款750072.支付门店月度房租2800元借：管理费用—房租2800贷：银行存款280073.支付门店水电杂费420元借：管理费用—水电费420贷：银行存款42074.支付送货车辆燃油费、维修费360元借：销售费用—车辆费用360贷：库存现金36075.支付门店打印台账、办公耗材150元借：管理费用—办公费150贷：库存现金15076.支付线上推广、朋友圈广告费用200元借：销售费用—广告费200贷：银行存款20077.支付银行手续费、短信服务费35元借：财务费用—手续费35贷：银行存款3578.收到银行存款利息45元借：银行存款45贷：财务费用—利息收入4579.支付门店清洁、消杀费用120元借：管理费用—清洁费120贷：库存现金12080.支付进货差旅费、交通费180元借：管理费用—差旅费180贷：库存现金18081.购买电子秤、扫码设备耗材200元借：管理费用—设备耗材200贷：银行存款20082.支付财税记账服务费300元借：管理费用—财税服务费300贷：银行存款300六、固定资产、折旧、税费计提缴纳（83–90笔）83.购置货架、展示柜固定资产2500元借：固定资产—货架设备2500贷：银行存款250084.购置电子称重设备、收银机1800元借：固定资产—收银设备1800贷：银行存款180085.计提本月固定资产折旧80元借：管理费用—折旧费80贷：累计折旧8086.计提本月应交增值税合计385元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）385贷：应交税费—未交增值税38587.计提城建税、教育费附加、地方教育附加46.2元借：税金及附加46.2贷：应交税费—城建税26.95贷：应交税费—教育费附加11.55贷：应交税费—地方教育附加7.788.计提购销合同印花税28元借：税金及附加28贷：应交税费—印花税2889.缴纳本月增值税、附加税、印花税合计459.2元借：应交税费—未交增值税385借：应交税费—城建税26.95借：应交税费—教育费附加11.55借：应交税费—地方教育附加7.7借：应交税费—印花税28贷：银行存款459.290.计提季度企业所得税360元借：所得税费用360贷：应交税费—应交企业所得税360七、月末损益结转（91–100笔）91.结转本月主营业务收入32600元借：主营业务收入32600贷：本年利润3260092.结转本月其他业务收入630元借：其他业务收入630贷：本年利润63093.结转本月主营业务成本6430元借：本年利润6430贷：主营业务成本643094.结转本月销售费用5820元借：本年利