保险信息披露检验规范

保险信息披露检验规范第一章总则第一条为规范保险信息披露检验工作，强化保险机构信息披露真实性、准确性、完整性、及时性和公平性约束，保护投保人、被保险人、受益人和社会公众合法权益，维护保险市场秩序，根据《中华人民共和国保险法》《保险公司信息披露管理办法》等法律法规和监管规定，制定本规范。第二条本规范适用于在中国境内依法设立的保险公司、保险资产管理公司、保险中介机构（以下统称“保险机构”）的信息披露检验工作。保险机构境外分支机构的信息披露检验工作，可参照所在地监管要求并结合本规范执行。第三条本规范所称保险信息披露，是指保险机构根据法律法规、监管规定和内部管理制度，将反映其经营状况、风险水平、产品信息、服务内容等与保险消费者及市场相关的重要信息，通过法定渠道或者公开渠道向社会公众发布的行为。本规范所称信息披露检验，是指检验机构或者保险机构内部检验部门按照规定的程序、标准和方法，对保险机构披露的信息的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性进行核查、验证和评价的活动。第四条保险信息披露检验应当遵循以下原则：独立客观原则：检验机构和检验人员应当保持独立性，不受被检验机构、其他单位和个人的干预，以客观事实为依据，公正开展检验工作，出具客观公正的检验结论。全面覆盖原则：检验范围应当覆盖保险机构所有应当披露的信息类别、所有披露渠道、所有披露时间节点，确保没有遗漏和盲区。风险导向原则：检验工作应当重点关注高风险业务、高风险领域、高风险信息，优先检验与消费者利益密切相关、可能对市场产生重大影响的披露内容。标准统一原则：检验工作应当采用统一的检验标准、检验方法和工作流程，保证检验结果的可比性和一致性。权责明晰原则：明确检验机构、检验人员、被检验机构及相关责任人的权利和责任，对检验过程中的违法违规行为严肃追责。第二章检验主体与职责第五条保险信息披露检验工作由国务院保险监督管理机构（以下简称“监管部门”）统筹组织实施。监管部门可以自行开展检验，也可以委托符合资质条件的第三方检验机构开展检验工作。保险机构应当设立内部信息披露检验部门，负责本机构信息披露的日常自检工作。第六条监管部门在信息披露检验工作中履行以下职责：制定保险信息披露检验相关制度、标准、工作流程和检验计划；组织开展行业性专项检验和重点机构抽查检验；监督指导第三方检验机构的检验工作，对检验质量进行评估；对检验中发现的违法违规行为依法进行处理；定期向社会公布行业信息披露检验总体情况。第七条第三方检验机构应当具备以下资质条件：依法设立，具有独立法人资格，成立时间不少于3年，近3年无重大违法违规记录；具有不少于20名熟悉保险法律法规、保险业务和信息披露规则的专业人员，其中具有5年以上保险行业工作经验或者信息披露相关工作经验的人员占比不低于60%；具有完善的内部管理制度、质量控制体系和保密制度；监管部门规定的其他条件。第三方检验机构应当按照委托协议和本规范要求独立开展检验工作，对检验结论的真实性、准确性负责，不得泄露检验工作中知悉的保险机构商业秘密和消费者个人信息。第八条保险机构内部检验部门履行以下职责：制定本机构信息披露检验内部工作制度和年度检验计划；对本机构拟披露的信息在发布前进行事前检验，确保披露信息符合监管要求；对已披露的信息开展定期事后抽检，及时发现和纠正披露中的问题；配合监管部门和第三方检验机构开展外部检验工作，如实提供相关资料；对检验发现的问题组织整改，并向监管部门报送整改报告。保险机构法定代表人、主要负责人是本机构信息披露工作的第一责任人，对本机构披露信息的真实性、准确性、完整性、及时性和公平性承担首要责任。分管信息披露工作的负责人、信息披露工作部门负责人、相关业务部门负责人对各自职责范围内的披露信息承担相应责任。第三章检验内容与标准第九条保险信息披露检验内容包括披露真实性检验、披露准确性检验、披露完整性检验、披露及时性检验、披露公平性检验五个大类。第一节披露真实性检验第十条披露真实性检验是指核查披露的信息是否与客观事实一致，是否存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。主要检验内容包括：财务数据真实性：检验披露的保费收入、赔付支出、净利润、净资产、偿付能力充足率等财务指标是否与会计账簿、财务报告一致，是否存在虚增收入、虚减成本、粉饰财务报表的情况。风险信息真实性：检验披露的风险等级、风险敞口、风险管理措施等信息是否与机构实际风险状况一致，是否存在隐瞒重大风险、夸大风险管理能力的情况。产品信息真实性：检验披露的保险产品条款、费率、保障责任、责任免除、理赔条件、收益水平等信息是否与产品备案内容、实际合同内容一致，是否存在夸大产品保障范围、承诺最低收益、隐瞒免责条款等误导消费者的表述。服务信息真实性：检验披露的理赔时效、服务网点、投诉处理流程、增值服务内容等信息是否与实际服务能力一致，是否存在虚假宣传服务承诺、夸大服务质量的情况。第十一条真实性检验应当符合以下标准：披露的所有信息均有合法有效的原始凭证、业务记录、财务数据作为支撑，所有表述均与客观事实相符，不存在任何虚构、歪曲或者隐瞒事实的内容。第二节披露准确性检验第十二条披露准确性检验是指核查披露的信息表述是否清晰、准确，数据计算是否正确，是否存在歧义、误导性表述或者数据错误。主要检验内容包括：文字表述准确性：检验披露信息的文字表述是否严谨规范，专业术语使用是否准确，是否存在容易引发消费者误解的模糊表述、夸大表述或者歧义性表述，是否存在使用易与其他同类产品混淆的名称或者宣传用语。数据计算准确性：检验披露的各类量化指标的计算方法是否符合会计准则、监管规定和行业通用标准，计算过程是否正确，计算结果是否准确，是否存在数据统计错误、小数点错位、计量单位错误等问题。引用信息准确性：检验披露信息中引用的第三方数据、行业统计信息、监管政策内容等是否准确，是否注明信息来源，是否存在断章取义、歪曲引用的情况。第十三条准确性检验应当符合以下标准：披露信息的文字表述严谨无歧义，数据计算准确无误，引用内容真实完整，不会导致信息接收者产生错误理解。第三节披露完整性检验第十四条披露完整性检验是指核查保险机构是否按照法律法规和监管规定的要求披露所有应当披露的信息，是否存在遗漏应当披露的重要信息的情况。主要检验内容包括：强制披露事项完整性：检验是否按照监管规定的披露目录完整披露所有强制要求披露的事项，包括公司基本信息、治理结构信息、财务会计信息、偿付能力信息、风险状况信息、重大关联交易信息、重大事项信息、产品及服务信息等，是否存在遗漏监管要求必须披露的内容的情况。信息要素完整性：检验每项披露信息的构成要素是否完整，例如披露产品信息时是否完整包含产品名称、条款编号、保障责任、责任免除、缴费方式、保险期间、费率表、犹豫期、退保损失、理赔流程等全部必要要素，是否存在关键要素缺失的情况。特殊事项披露完整性：检验发生重大投资、重大诉讼、高管人员变动、业务范围调整、经营战略重大变化等重大事项时，是否按照规定及时完整披露相关信息，是否存在隐瞒重大事项进展或者影响的情况。第十五条完整性检验应当符合以下标准：所有法律法规、监管规定要求披露的事项均已全面披露，每项披露信息的必要要素均完整提供，不存在应当披露而未披露的重要信息。第四节披露及时性检验第十六条披露及时性检验是指核查保险机构是否在法律法规、监管规定或者公开承诺的时限内披露相关信息，是否存在延迟披露的情况。主要检验内容包括：定期报告披露及时性：检验年度报告、季度报告、偿付能力报告等定期披露的报告是否在规定的时限内完成披露，是否存在逾期披露的情况。重大事项披露及时性：检验发生重大事项时，是否在监管规定的临时报告披露时限内及时披露相关信息，是否存在延迟披露重大信息导致信息不对称的情况。产品信息披露及时性：检验新产品上线、产品条款变更、产品停售等涉及消费者利益的产品信息是否在规定时限内及时披露，是否存在产品已经上线销售但相关披露信息滞后的情况。服务信息更新及时性：检验服务网点调整、理赔流程变更、客服电话更改等服务信息是否及时更新，是否存在消费者按照旧有披露信息无法获得对应服务的情况。第十七条及时性检验应当符合以下标准：所有披露信息均在规定或者承诺的时限内完成披露和更新，不存在无正当理由延迟披露的情况。第五节披露公平性检验第十八条披露公平性检验是指核查保险机构是否公平对待所有信息接收者，是否存在选择性披露信息、向特定对象提前泄露未公开重要信息的情况。主要检验内容包括：披露渠道公平性：检验披露的信息是否通过公开渠道向所有社会公众公开，是否存在仅向部分特定对象披露重要信息而未向社会公众公开的情况。披露时间公平性：检验是否存在向特定对象提前泄露尚未公开的重要信息，导致特定对象利用信息优势进行交易或者获得不当利益的情况。披露内容公平性：检验向不同对象披露的同一事项的信息内容是否一致，是否存在向监管部门报送的信息与向社会公众披露的信息不一致，或者向不同投资者、消费者披露的信息存在差异的情况。第十九条公平性检验应当符合以下标准：所有重要信息均通过公开渠道同时向所有市场主体和消费者披露，不存在选择性披露、提前泄露或者披露内容不一致的情况。第四章检验程序与方法第二十条保险信息披露检验工作按照以下程序开展：检验准备阶段：监管部门或者检验机构制定检验工作方案，明确检验对象、检验范围、检验内容、检验时间、检验人员和工作要求，向被检验机构发出检验通知书，告知检验相关事项。资料收集阶段：被检验机构按照检验通知书要求，在规定时限内提供与检验相关的所有资料，包括但不限于内部管理制度、财务报表、业务凭证、产品备案材料、信息披露底稿、披露内容原件、相关会议纪要等。检验人员可以根据检验需要要求被检验机构补充提供相关资料。现场检验阶段：检验人员可以到被检验机构经营场所开展现场检验，查阅相关原始凭证、业务系统数据，询问相关工作人员，对重要事实进行核实。必要时可以延伸检查相关分支机构、合作机构。问题核实阶段：对检验中发现的疑似问题，检验人员应当与被检验机构进行沟通核实，听取被检验机构的陈述和申辩，对相关问题进行逐一核实确认。检验报告阶段：检验工作完成后，检验机构应当在规定时限内出具检验报告，明确检验发现的问题、问题性质、违反的相关规定、检验结论和处理建议。检验报告应当客观、公正、准确。结果处理阶段：监管部门根据检验报告，对存在违法违规行为的保险机构依法采取监管措施或者行政处罚，要求被检验机构限期整改。被检验机构应当按照要求完成整改并报送整改报告。第二十一条检验人员开展检验工作可以采用以下方法：核对法：将披露的信息与原始凭证、会计账簿、业务系统数据、备案材料、监管规定等进行逐一核对，验证信息是否一致。分析法：对披露的相关数据进行趋势分析、对比分析、合理性分析，判断数据是否存在异常，是否符合机构经营实际和行业一般水平。函证法：对涉及第三方的披露信息，向第三方发送询证函进行核实，确认信息的真实性。访谈法：与保险机构相关负责人、业务人员、财务人员、信息披露工作人员进行访谈，了解信息披露的工作流程、信息生成机制和相关情况。抽样法：对于披露信息数量较大的情况，可以采用科学的抽样方法抽取样本进行检验，根据样本检验结果推断总体披露质量。消费者验证法：通过模拟消费者咨询、购买保险产品、申请理赔等方式，验证披露的产品信息、服务信息是否与实际情况一致。第二十二条检验工作应当形成完整的工作底稿，工作底稿应当如实记录检验过程、检验内容、发现的问题、核实情况、检验结论等内容，所有工作底稿应当由检验人员签字确认，归档保存，保存期限不少于10年。第五章检验结果应用与责任追究第二十三条监管部门应当建立保险机构信息披露质量评价体系，根据检验结果对保险机构信息披露质量进行评级，评级结果作为保险机构分类监管、市场准入、业务范围审批、监管评级的重要参考因素。第二十四条信息披露检验中发现保险机构存在披露不规范问题的，监管部门可以根据情节轻重采取以下监管措施：对保险机构及相关责任人进行监管谈话；出具监管提示函或者监管意见书，要求限期整改；责令保险机构补充披露、更正披露内容；责令保险机构就相关问题向社会公开说明；暂停相关产品的销售或者相关业务的开展；依法予以行政处罚。第二十五条保险机构信息披露存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投保人、被保险人、受益人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。相关责任人