财税体制改革政策专题培训

20XX/XX/XX财税体制改革政策专题培训汇报人:XXXCONTENTS目录01

本次财税体制改革的背景02

财税体制改革的核心内容03

改革落地的具体工作要求04

改革实操常见问题解答本次财税体制改革的背景01地方财政自给能力不足分税制改革后大部分财权上收，地方支出责任不减，依赖土地财政推高房地产运行风险。税制结构不够合理间接税占比长期偏高，直接税调节收入分配的作用不足，难以适配居民收入提升的现状。中央地方转移支付不规范部分专项转移支付审批流程繁琐，资金统筹难度大，存在使用效率偏低的问题。原有财税体系的现存问题新一轮改革的出台动因

原有财税体系适应力不足分税制改革后地方财权与事权不匹配，土地财政难以为继，原有体系无法适配发展需求。

经济发展新阶段提出新要求我国进入高质量发展阶段，需财税引导资源分配，支持产业升级与创新驱动发展。

防范化解财政风险的需要地方隐性债务规模逐步扩张，需通过改革理顺财税关系，筑牢财政安全底线。财税体制改革的核心内容02财政事权与支出责任划分

中央财政事权划分国防、外交等核心领域归中央直接行使财政事权，由中央财政全额承担相关支出责任。

中央与地方共同财政事权划分义务教育、公共卫生等领域由中央与地方共同承担事权，按比例划分支出责任。

地方财政事权划分区域性公共服务归地方财政事权，由地方财政承担对应支出，中央予以合理补助。推进全口径预算管理将政府所有收支都纳入预算管理，涵盖一般公共预算、政府性基金预算等四大预算，提升预算透明度。深化预算绩效管理改革构建全方位预算绩效管理格局，要求政策出台前开展绩效评估，譬如新民生项目立项先评绩效。强化预算约束刚性严格按批准的预算执行，严禁超预算随意支出，近年来多地审计重点核查违规追加预算问题。预算管理制度深化改革税收制度优化调整

增值税税制改革2016年我国全面推开营改增，后续逐步下调增值税税率，减少税率档次，降低企业税负。

个人所得税制度改革2019年我国实施新个人所得税法，引入综合税制，增加六项专项附加扣除，降低中低收入群体税负。

税收法治体系建设我国落实税收法定原则，近年通过立法将多个暂行条例上升为法律，完善税收法律框架。地方政府债务管理改革

债务限额管理机制我国对地方政府债务实行余额限额管理，由国务院确定年度额度报全国人大审议批准，把控债务总规模。

隐性债务化解管控我国明确剥离地方融资平台政府融资职能，严禁新增隐性债务，推进存量隐性债务逐步置换化解。

专项债券规范管理地方政府专项债券聚焦公益性项目，我国要求资金跟着项目走，严格对应收益实现自求平衡。

债务风险预警处置我国按债务风险等级划分地区，对高风险地区加强监控，制定对应的风险应急处置预案防风险扩散。优化转移支付结构逐步增加一般性转移支付规模，重点压缩专项转移支付，提升地方统筹使用资金的自主性。强化均衡性转移支付功能加大对欠发达地区均衡性转移支付倾斜力度，缩小地区间基本财力差异，保障公共服务均等化。加强转移支付资金监管建立全过程绩效监管机制，定期开展专项审计，确保转移支付资金精准落地使用。财政转移支付制度完善改革落地的具体工作要求03部门职责分工梳理

核心权责清单明确根据财税改革政策要求，梳理各部门核心权责，列出专属权责清单，避免职责交叉重叠。

跨部门协作边界划分明确跨部门业务协作的衔接节点，比如个税信息共享中划分税务与人社的信息对接权责。

兜底责任主体确定针对模糊的交叉财税业务，指定兜底责任部门，避免出现问题后各部门相互推诿。配套制度修订完善

地方配套细则制定各地需结合本地财税实际情况，细化中央改革方案，出台适配本地的可落地执行操作细则。

原有文件清理更新全面梳理存量财税规范性文件，废止、修订与新改革要求不符的旧文件，避免规则冲突。

配套监督制度优化修订财税监督配套制度，比如金税系统监管规则，适配新税制匹配，防范征管漏洞。执行监督与效果评估

分层分级责任监督明确各级财政、税务部门监督职责，定期开展改革执行督查，压实改革推进责任。

改革绩效指标设定评估围绕财政效能、降负效果设定量化指标，委托第三方机构评估减税降费改革落地成效。

问题反馈动态调整机制搭建基层政策执行问题反馈通道，根据评估结果动态优化调整财税改革配套细则。改革实操常见问题解答04预算公开范围调整疑问

涉密事业单位预算公开要求涉及国家安全的事业单位可不公开涉密部分预算，仅需公开非涉密业务对应的收支内容。

基层单位项目绩效信息公开范围基层预算单位的二级项目绩效目标信息，按新政要求全部纳入公开范围，无特殊例外。

挂靠单位预算公开划分标准机关挂靠的社会团体预算不纳入部门预算公开范围，仅需按规定公开本级相关数据。电子税务局申报入口查找环保税作为新开征税种，很多企业找不到申报入口，实际入口在税费申报及缴纳的其他申报栏次。税源信息采集填报要求以水资源税为例，采集需填写取水量、适用税额标准，未如实填报会导致后续申报无法正常提交。申报错误更正操作路径完成环境保护税申报后发现数据填错，可通过申报更正模块修改，无需前往办税服务厅线下办理。新税种申报流程问题事权划转账务处理问题资产划转的会计核算界定事权调整后，原单位闲置固定资产划转到承接单位，需按无偿划转规则计入资本公积核算。往来账务的清理承接规则划出单位原来未结清的项目往来账款，需由承接事权的新单位统一承接核对入账。存量资金的划转处理规范原事权对应的存量财政拨款结余资金，需按层级要求上缴财政后由新单位重新申请拨付。地方债新增发要求问题新增专项债资金投向要求我国明确新增专项债资金不得用于土地收储、房地产，需投向符合国家战略的基础设施领域。新增一般债发行规模要求新增一般债发行额度由国务院批准后分配至各地，需匹配地方财政偿债能力与公益性项目需求。地方债新增发主体资格要求地方债新增发由省级政府作为发行主体，市县项目需由省级代为发行，再转贷给符合要求的下级使用。转移支付申请条件变化主体资质门槛调整本次改革将转移支付申请主体资质要求升级，要求新增主体需完成完整涉税信用等级评定。项目合规性要求更新现在申请转移支付要求项目必须提前纳入地方年度项目储备库，未入库项目无法申报。绩效目标考核要求调整新要求要求申请时必须明确可量化的绩效指标，模糊表述的申请材料将直接被驳回。改革衔接期业务处理

旧制未办结业务衔接改革前已受理未完成的