做账实操-村委会会套账务会计处理分录

会计实操文库1/15做账实操-村委会会套账务会计处理分录一、现金、银行存款业务（1–10笔）1、村集体开户存入备用金5000元借：银行存款5000贷：现金50002、提现备用金3000元借：现金3000贷：银行存款30003、收到银行季度利息286元借：银行存款286贷：其他收入—利息收入2864、支付银行汇款手续费45元借：管理费用—办公费45贷：银行存款455、现金长款盘盈120元（无主）借：现金120贷：其他收入—盘盈收入1206、现金短款盘亏80元（办公损耗核销）借：管理费用—其他支出80贷：现金807、收回村民暂借款现金2000元借：现金2000贷：内部往来—张三20008、现金缴存银行8000元借：银行存款8000贷：现金80009、收到村内小卖部承包款现金1500元借：现金1500贷：经营收入—承包收入150010、现金支付保洁临时人工费600元借：经营支出—保洁支出600贷：现金600二、上级补助、财政专项收入（11–30笔）11、收到乡镇拨付村级运转经费50000元借：银行存款50000贷：补助收入—村级运转补助5000012、收到乡村振兴专项项目资金200000元借：银行存款200000贷：专项应付款—乡村振兴项目20000013、收到公益事业补助资金80000元借：银行存款80000贷：专项应付款—公益事业补助8000014、收到疫情防控专项补助30000元借：银行存款30000贷：补助收入—专项防疫补助3000015、收到村干部工资财政补助45000元借：银行存款45000贷：补助收入—干部薪酬补助4500016、收到人居环境整治专项奖补65000元借：银行存款65000贷：专项应付款—人居环境整治6500017、收到文化建设专项补助20000元借：银行存款20000贷：补助收入—文化建设补助2000018、收到防汛抗旱专项补助18000元借：银行存款18000贷：专项应付款—防汛专项1800019、收到党建工作专项经费12000元借：银行存款12000贷：补助收入—党建经费补助1200020、收到道路维护专项补助36000元借：银行存款36000贷：专项应付款—道路维护专项3600021、收到产业扶持小额补助25000元借：银行存款25000贷：补助收入—产业扶持补助2500022、收到老年养老服务补助16000元借：银行存款16000贷：补助收入—养老服务补助1600023、收到垃圾分类专项补助9000元借：银行存款9000贷：专项应付款—垃圾分类专项900024、收到节假日慰问专项经费8000元借：银行存款8000贷：补助收入—慰问经费补助800025、收到农田水利修缮补助42000元借：银行存款42000贷：专项应付款—农田水利专项4200026、收到综治平安建设补助7500元借：银行存款7500贷：补助收入—综治平安补助750027、收到秸秆禁烧专项补助6800元借：银行存款6800贷：专项应付款—秸秆禁烧专项680028、收到科普宣传专项补助5200元借：银行存款5200贷：补助收入—科普宣传补助520029、收到森林防火专项补助11000元借：银行存款11000贷：专项应付款—森林防火专项1100030、收到集体经济发展奖补38000元借：银行存款38000贷：补助收入—集体经济奖补38000三、经营性收入、承包租赁收入（31–40笔）31、收到村集体鱼塘承包费12000元借：银行存款12000贷：经营收入—鱼塘承包收入1200032、收到村集体林地租赁费18000元借：银行存款18000贷：经营收入—林地租赁收入1800033、收到村集体门面房租金24000元借：银行存款24000贷：经营收入—门面租金收入2400034、收到农田流转服务费9600元借：银行存款9600贷：经营收入—土地流转服务费960035、出售集体闲置苗木收入3200元借：银行存款3200贷：经营收入—苗木销售收入320036、收到光伏电站分红收益15800元借：银行存款15800贷：投资收益—光伏分红收益1580037、收到集体农机对外服务费4500元借：现金4500贷：经营收入—农机服务收入450038、收到村集体停车场管理费2800元借：现金2800贷：经营收入—停车管理费280039、收到广告位租赁收入3600元借：银行存款3600贷：经营收入—广告租赁收入360040、收到集体果园承包尾款5500元借：银行存款5500贷：经营收入—果园承包收入5500四、村级日常管理、办公支出（41–55笔）41、支付办公用品采购费1280元借：管理费用—办公费1280贷：银行存款128042、支付打印复印宣传资料费860元借：管理费用—宣传费860贷：现金86043、支付村委水电费1560元借：管理费用—水电费1560贷：银行存款156044、支付村委网络通讯费720元借：管理费用—通讯费720贷：银行存款72045、支付村干部差旅费2150元借：管理费用—差旅费2150贷：现金215046、支付村务公开栏制作费980元借：管理费用—村务经费980贷：现金98047、支付会议伙食补助1650元借：管理费用—会议费1650贷：现金165048、支付档案整理装订费620元借：管理费用—档案费620贷：现金62049、支付年度财务审计费3800元借：管理费用—审计费3800贷：银行存款380050、支付办公设备维修保养费450元借：管理费用—维修费450贷：现金45051、支付报刊杂志订阅费580元借：管理费用—报刊费580贷：银行存款58052、支付印章标牌制作费360元借：管理费用—办公费360贷：现金36053、支付年终评优表彰经费2200元借：管理费用—表彰经费2200贷：银行存款220054、支付法律咨询服务费1800元借：管理费用—咨询费1800贷：银行存款180055、支付党建活动经费3200元借：管理费用—党建经费3200贷：银行存款3200五、公益福利、民生慰问支出（56–65笔）56、发放困难群众慰问金5000元借：公益支出—困难慰问5000贷：银行存款500057、发放老党员节日慰问2800元借：公益支出—党员慰问2800贷：现金280058、村内路灯电费公益支出1960元借：公益支出—路灯运维费1960贷：银行存款196059、村内绿化养护人工及耗材3200元借：公益支出—绿化养护费3200贷：现金320060、重阳节老年活动经费4500元借：公益支出—老年活动费4500贷：银行存款450061、助学帮扶公益补助3600元借：公益支出—助学补助3600贷：银行存款360062、疫情防控物资采购支出2900元借：公益支出—防疫支出2900贷：现金290063、村内文体器材维护费850元借：公益支出—文体运维费850贷：现金85064、防汛物资采购储备支出2400元借：公益支出—防汛物资费2400贷：银行存款240065、残疾人帮扶慰问支出1800元借：公益支出—助残慰问1800贷：现金1800六、固定资产、物资采购与折旧（66–75笔）66、购入办公电脑一台3800元借：固定资产—办公设备3800贷：银行存款380067、购入办公打印机一台1200元借：固定资产—办公设备1200贷：银行存款120068、购入会议桌椅一批4600元借：固定资产—办公家具4600贷：银行存款460069、计提本月固定资产折旧320元借：管理费用—折旧费320贷：累计折旧32070、购入保洁工具物资一批950元借：库存物资—保洁物资950贷：现金95071、领用保洁物资用于村内保洁950元借：经营支出—保洁耗材950贷：库存物资—保洁物资95072、报废旧办公桌椅（原值1500，已折旧1500）借：累计折旧1500贷：固定资产—办公家具150073、购入消防器材一批1680元借：库存物资—消防物资1680贷：银行存款168074、领用消防物资用于村内安防1680元借：公益支出—安防支出1680贷：库存物资—消防物资168075、出售报废旧设备残值收入260元借：现金260贷：其他收入—资产残值收入260七、往来款项、借款垫付业务（76–85笔）76、村委干部垫付办公费1200元未报销借：管理费用—办公费1200贷：内部往来—李某120077、报销归还干部垫付资金1200元借：内部往来—李某1200贷：现金120078、村民暂借集体备用金1500元借：内部往来—王某1500贷：现金150079、收回村民借款1500元借：现金1500贷：内部往来—王某150080、应付保洁员工资未发放3600元借：经营支出—保洁工资3600贷：应付工资360081、发放保洁员工资3600元借：应付工资3600贷：银行存款360082、应付村内维修工程款尾款4800元借：在建工程—村内维修项目4800贷：应付款—XX施工队480083、支付工程尾款4800元借：应付款—XX施工队4800贷：银行存款480084、收到村民公益筹资款2400元借：现金2400贷：一事一议资金—公益筹资240085、支付临时综治巡逻补贴1800元（挂应付）借：管理费用—巡逻补贴1800贷：应付工资1800八、专项项目、一事一议、基建结转（86–95笔）86、支付村内道路维修工程款35000元借：在建工程—道路维修工程35000贷：银行存款3500087、支付文化广场修缮费用28000元借：在建工程—广场修缮工程28000贷：银行存款2800088、道路工程完工结转固定资产35000元借：固定资产—村内道路35000贷：在建工程—道路维修工程3500089、广场工程完工结转固定资产28000元借：固定资产—文化广场28000贷：在建工程—广场修缮工程2800090、使用一事一议资金支付公益设施费2400元借：一事一议资金—公益筹资2400贷：银行存款240091、乡村振兴项目资金列支材料费68000元借：专项支出—乡村振兴项目支出68000贷：银行存款6800092、人居环境整治项目人工费42000元借：专项支出—人居环境支出42000贷：银行存款4200093、专项项目完工结转冲减专项应付款110000元借：专项应付款—乡村振兴项目110000贷：公积公益金11000094、农田水利项目耗材支出26000元借：专项支出—水利修缮支出26000贷：银行存款2600095、党建专项经费列支活动费用8500元借：专项支出—党建专项支出8500贷：银行存款8500九、年末结转、收益分配、公积公益金（96–100笔）96、年末结转全部经营、补助、其他收入借：经营收入108400借：补助收入276500借：其他收入666借：投资收益15800贷：本年收益40136697、年末结转全部管理、经营、公益