2026年经济师考试税法冲刺卷

2026年经济师考试税法冲刺卷考试时间：120分钟满分：100分一、单选题1.根据我国现行税法规定，下列哪种税种属于直接税？A.增值税B.企业所得税C.消费税D.营业税2.下列哪种情形下，纳税人应自行计算并缴纳增值税？A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.增值税非增值税纳税人D.增值税免税纳税人3.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的多少比例可以据实扣除？A.10%B.12%C.15%D.20%4.下列哪种税种的征收对象是消费行为？A.增值税B.消费税C.关税D.营业税5.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查的期限是？A.纳税年度结束后3年内B.纳税年度结束后5年内C.纳税年度结束后10年内D.纳税年度结束后无限期二、多选题1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，以下哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.以下哪些行为构成偷税行为？A.隐瞒收入不申报B.虚报成本减少应纳税额C.伪造、变造完税凭证D.未按期申报E.遗漏税项3.企业所得税的纳税期限包括哪些？A.按月预缴B.按季预缴C.按年预缴D.纳税年度终了后5个月内汇算清缴E.纳税年度终了后6个月内汇算清缴三、判断题1.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90天内。（）2.企业所得税的纳税人可以在年度终了后5个月内进行年度纳税申报。（）四、填空题1.增值税一般纳税人的增值税税率分为______和______，其中______适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产等业务。2.企业所得税的纳税义务人包括______、______、______和其他组织，其中______是企业所得税的纳税义务人。3.个人所得税的应纳税所得额计算中，工资、薪金所得以每月收入额减除______后的余额为应纳税所得额。4.消费税的征税范围包括______、______、______和其他消费品，其中______是消费税的征税范围。5.关税的完税价格包括货物的______、______、______、______和其他相关费用，其中______是关税的完税价格组成部分。五、简答题1.某企业为提高自身竞争力，决定进行税收筹划。该企业主要从事软件开发业务，现有以下几种筹划方案：1.将部分研发费用转为资本性支出；2.将部分业务外包给关联企业；3.利用税收优惠政策，增加研发投入。请分析以上三种筹划方案的税法风险及可能产生的后果。2.某公司为扩大市场份额，决定进行一项促销活动，活动期间将对消费者购买的商品提供一定比例的现金折扣。请分析该促销活动在税法上的处理方式及可能产生的税务影响。参考答案单选题1.B直接税是指纳税人直接负担的税种，如企业所得税、个人所得税等，而增值税、消费税和营业税属于间接税。2.A3.B企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.B5.B税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查的期限为纳税年度结束后5年内，特殊情况可延长至10年。多选题1.ABCD增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物以及进口货物。2.ABC3.ABD企业所得税的纳税期限包括按月预缴、按季预缴以及纳税年度终了后5个月内汇算清缴。按年预缴和纳税年度终了后6个月内汇算清缴的表述不准确。判断题1.正确增值税专用发票的认证期限确实是自开具之日起90天内。2.错误填空题1.一般税率；低税率；低税率增值税的税率分为一般税率和低税率，其中低税率适用于特定行业和服务。2.企业；个人独资企业；合伙企业；企业3.费用五千元个人所得税的工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。4.烟；酒；高档化妆品；烟5.货价；货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用；保险费；包装费；货价关税的完税价格包括货物的货价、运输费用、保险费、包装费和其他相关费用，其中货价是关税的完税价格组成部分。简答题1.对于第一种筹划方案，将研发费用转为资本性支出可能会影响企业的当期利润，从而减少应纳税所得额，但同时也可能增加企业的固定资产，影响企业的财务结构。对于第二种筹划方案，将业务外包给关联企业可能会涉及到关联交易的税务处理问题，如不符合独立交易原则，可能会被税务机关调整应纳税所得额。对于第三种筹划方案，利用税收优惠政策增加研发投入，虽然可以减少当期税负，但需要确保符合相关税收优惠政策的规定，否则可能会面临税务风险。2.根据税法规定，现金折扣通常被视为销售收入的折扣，不计入销售额中。因此，在会计处理上，公司可以在销售时直接扣除现金折扣，减少销售收入。但在