2026年县国资中心企业负责人经营考核专项整治报告

2026年县国资中心企业负责人经营考核专项整治报告一、整治工作背景与主要依据2025年度县属国有企业负责人经营业绩考核结果复核过程中，发现部分企业在考核数据申报、指标认定、薪酬核算等环节存在口径不一致、程序倒置、数据失真等问题。个别企业连续两年考核结果与审计后实际经营状况明显偏离，暴露出考核制度执行软化、过程监管缺位、结果运用打折扣等系统性短板。在此背景下，县国资中心依据《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》《中央企业负责人经营业绩考核办法》，以及本县2024年修订印发的《县属国有企业负责人经营业绩考核暂行办法》（以下简称《考核办法》）和《县属国有企业负责人薪酬管理实施细则》（以下简称《薪酬细则》），于2026年1月启动本轮专项整治。整治对象覆盖全部9户县属国有企业，重点核查2023—2025三个考核年度（以下简称"核查期"）的考核组织、数据申报、结果认定及薪酬兑现全链条。本轮整治同时回应县委巡察组2025年下半年对国资监管领域反馈的"考核指挥棒失灵、薪酬与绩效挂钩不紧密"问题，要求通过专项治理，在2026年6月底前完成制度修补、存量问题清零和责任追究到位。二、整治工作组织与范围本轮整治成立由县国资中心主任任组长、分管考核工作的副主任任副组长、企业科（考核牵头科室）科长任执行负责人的专项整治工作组。工作组成员从企业科、财务监督科、审计科抽调6人组成，另聘请会计师事务所2名注册会计师参与数据核查。整治范围覆盖全部9户县属国有企业及其下属二级子公司（共23户），核查对象为各企业党委书记、董事长、总经理及纳入《考核办法》管理的其他班子成员共41人。核查期财务数据以经审计的年度合并报表为基础，与国资中心历年决算审核数、税务申报数、银行流水交叉比对。整治工作分为四个阶段，时间安排如下：阶段时间主要任务动员部署2026年1月5日—1月16日印发整治方案，召开动员会，各企业开展自查自纠集中核查2026年1月19日—3月13日工作组进驻企业，逐户核查考核数据与薪酬发放认定处理2026年3月16日—4月17日形成问题清单，听取企业陈述申辩，下达处理意见整改验收2026年4月20日—6月30日督促整改，逐项验收销号，修订完善制度三、整治方式与工作过程本次整治采取"企业自查+工作组核查+第三方审计验证"三级递进方式，确保核查结果经得起检验。3.1企业自查自纠（2026年1月19日前）各企业对照《考核办法》规定的指标口径、申报流程、数据来源逐项自查，并向工作组提交自查报告。自查发现的问题在1月31日前主动纠正、退还违规薪酬的，视同立行立改，不作为违规问题认定。自查阶段共收到9份自查报告，企业自行报告问题25项，主要集中在：个别指标数据口径与财务账面不一致、部分考核事项缺乏集体决策记录、少数企业负责人履职待遇报销凭证不完整。3.2工作组集中核查（2026年1月19日—3月13日）工作组根据企业自查情况，结合2023—2025年度决算审计报告、国资中心历年考核文件、企业党委会及董事会会议纪要，逐户核查以下事项：•利润总额、净资产收益率、经济增加值（EVA）等核心指标的计算口径与数据来源•考核目标值申报值与实际完成值的差异及调整审批程序•考核等级评定、奖惩系数确定、薪酬清算方案的决策程序•企业负责人基本年薪、绩效年薪、任期激励收入的实际发放金额•履职待遇、业务支出（公务用车、通讯、差旅）的合规性3.3第三方审计验证（2026年2月10日—3月13日）对在核查中数据差异较大、原始凭证缺失或存在明显异常的4户企业（A公司、C公司、E公司、G公司），委托会计师事务所进行专项审计。审计重点为：考核目标值确定是否经过规范程序、EVA计算中的资本成本率调整是否合理、确认递延的绩效年薪是否满足发放条件等。审计报告于3月13日提交，为问题认定提供了独立第三方依据。3.4陈述申辩与认定（2026年3月16日—4月17日）工作组将初查问题和初步认定结论书面反馈各企业，企业可在10个工作日内提出陈述申辩。期间共有6户企业就17项问题提交了申辩材料，工作组逐项复核。经复核，维持原认定的问题12项，予以调整的问题5项（主要为数据口径争议，调整后按实际金额认定）。四、发现问题分类汇总经核查认定，核查期内共发现各类问题68项。其中自查上报并在核查中得到证实的问题25项，工作组核查新发现问题36项，第三方审计移交问题7项。按严重程度和性质分为以下四类。4.1考核数据不实问题（19项）此类问题直接导致考核结果失真，性质最为严重，集中在A公司、C公司和E公司。核查发现，个别企业通过调整合并报表范围、调节收入确认时点、人为压低目标值等手段影响考核结果。A公司2023年度上报的利润总额为2860万元，经审计核实实际为2310万元，虚增550万元（约19%）。查明的主要手段：将本应计入2024年度的政府补贴收入400万元提前确认至2023年度；将子公司固定资产处置收益150万元一次性计入当期损益（按会计准则应计入留存收益）。A公司据此获得2023年度考核等级A级，多发绩效年薪12万元。2023年11月，A公司以"市场环境变化"为由，向国资中心申请调低当年利润目标值，从年初核定的2850万元调减至2400万元。工作组核查发现，调减申请材料中仅附有市场分析报告，缺乏董事会决议和详细测算依据。按国资中心原定目标值计算，A公司2023年度实际利润完成率应为81%，考核等级应为C级。C公司2024年度净利润上报为1750万元，经专项审计调整后实际为1420万元，虚增330万元，虚增比例约23%。主要手段：将子公司已处于停产状态的存货按历史成本计入资产，未计提跌价准备约200万元；将一笔法律诉讼相关的预计赔偿支出130万元未予确认。C公司考核等级由实际的B级上调为A级，多发绩效年薪9.5万元。E公司2023年和2024年连续两年存在递延收入确认问题，累计调减利润210万元。E公司在自查阶段主动上报了该问题并退还相应绩效年薪6.8万元，工作组依据"自查从宽"原则在最终认定中予以了考虑。此外，指标口径错误问题9项（涉及企业5户），主要表现为：将非经常性损益计入经常性损益、将未实际到账的应收款项计入收入、EVA计算中资本成本率取值低于《考核办法》规定下限等。4.2考核程序不规范问题（28项）此类问题不涉及数据造假，但违反《考核办法》规定的决策和审批流程，在9户企业中不同程度存在。目标值确定程序倒置问题5项。按照《考核办法》，企业负责人经营业绩考核目标值应由企业董事会审议后报国资中心核定。核查发现，B公司和D公司等企业存在先由企业负责人办公会自行拟定目标值、再由董事会"补签"决议的情况，个别企业董事会审议时间晚于上报国资中心时间。考核结果反馈不及时问题7项。有4户企业在国资中心考核结果下发后未在15个工作日内向班子成员书面反馈，个别企业拖延至3个月后才在党委会上通报，导致结果运用滞后。另有3户企业未按规定将考核结果在企业内部公示（公示期为5个工作日），职工对考核的知情权落实不到位。薪酬清算程序缺失问题11项。核查发现有绩效年薪方案未经董事会审议即发放的情况5项；有基本年薪按月预发但年度清算未履行审批手续的情况4项；有任期激励收入在任期考核未完成的情况下提前兑现的情况2项。G公司2024年度绩效年薪方案仅有总经理签字即行发放，无董事会决议，无国资中心备案记录。履职待遇审批不规范问题5项。主要表现为公务用车使用无审批单或审批单要素不全、通讯补贴超标准发放未履行集体决策程序等。4.3考核结果运用不到位问题（13项）考核结果与薪酬兑现脱钩、与职务任免和评优评先关联不强，削弱了考核的刚性约束。薪酬兑现与考核等级不匹配问题6项。有3户企业在考核等级为C级（应扣减绩效年薪15%）的情况下，仅按5%扣减；有2户企业在等级为B级的情况下，按高于《薪酬细则》规定的系数兑现绩效年薪；有1户企业（D公司）在考核等级为D级（应取消绩效年薪并视情况调整岗位）的情况下，仍全额发放绩效年薪15万元。D公司2024年度利润完成率仅为58%，考核等级为D级，但国资中心未在当年及时复核纠偏，直至本轮整治才被发现，暴露出考核结果反馈后缺乏监督执行闭环。考核结果未用于改进经营决策问题4项。考核中发现的成本费用失控、应收账款周转率偏低、投资回报未达预期等问题，有4户企业未在次年度经营计划中制定针对性改进措施，考核沦为"为考核而考核"。优秀等级未发挥示范作用问题3项。连续两年获评A级的企业未按要求在系统内作经验交流，国资中心也未组织推广其管理经验。4.4考核基础管理薄弱问题（8项）考核档案管理不完整问题4项，涉及A公司、B公司、F公司、H公司。主要表现为：目标责任书缺失或要素不全（缺签字、缺日期、缺指标权重）；考核申报表与财务决算报表存在两套数据且无差异说明；部分会议纪要无参会人员签字。考核信息化建设滞后问题2项。截至整治时，仍有5户企业未按要求接入县国资监管信息系统，考核数据仍通过纸质报送，无法实现实时动态监测。考核培训不足问题2项。有3户企业从事考核数据填报的人员在核查期内更换超过2次，交接记录缺失，新接任人员对《考核办法》理解明显偏差（如将"归属于母公司所有者的净利润"填报为"合并净利润"）。国资中心近三年未系统组织过企业考核业务培训。五、问题成因分析本轮整治发现的问题并非孤立事件，而是制度设计、执行监督、责任意识三个层面问题叠加的结果。制度层面，《考核办法》虽对目标值核定、数据口径、结果运用有原则性规定，但对"目标值调整的适用条件和审批程序"缺乏详细操作规范，仅表述为"遇重大不可抗力或政策重大调整，可申请调整"，未明确市场环境变化是否属于调整事由、调整幅度上限、需附带哪些证明材料。制度空白客观上为企业提供了灵活操作空间。《考核办法》未明确规定国资中心内部复核环节的责任分工和时限（如"考核结果下发后×个工作日内完成复核"），D公司D级仍全额发放绩效年薪的情况持续一年未被纠正，与此直接相关。执行层面，国资中心在2023—2025年度考核组织过程中，过度依赖企业上报数据和会计师事务所出具的年度决算审计报告，对各企业考核申报数据的真实性核查基本依赖"信任"，未建立独立的抽查复核机制。核查期内，国资中心仅对个别企业开展过现场核实，且未延伸到具体的薪酬发放环节。企业考核结果下发后，跟踪问效环节基本空白，薪酬清算方案是否按批复执行、绩效年薪是否按照考核等级对应系数发放，缺乏闭环检查。责任层面，部分企业负责人将考核视为"与国资中心博弈"的过程——目标值定得越低、利润数字越好，考核等级越高，薪酬越多。个别企业在申报过程中存在主观故意，如A公司将下年度补贴收入提前确认、C公司不计提存货跌价准备，已不属于业务能力问题，而是性质明确的违规行为。同时，部分企业分管考核工作的负责人和填报人员业务素质参差不齐，对《考核办法》的理解和执行偏差也是导致基础性、程序性问题频发的原因之一。六、处理结果按照"事实清楚、定性准确、处理适当、手续完备"的原则，经县国资中心党委会研究，对核查认定的68项问题逐项作出处理。问题分类处理统计如下：问题类别问题总数（项）立行立改（项）限期整改（项）移交处理（项）考核数据不实19685考核程序不规范2811170考核结果运用不到位13472考核基础管理薄弱8440合计68253676.1立行立改（25项）对程序性、事务性问题，要求企业在收到处理意见通知书后15日内完成纠正，并报送整改结果。主要包括：补齐目标责任书签字盖章、完善董事会决议补签程序、将未公示的考核结果补充公示、规范履职待遇报销审批。截至4月30日，25项立行立改问题已全部完成整改并经工作组验收销号。6.2限期整改（36项）对企业内部管理提升类问题，要求企业在2026年6月30日前完成整改并提交专项报告。主要包括：修订企业内部考核实施细则、建立考核数据内部复核机制、调整岗位人员、开展业务培训等。截至5月15日，已有29项完成整改，剩余7项（集中在H公司内部考核细则修订和I公司信息系统建设）按计划推进中。6.3移交处理（7项）对涉及违规事实清楚、金额明确、责任到人的问题，移交县纪委监委派驻纪检监察组和县审计局进一步处理。涉及移交的事项如下：•A公司虚增利润影响考核等级案（2023年度），涉及企业主要负责人、分管财务副总经理、财务部负责人共3人•C公司虚增净利润影响考核等级案（2024年度），涉及企业主要负责人、财务部负责人共2人•D公司考核等级为D级仍全额发放绩效年薪案（2024年度），涉及企业主要负责人和财务负责人2人•E公司递延收入确认不当案（2023—2024年度），因企业在自查阶段主动上报并退还多领薪酬，移交时建议酌情从轻处理对于移交事项中涉及违规发放的绩效年薪，已同步启动追缴程序。A公司12万元、C公司9.5万元、E公司6.8万元（已于2025年11月先行退还），以及D公司15万元，合计43.3万元，将由纪检监察组会同国资中心依法追缴并上缴县财政。6.4考核结果修正对因数据不实导致考核等级失真的企业，予以修正并公告：•A公司2023年度考核等级由A级下调至C级，按C级标准重新核定绩效年薪•C公司2024年度考核等级由A级下调至B级，按B级标准重新核定绩效年薪•E公司2024年度考核等级维持B级（原B级经核实无误），但2025年度考核中已按调整后数据认定修正后的考核结果在企业内部通报。G公司因2024年度绩效年薪发放程序严重缺失，2025年度考核时直接降低一个考核等级，取消其评优资格。七、整改措施与长效机制建设针对核查发现的制度漏洞和管理短板，制定以下整改措施，落实"谁负责、何时完成、产出什么、如何验收"四项要求。7.1修订完善考核制度（2026年6月30日前完成）修订《考核办法》，重点补充以下内容：目标值调整方面，明确适用情形限于"宏观经济政策重大调整、行业监管政策根本性变化、不可抗力事件"，市场环境变化不再单独作为调减目标值的理由。确需调整的，须提交董事会审议通过后报国资中心，国资中心组织专家论证，并在15个工作日内书面批复。调整幅度原则上不超过原目标值的10%，超过10%的须报县政府分管领导审批。每次申报须附董事会决议、行业数据对比分析、第三方机构独立意见等证明材料。数据口径方面，在《考核办法》中以清单形式逐一列明各项考核指标的取数来源、计算依据、参照的会计准则条款。要求企业在申报时随附数据来源与财务决算报表的对应关系表，二者存在差异的须逐项说明原因。复核机制方面，明确国资中心在考核结果正式下发前须完成"初审（企业科）—复核（财务监督科）—抽核（对数据异常企业委托第三方审计）"三道程序，每道环节限时5个工作日内完成。修订后的《考核办法》征求各企业和县委组织部、县财政局意见后，按程序报县政府审定印发，同时配套制定《考核数据申报真实性承诺及责任追究办法》《企业负责人薪酬追回实施细则》。7.2开展存量问题"回头看"（2026年7月1日—7月31日）由企业科牵头，对本次整治发现的问题建立整改台账（台账样表见附件一），逐项列明问题描述、整改措施、责任单位、责任人、完成时限、验收人、销号状态。对已销号问题按不低于20%的比例进行抽查复核，防止"纸面整改"。抽查发现虚假整改的，对责任单位通报批评并追究相关责任人责任。7.3建立考核数据常态化核查机制（2026年8月起常态化执行）将企业考核数据核查嵌入国资中心年度工作计划，不再依赖集中整治。每年度开展一次考核专项检查，安排不少于30%的企业现场核查，核查内容包括考核指标数据真实性、目标值完成情况、薪酬兑现合规性。对连续两年考核结果为A级的企业，在第三年优先安排现场核查。数据核查结果记入企业负责人诚信档案，作为后续考核和任用的参考依据。7.4推进考核信息化建设（2026年8月底前完成系统接入）要求全部9户县属国有企业在2026年8月底前接入县国资监管信息系统，考核数据通过系统在线填报、实时更新。企业科负责制定统一的数据报送模板和操作手册，在过渡期内（2026年8月—10月）纸质报送与系统填报并行，11月起全面切换为线上填报。到期未接入系统且无正当理由的，在企业年度考核中扣减管理得分。7.5组织系统化业务培训（2026年7月—9月）由企业科制定年度培训计划，于2026年7月和9月各举办一期考核业务培训班，每期两天，培训对象为企业分管考核工作的负责人和具体经办人员。培训内容包括：《考核办法》及配套制度详细解读、考核数据填报规范与系统操作、典型案例警示教育。每期培训后进行闭卷测试，测试成绩通报至各企业，连续两期测试不合格的人员建议企业调整岗位。7.6建立考核结果运用联动机制（2026年9月起正式运行）由县国资中心商县委组织部建立考核结果运用联动机制，将企业负责人经营业绩考核结果纳入干部管理信息库。考核等级为A级的，在评优评先时优先推荐；连续两年为C级及以下的，建议调整岗位；考核等级为D级的，除按规定扣减薪酬外，一年内不得提拔使用。薪酬兑现方面，由国资中心在考核结果下发后30个工作日内对各企业薪酬清算方案进行复核确认，未经确认不得发放，杜绝"先发后审"。八、下一步工作安排综合整治情况，在继续推进存量问题整改的同时，重点抓好以下工作：第一，持续跟踪被移交事项的处理进展，配合纪检监察组完成违规资金追缴和人员问责，追缴完成后10个工作日内将结果函告县国资中心备案。第二，按时间节点完成《考核办法》《薪酬细则》修订工作，报县政府审定后印发实施。新制度发布后，组织各企业开展为期一个月的集中学习宣贯，确保2027年度考核全面按新制度执行。第三，2026年7月底前向县委巡察组书面报送专项整治结果，同步抄送县委组织部、县财政局、县审计局。第四，2026年12月对全年整改情况进行综合评估，评估结果作为确定2027年度国资监管工作计划的依据之一。附件附件一：问题整改台账表样序号问题编号问题描述问题类别责任单位责任人整改措施完成时限验收人销号状态1GZ-2026-001A公司2023年度虚增利润550万元考核数据不实A公司王某（董事长）追缴多发绩效年薪12万元，修正考核等级2026年5月31日工作组进行中2GZ-2026-002C公司2024年度虚增净利润330万元考核数据不实C公司李某（总经理）追缴多发绩效年薪9.5万元，修正考核等级2026年5月31日工作组进行中3GZ-2026-003巡察反馈"考核指挥棒失灵"问题整改结果运用不到位国资中心企业科张某（企业科科长）建立考