新工程造价审计投标方案

工程造价审计投标方案 1 一、项目概况 1二、项目特点分析 三、审计服务特点分析 6第二节审计服务整体设想及规划 7一、服务模式 7二、服务宗旨 7 8 9一、审计原则 9 9 10 三、工程量的审核是工程审计的基础 四、定额子目套用的审核是审计重点 2 第六节审计重难点分析 一、审计重点分析 二、审计难点及应对措施 第七节服务承诺 一、遵纪守法、热情服务 三、及时响应、高效服务 22五、技术支持、专业服务 一、合理化建议 二、优惠条件 第一节项目组织机构 二、拟配备的人员 三、主要岗位职责 第二节物资装备计划 一、硬件 3 33 二、必须具有过硬的业务技能 36 37六、必须具有强烈的团队意识 七、必须具有很强的协调艺术 40 40十、必须具有健康的身心素质 一、审计部工程审计工作范围 二、工程审计人员职责 三、工作流程 44 46六、本办法自发布之日起执行，修改时亦同 47 47 二、制定审核计划 53三、审核工作的实施 4 第二节审计工作内控流程 一、采用“按实结算”方式的 第四节审计工作进度安排 一、施工阶段审计进度安排 二、竣工结算的审核期限 第四章概(预)算编制服务方案 第一节工作内容 一、审计配备工具 二、组建概算编制机构 5C 5C一、搜集各种概算编制制依据及资料 二、熟悉设计施工图纸和设计施工说明书 施现状 五、选择定额项目，编制工程概算书 75 一、做好概算编制前的准备工作 77 六、质量、完成时间的保证措施 第五章审计方法与工作内容 一、全面审计法 三、分组计算审计法 6 一、施工合同管理的重要性 94三、施工合同审核内容 一、设计变更的审核工作程序 四、材料价格签证的审核程序与内容 一、工作内容 二、工程进度款的审核与管理 三、索赔费用的审核与管理 7 第八节竣工阶段审核管理 132 133 六、审计资料归档 第九节资料收集、信息反馈和沟通协调 一、资料收集 二、信息反馈 第六章造价控制大纲及控制措施 第一节造价确定和控制的重点、难点分析 一、投资决策阶段 二、设计阶段 三、建设项目发包阶段 四、施工阶段 六、竣工结算阶段 一、造价控制的指导思想 二、造价控制的阶段性目标 8 一、计划阶段 二、实施阶段 三、汇总阶段 五、报告阶段 一、调查内部控制制度 二、评价内部控制制度 三、审查工程项目概算执行情况 188 十、交付使用资产，收尾工程的审核 190 9 191 一、质量控制控制制度 二、质量控制措施 一、风险因素分析法 二、模糊综合评价法 一、项目开展前期的风险防范措施 二、设计变更和经济签证的风险防范措施 六、人为的风险预防措施 七、强化工程造价管理中的控制与协调工作 八、不断完善审计内部主体运行管理机制 第九章审计保障措施 一、制定总体计划 二、成立审计小组 三、审前集中培训学习 七、审计纪律 一、咨询质量的控制程序 二、咨询质量的控制措施 三、审计日记 第三节制度保障措施 一、建立项目评审汇报制度 六、建立评审工作奖惩制度 第十章审计管理制度 第一节廉政制度 一、廉政制度 二、具体措施 第三节工程审计规定 二、工程审计规定 三、审计工作管理 五、职业道德规范 第一章审计服务整体设想及策划一、项目概况(一)审计的全过程具有复杂性。它要求审计人员在跟踪审计中必须合理确定审计的项2救灾款物跟踪审计涉及中央和地方财政安排的救灾资金1287.36亿元，社会各界捐赠的救灾款物738.21亿元(含方规划总投资约1万亿元，包括大大小小20多万个重建项共审计部门和单位3.1万余个，延伸调查乡、镇3845个，查的综合性审计，是一个囊括了各个投资行业的全面性审审计全过程的复杂性要求审计机关和审计人员在跟踪1.必须合理确定跟踪审计的项目和重点，做到有的放审计项目和重点的选择一方面必须紧紧围绕审计目标灾区最大的问题是什么?那就是灾区社会稳定和灾区人民3准等各类救助政策在执行中的公平性以及地震灾区活动板4跟踪审计与常规审计相比，审计风险主要来自三个方它要求审计机关和审计人员在跟踪审计中必须根据审款物跟踪审计和灾后重建跟踪审计本身就是抗震救灾审计5C5C6计目标的实现，对发现的问题及时提出有针对性的审计建它要求审计机关和审计人员加强对跟踪审计内在规模机关和审计人员对实践过程中摸索出来的行之有效的经验7二、服务宗旨2.加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠85.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制三、服务规划为了更好地完成审计服务工作，我公司做如下初步规据业主的要求及工程审计的具体情况及时配备人员，高效9提根据最高人民法院出台了关于审计建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释，分析判断补充条款的有效二、费率的审核是审计的第一道关口取费应根据工程造价管理部门颁发的定额、文件及规如构件名称、断面形式、强度等级(砼或砂浆标号)、位置对换算的定额单价的审核要注意换算内容是否允许换对补充定额单价的审核主要是检查编制的依据和方法施工日记及施工技术材料确定具体的施工期间及各种材料二是看其内容是否真实合理，费用是否应该由甲方承例如雨水排水费用、施工单位为确保工程质量的措施费用一、投资目标以建设单位与施工单位签订的施工合同规定的投资额5.坚持按照委托人的要求及本公司质量保证制度进行(一)合同签订情况(二)合同履行情况(三)内控制度建立、执行情况建设项目内控制度是保证项目建设各项活动的有序进有偏差，跟踪审计小组发现后向被审计对象发出整改建议2.审查是否对工程项目相关业务建立了严格的授权控3.审查是否制定了工程项目业务操作流程和有关规章论制度”、“建设施工、监理、设计单位工程质量责任制(四)工程进度控制情况合理(是否符合合同约定)处理措施是否适当；有无因不当(五)工程质量控制情况(六)工程投资控制情况(七)设计变更控制情况(八)材料、设备采购情况(十一)竣工结算确定情况2.对必须测量的工程项目，要进行实地测量计算工程5.核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一(十二)建设后期，跟踪审计重点(一)审计难点5.重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。(二)应对措施1.违法违规分包和转包(影响各项建设目标实现)把握二、重视业主、诚信服务2.在施工全过程评审过程中，将建立与业主的联系机建设工程造价监控一般指建设造价咨询等社会中介机构，接受发包方(建设单位)的委托，运用专业技术知识，自项目立项至竣工结算，为建设单位提供建设项目的全过建设工程全过程造价监控工作是在项目法人领导与组1.保证施工组织设计的编制质量是直接影响到工程造的设计是施工组织设计的中心环节，工程造价能否得到控3.要认真研究工期、质量、工艺三者之间的关系，根据(三)有效地进行控制工程造价目建设前期阶段必须实行监理(含造价监理)制度。通过对种“限额设计”能有效地控制整个项目的工程造价。为使我国工程设计领域长期以来没有做到技术与经济的优应该全面地掌握和运用招投标文件、合同协议书及有关设工程造价控制的核心内容是以市场为中心对造价进行动态控制和管理。建设项目的复杂性决定了其计价的多次二、优惠条件项目技术负责人(项目总工)、专业工程师等。项目负责人内勤管理人员内勤管理人员招标及合同工程师造价员机电注册造价师暖通注册造价师土建注册造价师校核审核人员项目主管项目组长(公司技术负责人)项目副组长技术负责人二、拟配备的人员机构人员设置姓名职称性别执业资格注册编号项目组长项目副组长项目总工专业土建装饰市政安装安装内勤人员(一)项目组长职责5.负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧(二)项目副组长职责4.负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间(三)项目总工职责1.协助项目组长确定造价管理咨询项目部人员的人工(四)专业造价工程师的职责(五)造价员职责(六)内勤人员职责拟投入本工程项目配备表序号名称单位备注1车辆辆配备专职司机，为咨询服务提供2全站仪台用于平场土石方工程工程量的3笔记本电脑台常规办公软件齐备4打印机台5滚轮式测距仪套确保准确复核现场工程量新生事物不断涌现，这就对审计人员的业务技能提出了更本原则，这就要求审计人员不仅要熟悉会计制度和会计准职业道德是国家机关工作人员在从事正常职业时应当(一)依法审计，坚持原则(二)实事求是，客观公正(三)廉洁奉公，保守秘密并在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蚀的管人们对审计有所了解，但不少人只认为审计就是找“毛体，集中反映了审计工作的整体水平和审计人员的业务水政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公3.负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工三、工作流程必须自先审核(重点审核工程量),并由审核人员签署意3.审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认1.本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工下(含2万元)的零星工程(通信工程除外),若在施工过门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内(含2万4.实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公2.送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设(三)对工程审计的审计时间要求同的审计时间。一般规定：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。(1)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充(2)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需(3)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有四、培训时间：X月X日一X月X日，原则上每周周一、周四晚上6:00进行，如遇项目出差缺席人员较多则往后递年度审计报告相关部分进行筛选摘录，以便于审计案例研3.职业技能学习：审计助理每年提出自己的学习计划 (含专业资质考试)及需要的资源支持(前提是不影响自己2.服务内容：场地确定、培训所需的电子设备、培训所培训时间培训内容培训预习内容培训审计专业基础培训责任人流动资产货币资金应收利息应收股利存货1、理论的财务、审计知识；熟悉基础内容2.内控审计程序表，事务所相应的底稿3.审计报告中相应的内容；原始凭证里面的相应的会计分录4.资金管理制度应收票据应收账款预付账款其他应收款1.理论的财务、审计知识；熟悉基础内容2.进入金蝶、SAP等系统查看相关科目的处理3.内控审计程序、事务所底稿4.审计报告中相关的内容非流动资产固定资产长期待摊费用1.理论的财务、审计知识(CIA、CPA等)2.内控审计程序、事务所底稿3.审计报告的相关内容、审计底稿的相关内容负债短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款票据的类别行借款的手续4.部门审计报告、工作底稿的相关内容应付职工薪酬应交税费识3.SAP的人力资源模块的内容相关内容报表分析报表的内容、编制、分析表内容所有者权益所有者权益实收资本资本公积未分配利润理知识2.企业实际中这些科目的来源渠道4.部门的审计报告、工作底稿的相关内容收入主营业收务收入营业外收入1.理论的财务、审计知识2.实际的信用管理、营销管理、产品分销、内部转移3.熟悉业务流程：销售订单、发货、开票、入账、退货4.内控审计程序、事务所底稿5.审计报告、工作底稿相关内容成本主营业成本其他业务成本1.理论的知识、制度2.熟悉企业的生产过程：生产、货运、质量控制3.审计报告、工作底稿相关内容支出营业税费销售费用管理费用财务费用营业外支出1.理论知识，会编制利润表了解记账过程3.事务所程序性底稿，审计报告和工作底稿相关内容内控、审计相关专题培训计划安排如下表所示：培训专题培训责任人或讲师实施月度培训对象税务管理专题全体内控审计人员审计工作底稿的编制全体内控审计人员如何做好项目管理全体内控审计人员如何做好审计助理全体内控审计人员如何做好审计整改全体内控审计人员SAP的蓝图介绍、运用全体内控审计人员流程信息化管理全体内控审计人员审计项目计划撰写与进点会的召开全体内控审计人员审计项目管理及有效督导全体内控审计人员审计报告的撰写全体内控审计人员反舞弊全体内控审计人员内部审计的基本程序和思路全体内控审计人员全体内控审计人员第三章审计工作流程审核小组从委托单位及相关单位搜集工程造价审核必审核小组在分阶段了解和熟悉工程项目所使用的工程(一)项目实施过程中的投资控制(2)审核工程量清单及招标控制价的合理性，参加工程标底(或工程量清单)编制交底会。(3)对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合(4)审核工程招标资格预审文件、招标文件的商务条(5)对工程投标文件中发现的问题及时向甲方提出建清标),调整“准中标单位”的不平衡报价，使中标单价趋1)审查招标文件内容的完整性，招标程序的合理、合3)审查施工招标工程的审批手续、资金来源、设计文4)审查工程量清单，根据设计要求重点审查工程量清5)审核暂定价格材料的价格是否准确，计价要求、评1)工程招标完毕，对中标人或中标候选人的投标文件中有关问题反复进行分析，审查全部报价数据计算的正确审查有无故意对清单子目不予报价或采用不正当的投标技1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为2)合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损3)审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否4)审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支5)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否6)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一7)审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不图1为建设项目公开招标的程序流程图(详见下页)招标方式策划招标管理机构审查招标管理机构审查开标组织专家评标组织专家评标通知书需澄清的问题签订合同2.付款控制不得超过当年建筑工程工作量的30%,安装工程的预付款控3.工程变更及索赔的控制——工程设计变更及工程洽(2)设计规范修改引起的工程变更；进行多方面的严格控制，控制时将在征求业主意见的前提(1)建立工程变更的相关制度；(3)明确合同责任。次变更引起的造价变动，为业主投资决策控制提供有效依竣工结算审核时，我们的工作内容主要有以下几个方是否有据可依；工程实施过程中的建设经济政策是否有变规定经技术总负责人或项目负责人及造价工程师签发后交报告将满足审核合同的要求与范围，且所有审核报告的格技术管理部门应根据本单位特点制订符合国家及行业5.内部管理所需的其他资料。造价项目部人员配备和组织机构设立编制咨询规划造价咨询资料的收集整理方案设计阶段初步设计阶段施工图设计阶段修正估算报告或编制概算确定招标方式编制招标文件租工程量清单编制评标报告或评标办法等编制合同文本编制工程款计划书及现金流量表工程进度款的审核与确定编制变更报告及工程量变更价款的审核与确合同条款的解释扶行编制工程竣工结(决)算报告成本分析报告项目成果资料的整理和交付工程保修险段后评估阶段编制工程竣工结(决)算报告结(决)算阶段项H实施阶段项目结束阶段在跟踪审计服务工作具体操作中严格执行本公司的质一、“一校”(一)自校的主要内容1.是否完成了项目计划书规定的全部内容和达到规定5.数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流二、“一复核”(一)复核的主要内容1.各专业的初步成果是否完成了审计服务合同约定的5.了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原6.初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完完善。必要时项目总工可直接在工作底稿上进行纠正和补需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意三、“二复核”3.对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因5.项目总工在“流程单”中提请审核的重点问题及处8.对审计成果报告可能产生的执业风险是否予以充分“三复核”为公司技术负责人复核，建立责任追查制技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核必须要求施工单位按照已完成的形象进度，及时报送意见；(2个工作日内)进行核定；(2个工作日内)7.审核施工单位的索赔报告；(2个工作日内)内)一审，根据托人要求及时提交审核意见(视工作量而定),2.工程竣工结算报告金额在500万元至2000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天。3.工程竣工结算报告金额在2000万元至5000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日第四章概(预)算编制服务方案建设项目概(预)算是设计文件的重要组成部分，是控据。实践证明概(预)算编制的准确直接影响到建设项目投亏损，因此做好工程概(预)算的编制及其重要。5.体现概算编制的方法和途径。项目负责人项目负责人土建组安装组市政组园林绿化组组成员配套设施组组成员项目组成员组成员组成员项目组成员组成员员组成员组成员(一)概算编制项目负责人职责预算价格，机械台班费用定额以及有关的建筑安装工程预现不合理或错误的地方，应及时向建设单位或设计单位反施工组织设计是施工单位根据工程特点及施工现场条条件和方法等，以便在使用时能够较快地查找并正确地应把计算好的各分项工程数量和计量单位定额部分按顺第四节工程概算编制的实施要点和质量标准预算工作人员还需要通过有关工程人员对相关情况进行询在60%至80%之间。而建筑材料、设备等价格深受市场经济(一)概算编制工作的难点也是不同的，需要根据现场实际土质情况来套取正确的子料在定额中找不到对应的子目，从而影响预算编制的准确建筑材料在施工中占据着重要的造价比例，通常都在(二)应对措施中已经包含了支架的制作和安装费用，因此不能另外再计(一)实行岗位职责制度3.项目组长负责该项目的具体组织工作，对工程量计询合同规定的工作内容、工程造价咨询会审的准备是否充第五章审计方法与工作内容第一节审计方法类型是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或般地面以上结构相同，可集中审计力量细审一份预决算造在这种分组中，先把底层建筑面积、楼(地)面面积计心楼板工程量由楼面工程量乘以楼板的折算厚度(查表);底层建筑面积加挑檐面积，乘以坡度系数(平屋面不乘)就3.内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体分为一组。是指用已经审计的工程造价同拟审类似工程进行对比计法；不同部分可分别计算或采用相应的审计方法进行审工程建筑面积之比与两个工程分部分项工程量之比例基本的数值变化不大，我们把过去审计积累的这些数据加以汇集、优选、归纳为工程量、造价(价值)、用工等几个单方这些基本值犹如“筛子孔”,用来筛选各分部分项工确定工程量大或造价较高、工程结构复杂的工程为重价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方次，每次不少于1人，必要时全天跟踪(如隐蔽工程和其它(一)现场跟踪的准备阶段4.提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起5.提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加(二)施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段额大于10万元的甲方直接分包(或委托)合同。3.总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前①提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算⑥对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场①定期根据施工方的进度款申报计划(每月),提交一而施工阶段的造价控制是由施工组织设计指导生产而决定施工组织设计是为了完成某一具体的施工任务对施工即从施工角度说明拟建工程在规定的期限内与建设地施工工艺及各种临时设施的需要量和机械设备的选用，同3.单位工程施工组织设计施工组织设计是指导工程投标与签订工程承包合同价工前的一切准备工作，贯穿于施工全过程的技术经济性文理安排；是业主在评标过程中选择施工队伍的重要考核依5.施工总平面布置11.工期保证措施审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足2.施工准备施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计第四节施工合同审核与管理(一)影响工程造价(二)关系企业实力响成本投入较大的建筑工程项目就需要根据实际情况选择非合同签订前进行合同管理，便需要相关负责人具体洽大程度上影响着工程造价的高低。市场上材料和设备的种(三)合同管理在竣工后对工程造价的影响(一)施工合同审核范围1.施工总承包合同2.合同金额大于10万元(含本数)的甲方直接分包(或委托)合同(二)施工合同主要审核内容1.审查合同主体是否合法。审核或确认负责签订合同的单位或个人是否已取得相应的法人名称不对、印章和名称不一致等),也要进行审查，防止所签订的合同无效。严格审查发包人资质等级及履约信单位的地址(包括送达地址)和电话联系方式等信息是否正同一方或双方主体必须具备相应的资质或经营许可才可从事。如建设工程设计合同需要国家建设部门核发的设计资金保函也是可行的方法之一，但一般只适用于较大工程项2.审查合同条款是否完备。建筑面积还是使用面积，土方体积是松土体积还是压实体同中的质量条款是合同中最为复杂的条款和最容易产生纠支付方式(如按月支付、分段结算、一次性结算)中相关依计算方法(如按什么定额计算),货币种类，支付时间和方价);价款的调整条件和方法；价款调整的依据；固定总价1争议解决途径的审查。(三)其他内容1.总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前①提供建设单位方发出现场图纸变更引起费用变动的⑥对承包商的施工报价及材料报价会同建设单位进行①定期根据施工方的进度款申报计划(每月),提交一②协助建设单位对施工方违约的工期、质量等收集证现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但及主要结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行(一)洽商签证的必要性a类签证：这类签证不涉及设计原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用(或合同价款)。b类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变(二)审核洽商签证的真实性(三)审查洽商签证的有效性(四)审核洽商签证的正确性商签证的一些优惠条款，查洽商签证是否可以列入工程结(一)真实性审核3.签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合(二)合理性审核又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损(三)实质性审核审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明(一)注意签证的时间(二)材料价格签证确认的方法相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难3.当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单第六节主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理指工程完工后交付业主之前的验收，主要核查设计变3.施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工4.我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程5.我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进6.我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管第七节相关费用的审核与管理(一)工作内容本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检(二)工作程序1.对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的单”,经三方签字后提前7天送我公司进行审核；我公司7天内将审核(询价)结果书面反馈给业主。工程进度款是建设单位在工程竣工结算前支付的工程(一)工作内容(二)工作程序1.施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月 程量完成统计报表(按合同要求)及工程价款结算书，报项(一)索赔费用的管理施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规(二)索赔的内容1.建设单位没有按合同规定的时间交付设计图纸数量6.建设单位和监理工程师指令增加额外工程或指令工7.建设单位未能及时按已审定的进度款报表支付工程(三)索赔的分类与计算1.索赔分类表分类标准索赔类别说明按索赔的目的分类工期索赔由于分承包人责任的原因而导致施工进程延误，工期索赔形式上是对权力的要求，以避免在原定合同竣工日不能完工时，被发包人追究拖期违约仅免除了承担拖期违约赔偿费的严重风险，而且可能提前工期的得到奖励，最终仍反映在经济收益上。费用索赔费用索赔的目的是要求经济补偿。当施工的客观条件改变导致承包人增加开支，要求对超出计划成本的附加开支给予补偿，以挽回不该由他承担的经济损失。按索赔当事人承包商发包人间索这类索赔大都是有关工程量计算、变更、工期、分类赔承包商与分包商间索赔其内容与前一种大致相似，但大多数是分包商向总包商索要付款和赔偿及承包商向分包商罚款或扣留支付款等。承包商与供货商间索赔其内容多系商贸方面的争议，如货品质量不符合技术要求、数量短缺、交货拖延、运输损坏等。按索赔的原因分类工程延误索赔因发包人未按合同要求提供施工条件，如未及时交付设计图纸、施工现场、道路等，或因发包人指令工程暂停或不可抗力事件等原因造成工期拖延的，承包商对此提出索赔。工期范围变更索赔工作范围的索赔是指发包人和承包商对合同中规定工作理解的不同而引起的索赔。其责任和损失不如延误索赔那么容易确定，如某分项工程所包含的详细工作内容和技术要求，施工要求很难在合同文件中用语言描述清楚，设计图纸也很难对每一个施工细节的要求都说的清清楚楚。另外设计的错误和遗漏，或发包人和设计者主观意志的改变都会向承包商发布变更设计的命令。工作范围内的索赔很少能独立于其他类型的索赔，例如，工作范围的索赔通常导致延期索赔。如设计变更引起的工作量和技术要求的变化都可能被认为是工作范围的变化，为完成此变更可能增加时间，并影响原计划工作的执行，从而可能施工加速索赔施工加速索赔经常是延期或工作范围索赔的结果，有时也被称为“赶工索赔”,而加速施工索赔与劳动生产率的降低关系极大，因此又可称为劳动生产率损失索赔。如果发包人要求承包商比合同规定的工期提前，或者因工程前段的承包商的工程拖期，要后一阶段工程额另一位承包商弥补已经损失的工期，使整个工程按期完工。这样，承包商可以因施工加速成本超过原计划的成本而提出索赔，其索赔的费用一般应考虑加班工资，雇佣额外劳动力，采用额外设备，改变施工方法，提供额外监督管理人员和由于拥挤，干扰加班引起的疲劳造成的劳动率损失等所引起费用的增加，在国外的许多索赔案例中对劳动生产率损失通常数量很大，但一般不易被发包人接受，这就要求承包商在提交施工加速索赔报告中提供施工加速对劳动生产率的不利现场条件索赔不利的现场条件是指合同的图纸和技术规范中所描述的条件与实际情况有实质性的不同或虽合同中未作描述，是一个有经验的承包商无法预料的。一般是地下水文地质条件，但也包括某些隐藏着的不可知的地面条件。不利现场条件索赔近似于工作范围索赔，然而又不大像大多数工作范围索赔。不利现场条件索赔应归咎于确实不易预知的某个事实。如现场的水文、地质条件在设计时全部弄得一清二楚几乎是不可能的，只能根据某些地质钻孔和土样实验资料来分析和判断。要对现场进行彻底全面的调查将会耗费大量的成本和时间，一般发包人不会这样做，承包商有短短投标报价的时间内更不可能做这种现场调查工作，这种不利现场条件的风险由发包人来承担是合理的。合同内索赔此种索赔是以合同条款为依据，在合同中有明文规定的索赔，如工期延误、工程变更、工程师提供的放线数据有误、发包人不按合同支付进度款等。这种索赔由于在合同中有明文规定，往往容合同外索赔根据合同文件的某些内容合理推断出，可以进行合同条件中可能没有规定如何处理，当由于发包承包商可以提出这方面的补偿要求。道义索赔(又称额外支付)道义索赔是指承包商在合同内或合同外都找不到可以索赔的和合同依据或法律依据，因而没有提出索赔的条件和理由，但承包商认为自己有要求补偿的道义基础，而对其遭受的损失提出具有优惠性质的补偿要求，即道义索赔。道义索赔的主动权在发包人手中，发包人在下面四种情况下，可能会同意并接受这种索赔：第一，若另找承包商，费用会更大；第二，为了树立自己的形象；第三，出于对承包商的同情和信任；第四，谋求与承包商更理解或更长久的合作。按索赔的处理方式分类单项索赔单项索赔是指针对某一干扰事件提出的，在影响原合同正常运行的干扰事件发生时或发生后，由合同管理人员立即处理，并在合同规定的索赔有效期内向发包人或监理工程师提交索赔要求和报告。单项索赔通常原因单一，责任单一，分来相对容易，由于涉及的金额一般较小，双方容易达成协议，处理起来也比较简单。因此合同双方应可能地用此种方式来处理索赔。综合索赔综合索赔又称一揽子索赔，一般在工程竣工前和工程移交前，承包商将工程实施过程中因各种原因未能及时解决的单项索赔集中起来进行综合考虑，提出一份综合索赔报告，由合同双方在工程交付前后进行最终谈判，以一揽子方案解决索赔问题。在合同实施过程中，有些单项索赔问题比较复杂，不能立即解决，为了不影响工程进度，经双方协商同意后留待以后解决。有的是发包人或监理工程师对索赔采用拖延办法，迟迟不做答复，时索赔谈判旷日持久。还有的是承包商自身原因，未能及时采用单项索赔方式等，都有可能出现一揽子索赔。由于在一揽子索赔中许多干扰事件交织在一起，影响因素比较复杂而且相互交叉，责任分析和索赔值计算都很困难，索赔涉及的金额往往又很大，双方都不愿或不容易做出让步，使索赔的谈判和处理都很困难。因此，综合(1)工期索赔计算干扰事件直接发生在关键路线上或一次性地发生在一(2)费用索赔计算是先对每个引起损失的索赔事件和各费用项目分别单1)增加或损失工时计算×折扣系数(一般为0.75)(1)总论部分：概述索赔事项。(2)合同论证部分：叙述索赔的依据。(3)费用索赔或工期索赔的计算论证。(4)证据资料部分。内容也不断增多。然而因缺少调查和可靠的第一手数据资方式下常会出现因清单计量单位和定额计量单位不一致造土建工程以“人工费+机械费”,安装工程为“人工费”,(二)清单、控制价审核的方法和主要内容件及合同；审核工程量时应审查其遵守的计算规则是否正按工程量清单计价方式计算的工程预算还应注意到工程量清单计价规范计算规则的编制原则一般是以工程实体清单计价规则为“按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘以石方开挖工程量按挖方尺寸以体积计算”;混凝土管道铺设，清单计算规则为“按设计图示中心线长度以延长米计项目特征描述是编制分部分项工程量清单十分重要的施工方法及其相应施工辅助措施工作的指引，并与施工质土石方的划分，挖土方项目就应该按不同情况分别套用定准确?采用的系数是否正确?这些都将直接影响单价的准主要是检查编制的依据和方法是否正确，材料预算价④审查设备、材料的实际价格(或指导价格)是否符合若是采用有权部门公布的信息价，要注意信息价的时计量单位与工程量是否匹配，直接影响到单价的正确第八节竣工阶段审核管理4.将各个专业的单位工程结算分别以单项工程为单位(一)对工程量进行审核包括：(1)是否按结构外围水平面积计算，突出外墙的构件不计算面(如幕墙);(2)坡屋面、架空层及底层楼梯是否加以利用，不利(1)平整场地、挖土方、挖基础土方工程量的计算是(2)回填土工程量注意地槽、地坑回填土的体积是否(3)审核土方的运距是否与合同相符，运土数量是否(4)工程量的放坡、工作面的加宽及其他措施费(如挡土板)均考虑在报价之中。(1)注意审核各种不同桩料，必须分别计算，施工方(2)桩料长度必须符合设计要求，桩料长度如果超过(3)人工挖孔桩的护壁是否按设计要求施工，扩大头(4)桩护壁、钻孔桩固壁泥浆和泥浆池、沟道砌筑、(2)扣除的门窗洞口及埋入墙体各种钢筋混凝土梁、(3)墙基与墙身的划分是否符合规定；(4)计量规则规定按立方米或按平方米、米计算的砌(2)现浇柱与梁，主梁与次梁及各种构件计算是否符(3)钢筋重量是否按理论重量计算，钢筋实际重量与(4)弯钩、搭接是否根据规定计算，钢筋的长度计算(5)计量规则规定按立方米或按平方米、米计算的构(7)钢筋电渣压力焊接、套筒挤压接头等，设计无规(4)木构件制作的后备长度、配制损耗、刨光损耗、(2)钢板要求算出面积，再乘以每平方米的重量。审(4)钢构件的除锈刷漆、及需探伤的费用已考虑在报(5)钢构件的拼装台的搭拆和材料摊销列入措施项目(2)斜屋面是否按斜面积计算，地面防水是否按规定(3)防水层以下的找平层、基层处理、铁件、涂料及9.防腐、隔热、保温工程下贴式保温隔热天棚的底层抹灰、保温层的面层和基层抹(1)楼梯装饰是否按踏步和休息平台部分的水平投影(3)踢脚线砂浆打底与墙柱面抹灰不得重复计算，墙(7)材料、成品、半成品的各种损耗，高层建筑物所(8)天棚的检查孔、天棚内的检修走道、灯槽等包括12.门窗工程(2)以米为单位的窗帘盒、窗台板和以平方米为单位13.油漆、涂料、裱糊工程(2)空花格、栏杆等是否按单面垂直面积计算，有无(3)有线角、线条、压条的油漆、涂料面的工料消耗(1)室内外给排水管道的划分是否符合规定，不得将(2)室外管道的检查井、阀门井一般不能套用市政定(3)室内给水塑料管道的尺寸规格为外径，相应的阀(5)弄清卫生洁具安装工作的内容，按国际图集的规(6)卫生洁具的型号规格与设计一致，否则根据实际15.电气照明工程(1)变压器安装中，除必须干燥的变压器(确认签证)(2)配电装置安装中，必须看清工作内容，不得重复(4)仔细核查现场，不得将小型成套配电箱按照明配(5)电机如计取了干燥费用，则核查当时的绝缘测试(7)开箱检查或现场检查，凡未做电缆头的一律不得(8)配电箱、柜安装中已包括了接地工作内容，不得(9)避雷网安装中，支架已含在安装单价中，不得重(12)各种配电箱线路预留长度按箱内壁尺寸高+宽计管道敷设不应扣除井内壁间的距离和管体阀门所占长(2)喷灌设施是否按从供水主管接口到各支管的总长(1)审核工程所套定额单价是否与执行的定额预算单(2)工程名称、规格、计算单位和所包括的工程内容(4)对换算的单价，首先要审核换算的分项工程是否(5)审核补充定额和单位估价表的编制是否符合编制20.审核间接费：(3)预算外调增的材料差价是否计取了间接费，直接(5)计划利润和税金的审核，重点放在计取基础和费(6)审核所套费用定额的时间界限是否与文件规定一(二)竣工结算审核程序别送交建设单位和施工单位，办理送达手续并收取咨询费4.全套施工图纸和竣工图纸、设计变更图纸或变更签1.审核合同双方是否履行招标文件及合同所规定的工7.对工程索赔进行审核，审核索赔费用的计量是否合(四)编制工程结算审核报告(一)实行招投标总价包干的工程。(二)按实际竣工量结算(包括固定单价)的工程。1.查看工程现场，审核工程数量。分析检查材料定额用量是否准确，并查明所供甲供材的规(三)审核取费计算2.工程概况：工程名称，建筑面积，结构类型，层次或沿高，开工和竣工日期，工程质量评定等级等；6.送审工程决算金额，审定金额，核减(增)金额及其(一)造价资料收集方式2.内部收集与编制。其目的是形成不同工程领域的标(二)造价资料的收集渠道这些单位直接面向市场，最能及时反映建设市场的动(三)注意事项二、信息反馈料中(工程量、材料量、设备量等)的“量”和“价”,还系统分类，通过有组织的信息流通，能及时准确的获得相根据组织行为学、管理学等关于沟通的定义，沟通是工程造价咨询企业提供的服务成果本质上是向客户传指工程造价咨询企业在为各类客户服务时所提供的书面形是工程造价咨询企业在与客户的初次合作中建立相互信任我公司将与客户实现有效沟通作为实施市场营销战略(2)合作与沟通记录，如委托项目名称、类型、建设3.设立客户服务热线电话第六章造价控制大纲及控制措施第一节造价确定和控制的重点、难点分析房地产项目的造价控制关键环节是决策阶段和设计阶让决策层事先了解完成该项目需策划的资金规模、估算投二、设计阶段1%左右，但对工程造价的影响度占75%以上。目前的实际情况是：设计单位及个人对工程质量负有明确而重大的责任。而设计保守(在功能不影响的前提下),既可减少工作建议可采用限额设计。与设计单位签订限额设计责任1.由工程造价部短时间内对每个设计方案作出经济估项目的经济指标),提出合理的限额设计指标，供公司与设(一)可能会出现的情况：1.所选单位并非真正的最低报价单位或选中报价低于(二)工作重点：4.参与招标答疑时尽可能明确今后可能采取的一些控工及监理的角度审核施工图纸，及时发现错误和不合理因(一)可能会出现的情况：(二)工作重点：1.从造价角度帮助承发包双方进行施工组织总设计的所有联系单进行经济分析并签署意见(并附相关计算稿)。形成的理由，而图纸的不完善可以看成是相关的工作不到(二)工作重点：2.做好建设项目后评估工作，在竣工结算审核的基础为后续工程提供参考。也可作为公司考核项目部绩效的依第二节造价控制的指导思想、控制的阶段性目标和一、造价控制的指导思想建设项目全过程投资控制是针对整个建设项目目标系三个阶段应以事前控制为主，即在项目投入阶段就开(一)招标阶段投资控制目标(二)施工阶段的投资控制目标批复的初步设计概算建安投资额×批复的基本预备费(一)决策阶段工程造价的控制接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的确定与造价管理的原则，合理预测投资估算中各种动态因素的变(二)设计阶段工程造价的控制工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意可能性为75%-95%;因为初步设计阶段建筑物的结构形式、段，对工程造价的影响只占工程总造价的35%-75%;在施工当于建设工程全寿命费用的1%以下，但正是这小于1%的费占建设投资的40%-50%,在设备设计与造型过程中应尽量采于需要进口的设备应注意与工艺流程相适应和与有关设备3.积极推行限额设计点工程的重点部位进行方案比较，而忽略了其它部位的比加强图纸会审，将工程变更的发生尽量控制在施工之初步设计阶段应按照批准的可行性研究阶段的投资估照限额设计所分解的投资额和控制工程量以及保证使用功(三)招投标阶段工程造价的控制招标文件作为整个招投标过程乃至于工程项目实施全房地产开发企业应设立建设工程施工合同审阅会签制通过对原合同的修改，保障合同更好履行和一定目的的实②应当发出的书函(会议纪要)没有发。在履约过程中⑥应当重视证据(资料)的法律效力的却没有得到足够(四)施工阶段工程造价的控制房地产开发企业在施工阶段对工程造价的控制除了加就难以甚至无法证实。对签证一般要求自发生之日起14天价的变配电系统必须由供电部门所属的三产负责从设备采购责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文③建设项目竣工决算是分析和检查设计概算的执行情(一)实现工程总目标的主要措施房地产开发企业对工程造价的管理应始终贯穿于项目(二)偏差纠正措施(1)投资增加且工期拖延；(4)工期提前且投资节约。第二节审核程序(1)基建财务、材料、物资管理等相关的内部控制制(2)有关方面编制的工程概(预)书及历次调整文件；(3)工程量计算书，主要材料分析表，钢材耗用明细(4)付款资料，包括建设单位及施工单位因工程需要(6)竣工验收报告、竣工结算书(11)其他与工程造价有关的资料2.组成包括项目组长和各类专业技术人员在内的审核4.项目组长应指派审核小组成员做好委托方所提供的二、实施阶段(1)竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料(3)审查工程概算执行情况，包括建设规模和建设范(6)财务成本核算是否完整、真实、准确；基建账簿(7)基建收入的核算是否符合相关规定、是否真实、(8)审查结余资金：主要审核银行存款、现金和其他1.审核人员应对所审核范围的各种审核成果资料认真4.项目负责人对审核工作进行总结并对审核工程底稿4.各年度的各项基本建设拨款数额和结余资金是否真2.建设项目的资金在管理使用过程中，其支付是否合5.项目建设单位在项目建设过程中取得的基本建设收2.建筑安装工程投资各明细账记录范围与核算的工程3.建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签订七、设备投资的审核4.建设单位设备采购的入库、保管、出库是否按规定建7.建设单位设备投资完成的会计核算是否符合会计制1.建设单位实际发生的待摊投资是否与批准的设计概2.建设单位实际发生的待摊投资具体内容是否符合国4.建设单位是否按规定合理分摊待摊投资，“待摊投1.建设单位发生的其他投资支出是否符合国家规定的2.建设单位实际支出的其他投资项目是否属于经批准3.建设单位交付使用资产的会计核算是否符合国家规审阅明细账的设置是否符合会计制度的要求和本项目对明细账中的有关实物数量和金额指标进行必要的复序号姓名职称现场职务备注123456789(一)第一阶段：编制准备调查阶段(6天内完成)2.内控制度的调查与评价；(二)第二阶段：编制实施阶段(15天完成)8.建筑工程成本构成的合规合法性；10.设备购置费列支是否合规合法；13.审查工程结算是否合理合法；14.审查土地征用情况；26.审查移交材料、设备的情况。(四)第三阶段：审计阶段(20天内完成)34.编写决算审计报告。一、质量控制制度(行业主管)全程督查——技术专家(高级工程师、部门经理)会审——决策高层(所领导)审签把关的四级监控模式。(1)必须熟悉审核项目的状况(2)必须把握政策法规的运用(3)必须提供技术操作的支持(4)必须严格工作底稿的审查(5)必须保证审核报告的质量(6)必须搞好内外上下的沟通责或能力不及时，应及时请示报告行业主管(高级项目组长),讲明情况，要求支持。要自觉处理好与客户的良好合2.高级项目组长(行业主管)全程督查制度(1)保证督查到位(2)保证技术支持(3)保证操作规范(4)保证审核质量(5)保证内外通畅3.技术专家(高级工程师、部门主任)会审制度(1)技术专家组对高级项目组长提出的有关问题，要(2)技术专家组对于答复的问题，可采取口头或书面(1)技术专家难以达成共识或难以解答处理的问题，(3)对因审核质量造成事实风险的人员，决策高层根二、质量控制措施单位领导及相关人员以及建设单位、监理单位的建议和意2.认真指导3.加强监督(1)实行项目组长责任制，项目组长对专业人员的工(2)工程部主任或高级项目组长到现场指导工作，对(3)总审计师执行三级复核，从财务监理计划、审计(4)主任会计师(法定代表人)作最后复核，签发财务监理报告。三、保密措施出于维护自身利益的原因，建设方要求较低的建设成员职业道德欠缺，对审计发现的问题视而不见或是知情不主要应通过以下途径实现固定资产投资审计中财务审计与工程造价审计。委托社会中介机构进行工程造价审计风险因素分析法是指对可能导致风险发生的因素进行该综合评价法根据模糊数学的隶属度理论把定性评价转化价指标的构建应广泛涉猎与该评价指标系统行业资料或者内部控制评价法是指通过对被审计单位内部控制结构(一)内部控制测评步骤3.如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试。(二)具体操作方法关内部控制的执行情况，加深对被审计单位内部控制的了2.对内部控制进行初步评价，评估控制风险(1)健全性评价。(2)合理性评价。必要的控制。(好不好)(1)某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防(2)仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适分析性复核法是注册会计师对被审计单位主要比率或分析性复核的关键在于分析和比较，在货币资金审计法律因素以及人们的心理因素等确定的普遍能够接受的最审计人员难有准确、合理的判断，这些“缺乏专业胜任能二、设计变更和经济签证的风险防范措施1.项目监理机构应按下列程序进行工程计量和工程款承包单位统计经专业监理工程师质量验收合格的工程量，按施工合同的约定填报工程量清单和工程款支付申请专业监理工程师按施工合同的约定审核工程量清单和3.项目监理机构应按施工合同约定的工程量计量规则4.专业监理工程师应及时建立月完成工程和工作量统6.项目监理机构应及时按施工合同的有关规定进行竣7.未经监理人员质量验收合格的工程量或不符合施工结算依据中的工程价款结算方式及相关费用组成有充分的工程费和措施项目费应分别依据合同约定的综合单价和金对于自然灾害和天气变化及地下不可见地质条件的风六、人为的风险预防措施(1)改善审计队伍的专业结构。除配备必要的财会审计专业人员外，要注重选配一些懂各种工程的专业技术人(2)建立职业资格准入制度。对进入投资审计部门的人员严格把关，以确保工程造价审计人员具备专业胜任能(3)改善审计人员的知识结构。建立审计人员后续教4.加强管理控制与协调。(1)安排工程造价审计计划要量力而行，尽量保证工(2)审计组人员搭配要注意专业结构组合，主审必须(3)审计过程中，审计人员应讲究“沟通与协调”这(1)谨慎选择聘请的专业技术人员或委托的社会中介(2)明确责任，对委托社会中介组织审计的项目，通(3)对委托社会中介机构审计的工程造价项目，实行(4)建立委托社会中介组织审计管理制度，从源头上工程造价审计方案要和工程造价审计部门的实际情况结合在实际工作中工程造价审计存在着或大或小的风险问题。但是这些风险是可以通过造价人员的操作来进行规避第九章审计保障措施第一节组织保障措施必要时可集中力量满足业主及工程审计进度的要求，高效对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包八、回访与总结九、其他保障措施(1)本公司承诺保证项目资金的投入，满足项目的要(2)本公司将为项目人员配备专门的笔记本电脑和工评审工作过程中的质量控制是整个审核质量保证的核一、咨询质量的控制程序师审核项目负责人审定专业造价工程师校核(二)竣工结算审核：师审核项目负责人审定技术总监复核(三)造价咨询项目校审师校核2.审核人员二、咨询质量的控制措施1.对所有参加工程造价咨询的人员进行思想素质教育内容需符合规定的咨询原则和有关规定，且要有一定的深6.仔细分析和辨析设计变更、工程技术签证单，分析其7.对一些措施费用，需仔细分析其经济性是否和工程实工程造价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行三、审计日记2.“二细”就是内容要细，思考过程要详细。第三节制度保障措施项目评审中涉及工程变更或其他影响项目投资及违反(价)审核对照表，项目建设单位签署意见后报业主处理。1.与委托项目的被审价单位负责人或主管人员有亲属1.造价咨询过程中造价人员的业务能力无法胜任本项3.不得以任何形式向施工方或相关方索要和收受回扣二、具体措施一是认真贯彻落实审计署《加强审计组廉政教育的意(二)确定廉政风险防控重点，制定防控措施。改变问题性质或淡化处理以及给被审单位通风报信等风险讨论结果形成会议记录，并及时向审计组长和有关部门汇准”,具体有：3.不准参加用被审计单位或其他相关单位支付的营业7.不准接受被审计单位以任何名义给予的加班费、奖1.严格遵守法律法规和有关廉政建设制度及贵单位政3.本机构及工作人员不在造价咨询活动中为自己或他或吊销资质证书的建议；触犯法律，我单位(公司)将负法组长，总经理为副组长，保密办主任(公司办公室主任)为第四条是加大资金投入，单位预计提取10万元作为保及时向参加咨询业务的涉密人员开展保密教育及进行保密工作部署，使涉密人员充分认识到当前保密工作的严峻形第七条开展泄密警示教育，选取典型泄密案例进行学范员工自觉遵守国家保密法律法规及公司的各项涉密管理(五)工程审计工作应根据相关部门的合约及招标计3.工程审计工作中现场勘查时应由熟悉工程项目情况4.工程审计部将根据项目实际情况需要报集团领导批二、工程审计规定(一)一般规定项目相关的工程所在地政府职能部门发布的政策、规范文(1)工程审计应在结合法律、法规及相关制度，了解集团公司业务部门职能、人员职责等信息的基础上进行审(2)审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，(3)进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反映的情(4)访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈(5)工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或8.根据集团领导的意见及审计要求出具工程审计情况(二)工程项目审计规定1.工程项目的审计工作一般是有计划的进行阶段性审(1)项目开展及完成情况主要关注项目是否按项目总人员到岗情况是否能符合项目需求并对项目进行有效的管项目发展阶段关注重点简表项目阶段关注重点内容关注方向项目前期制度建设是否完善、可行，能否起到控制作用规划设计超前、过渡设计，工程造价控制情况合同管理合同审批、签订、执行、付款、管理情况可否有效管理设计阶段制度建立及执行有无造价控制环节招投标管理招标方案、招标范围、工期及质量要求与工合同管理合同计划、合同签订、结算方式、执行、付款、管理情况设计情况施工阶段制度建立及执行是否完善可行，能否起到控制作用招投标管理审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理设备材料采购定价与市场价格是否一致，程序的合理性，资料的真实性合同管理采购计划、合同审批、签订、执行、付款、管理情况工程现场管理工程进度、质量、安全、承包方、监理单位及人员资质等设计变更原因、时间、审批情况、涉及金额、是否真实合理；索赔内容、资料及相关记录、证据情况工程付款是否真实、准确，与合同和工程相符，是否存在超付竣工验收阶段验收情况验收是否规范，承包、监理单位竣工资料是否完整齐全合同管理情况工程质保维修、设备维护保养等执行情况工程结算是否真实、准确，与合同和工程是否相符实施后评价是否进行项目后评价，评价是否真实、科学部门及形式，及时查阅并尽快与报送资料人员沟通资料情4.工程现场审计内容主要包括资料文件查阅核实、访(2)工程审计人员进行访谈应包括针对查阅资料时发在访谈中一方面应调查核实在资料中发现的问题记录相关(3)工程审计人员应全面审查与工程相关的合同及招(4)工程审计人员进行现场查勘应包括检查工程进度(5)工程审计人员应复核前期审计报告提出的问题及工程项目现场审计工作重点审计重点招投标合同管理预决算管理工程进度工程质量工程现场管理资料关注及资料关联签批文件签批文件签批文件签批进度计划质量要求工程日志招投标资料合同台账合同价形成录质量控制评标资料约谈记录合同签订过程文件进度计划调整情况保证资料专项施工方案中标通知合同文件结算资料调整进度文件合同履行资料询价认价资料合同付款索赔资料勘查现场关注合同完成情况工程进度实际情况工程质量实际情况工程现场管理人员到位情况安全文明施工情况关注重点问题问题招投标情况未达1.合同价格不合理2.调整进度1.质量1.人员到位或良；到选择工程性价比最佳的目标况。不合理；3.未记录无法形成索赔追溯依据。依据。2.安全文明施工情况不良形成的隐患；3.未记录无法形成索赔追溯依据。计人员应与工程审计部的其它审计人员就审计情况进行交度审计审核工程管理情况，督促规范相关部门完善制度体③工程审计人员可采用穿行测试的方式检查制度体系检查是否是由于制度存在规定不明确或部分重要内容缺失⑤工程审计中可采用抽样调查或查阅相关文件的方式制度情况审计的方法及适用情况表调查对象调查方法审计目的管理制度、规范穿行测试寻找缺少制度控制的环节制度涉及资料按比例抽样调查检查制度执行情况制度执行人访谈制度普及情况、反馈意见项目管理发生的问逆查法识别制度漏洞题(2)规划设计情况审计②规划设计审计主要是对于设计的进度和深度进行符规划设计审计的内容及方法表审计对象审计方法审计内容审计目的设计合同、计划进度对比法设计进度、设计深度检查设计成本控制情况设计图纸、设计成果重点抽样审图可行性、经济性、严谨性检查工程设计经济性，是否可控制工程成本设计变更、洽商、现场签证调查分析设计是否存在缺陷、漏洞检查是否存在设计的问题导致工程成本地加工程现场现场观测设计图纸符合性检查设计与能否符合工程现场情况及工程进度(3)合同管理审计①工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表人授权委托工期、工程质量、技术指标及工程项目管理等),有无违反合同审计主要内容提要表流程名称审查目的审查内容提要合同签订合同签订是否可控招投标情况、签批情况合同签订或修订未经有效授权合同效力情况并要求对方提供执照、许可、证明或授权等书面材对外签订合同，合同签字人应当向合同对方签字人索取《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授合同内容情况合同应明确合同当事人的权利、义务，完整、严谨，结算及付款方式，价格合理，合同是否存在法律风合同履行工期、质量等情况是否按照合同签订内容执行，包括日期、质量、技术指标等支付情况预付款、进度款支付情况费用是否增加、费用变化情况可控合同变更、解除是否签批合同承办部门在合同履行中遇对方履约困难或违约等情况，应及时收集、保存有关的书面材料或证在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措施减少损失，并在法律规定或合同约定的期限内流程名称审查目的审查内容提要与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题合同管理管理情况合同专人管理、原件保存、合同台账情况沟通情况合同信息流情况②机构人员配置的审计主要是对于工程相关管理部门(5)招投标管理审计④招投标过程需重点关注的内容是开标过程是否符合⑤评标及中标需重点关注的内容是检查评标人员是否⑥招投标工作对于中全程应关注时间顺序是否符合逻流程名称审查目的审查内容提要招标前期工作是否可控签批文件招标能否符合工程需要招标文件是否真实、全面及标底编制情况等合同形式是否与工程相符招标文件所附合同主要条款是否符合工程特点招投标过程招标过程合规性开标过程是否符合规定、有人监督招标过程真实性是否有围标、串标、虚假招投标的迹象流程名称审查目的审查内容提要评标及中标评标严谨性检查评标人员是否符合制度及相关规定评标合理性评标标准是否与招标文件所述一致、真实合理；中标单位是否在投标单位内工作可控情况评标结果是否经审批等招投标结果实现情况签订合同是否与招标文件一致、与评标结果一致(6)设备材料采购定价审计①设备材料采购管理审计是指对于设备材料采购的过③审计人员应首先采用查阅相关文件记录的方式对采调查对象调查方法审计目的保存资料随机抽样复核资料真实性相关人员访谈了解采购过程及问题发生情况设备材料现场核实材料价格质量情况检查异常情况逻辑推理法寻找问题根源(7)工程现场管理审计①工程现场管理审计是指工程现场所有管理情况的审录的方式对工程现场管理情况进行检查。工程现场管理审计的内容提要表调查对象调查重点审计目的制度的建立及执行管理控制情况督促控制管理成本进度计划完成情况督促控制进度成本质量合同执行情况督促控制质量成本安全文明施工安全情况督促控制管理成本材料物资进场及存放、使用安全情况督促控制管理成本工程现场单位资质情况督促控制管理成本人员、机械设备资质情况、安全情况督促控制管理成本洽商变更、开竣工等文件资料完整、与工程同步情况检查资料真实性、为结算做好资料准备但与被审计单位或部门以外的人员进行交流应仅限于了解调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、准确性、