财务预算编制与执行偏差分析指南

财务预算编制与执行偏差分析指南第一章预算编制概述1.1预算编制原则1.2预算编制流程1.3预算编制方法1.4预算编制依据1.5预算编制注意事项第二章预算编制内容2.1收入预算编制2.2支出预算编制2.3投资预算编制2.4融资预算编制2.5预算编制案例分析第三章预算执行分析3.1预算执行偏差识别3.2偏差原因分析3.3偏差调整措施3.4预算执行监控3.5预算执行效果评估第四章预算编制与执行偏差管理4.1偏差管理流程4.2偏差管理责任4.3偏差管理措施4.4偏差管理效果4.5偏差管理案例分析第五章预算编制与执行偏差优化5.1优化策略5.2优化措施5.3优化效果评估5.4优化案例分析5.5优化建议第六章预算编制与执行偏差控制6.1控制原则6.2控制方法6.3控制流程6.4控制效果6.5控制案例分析第七章预算编制与执行偏差预防7.1预防策略7.2预防措施7.3预防效果7.4预防案例分析7.5预防建议第八章预算编制与执行偏差应对8.1应对原则8.2应对措施8.3应对效果8.4应对案例分析8.5应对建议第九章预算编制与执行偏差报告9.1报告内容9.2报告格式9.3报告提交9.4报告反馈9.5报告案例分析第十章预算编制与执行偏差改进10.1改进措施10.2改进效果10.3改进案例分析10.4改进建议10.5改进实施第十一章预算编制与执行偏差总结11.1总结内容11.2总结方法11.3总结效果11.4总结案例分析11.5总结建议第十二章预算编制与执行偏差展望12.1未来趋势12.2挑战与机遇12.3发展建议12.4展望案例分析12.5展望建议第一章预算编制概述1.1预算编制原则在财务预算编制过程中，应遵循以下原则：目标导向性：预算编制应服务于企业发展战略和年度经营目标。全面性：预算应涵盖企业所有业务领域和财务活动。合理性：预算数额应基于实际情况，合理预测。可行性：预算应考虑企业的实际情况，保证执行可能性。刚性控制：预算编制应明确责任主体，严格执行，控制偏差。1.2预算编制流程预算编制流程一般包括以下步骤：（1）制定预算编制计划：明确预算编制的时间节点、参与部门、职责分工等。（2）收集资料：收集相关历史数据、市场信息、行业动态等资料。（3）预测分析：根据收集的资料，对未来的财务状况进行预测分析。（4）编制预算：根据预测结果，编制各项预算。（5）审议与调整：将编制好的预算提交给相关管理层进行审议，并根据审议意见进行调整。（6）发布与执行：发布正式预算，并按预算执行。1.3预算编制方法常见的预算编制方法有：零基预算：以零为起点，从零开始编制预算，强调每一项支出的必要性。增量预算：在上一期预算的基础上进行调整，保留原有合理部分，增加新需求部分。滚动预算：在预算执行过程中，根据实际情况和预测，定期对预算进行调整和补充。1.4预算编制依据预算编制的依据主要包括：国家法律法规和政策：如税收政策、财务会计制度等。企业发展战略和年度经营目标：如市场定位、销售目标、利润目标等。历史数据和行业分析：如销售收入、成本费用、市场占有率等。预算编制原则和方法：如目标导向性、全面性、合理性等。1.5预算编制注意事项在预算编制过程中，应注意以下事项：加强与各部门的沟通：保证预算编制的全面性和准确性。充分考虑风险因素：对预算编制进行风险评估和应对措施制定。保证预算的合理性和可行性：预算数额应基于实际情况，避免过度乐观或悲观。严格执行预算：对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，保证预算目标的实现。定期评估和调整：根据实际情况和执行效果，对预算进行评估和调整。第二章预算编制内容2.1收入预算编制在收入预算编制过程中，企业需充分考虑市场趋势、行业动态及公司战略目标。以下为收入预算编制的关键步骤：（1）市场分析：对市场进行深入研究，知晓行业发展趋势、竞争对手状况及潜在客户需求。（2）销售预测：根据市场分析结果，预测未来一段时间内的销售量及销售额。（3）收入结构分析：分析不同产品或服务对收入的贡献比例，为后续预算调整提供依据。（4）收入预算编制：根据销售预测和收入结构分析，编制详细的收入预算表。公式：假设销售量为(Q)，单价为(P)，则收入(R)可表示为(R=QP)。2.2支出预算编制支出预算编制是财务预算编制的重要组成部分，主要包括以下内容：（1）运营成本：包括人工成本、物料成本、能源成本等。（2）投资支出：包括购置固定资产、无形资产等。（3）融资成本：包括借款利息、融资费用等。（4）其他支出：包括税费、捐赠、罚款等。在编制支出预算时，需注意以下几点：成本控制：合理控制各项成本，提高企业盈利能力。投资效益：关注投资项目的回报率，保证投资效益最大化。融资成本：合理选择融资渠道，降低融资成本。2.3投资预算编制投资预算编制是企业为实现长期发展战略而进行的资金投入规划。以下为投资预算编制的关键步骤：（1）投资需求分析：分析企业发展战略，确定投资需求。（2）投资方案评估：对投资方案进行可行性分析，包括技术、市场、财务等方面。（3）投资预算编制：根据评估结果，编制投资预算表。在编制投资预算时，需关注以下因素：投资规模：合理确定投资规模，保证资金使用效率。投资周期：合理规划投资周期，保证项目按期完成。投资回报：关注投资项目的回报率，保证投资效益。2.4融资预算编制融资预算编制是企业为实现资金需求而进行的融资规划。以下为融资预算编制的关键步骤：（1）融资需求分析：分析企业资金需求，确定融资规模。（2）融资渠道选择：根据融资需求，选择合适的融资渠道。（3）融资成本分析：分析不同融资渠道的成本，选择最优方案。（4）融资预算编制：根据融资需求、融资渠道和融资成本，编制融资预算表。在编制融资预算时，需关注以下因素：融资期限：合理确定融资期限，保证资金使用效率。融资成本：关注融资成本，降低融资成本。融资风险：评估融资风险，保证融资安全。2.5预算编制案例分析以下为某企业预算编制案例分析：企业背景：某高新技术企业，主要从事研发、生产和销售高科技产品。案例描述：（1）收入预算编制：根据市场分析，预测未来三年销售收入分别为1000万元、1200万元和1500万元。（2）支出预算编制：预计运营成本为800万元，投资支出为500万元，融资成本为300万元。（3）投资预算编制：投资方案包括购置研发设备、扩大生产规模等，预计投资回报率为20%。（4）融资预算编制：根据融资需求，选择银行贷款和股权融资两种渠道，预计融资成本为5%。第三章预算执行分析3.1预算执行偏差识别在预算执行过程中，偏差识别是关键步骤。它涉及到对实际发生数据的收集、整理与分析，以识别预算执行中存在的偏差。具体方法包括：数据收集：通过财务系统或其他数据源，收集实际发生的收入、支出、利润等数据。偏差计算：运用公式计算实际数据与预算数据的差异，如：偏-分类分析：根据偏差的正负和大小，对偏差进行分类，以便进一步分析原因。趋势分析：对比历史数据，分析偏差的发展趋势，以便预测未来可能出现的偏差。3.2偏差原因分析偏差原因分析是找出预算执行偏差背后的原因，为后续的调整措施提供依据。常见原因包括：收入预测不准确：可能由于市场环境变化、竞争加剧等原因导致。成本控制不力：可能由于内部管理不善、成本核算不准确等原因导致。预算编制不合理：可能由于预算编制方法不当、预算目标不明确等原因导致。3.3偏差调整措施根据偏差原因分析，制定相应的调整措施，以纠正偏差并保证预算目标的实现。一些常见的调整措施：偏差原因调整措施收入预测不准确重新评估市场环境和竞争态势，调整收入预测；加强销售团队管理，提高销售业绩成本控制不力优化成本核算方法，提高成本控制意识；加强供应商管理，降低采购成本预算编制不合理采用更为科学的预算编制方法，保证预算目标的合理性；加强对预算编制过程的和控制3.4预算执行监控预算执行监控是保证预算调整措施有效实施的关键环节。主要措施包括：定期检查：按照既定的时间节点，对预算执行情况进行检查，保证各项指标在可控范围内。预警机制：设定预警指标，当实际数据与预算数据存在较大偏差时，及时发出预警。沟通反馈：定期与各部门沟通，知晓预算执行情况，及时解决问题。3.5预算执行效果评估预算执行效果评估是衡量预算执行效果的重要手段。主要方法包括：指标对比：将实际指标与预算指标进行对比，分析偏差原因和调整效果。成本效益分析：对调整措施进行成本效益分析，评估其有效性。持续改进：根据评估结果，持续优化预算编制和执行过程，提高预算管理水平。第四章预算编制与执行偏差管理4.1偏差管理流程在财务预算编制与执行过程中，偏差管理流程是保证预算目标实现的关键环节。流程主要包括以下步骤：（1）预算编制：根据公司战略规划和经营目标，制定详细的年度预算计划。（2）预算执行：在预算年度内，根据实际经营情况，执行预算计划。（3）偏差识别：通过定期分析财务报表，识别预算执行过程中的偏差。（4）偏差分析：对偏差原因进行深入分析，找出影响预算执行的关键因素。（5）偏差调整：根据偏差分析结果，对预算计划进行调整，保证预算目标的实现。（6）偏差监控：持续跟踪偏差调整后的预算执行情况，保证预算目标的达成。4.2偏差管理责任偏差管理责任应明确到个人或部门，具体（1）预算编制部门：负责编制预算计划，保证预算计划的合理性和可行性。（2）财务部门：负责预算执行过程中的监控、分析和调整工作，保证预算目标的实现。（3）业务部门：负责执行预算计划，保证各项业务活动符合预算要求。（4）高层管理者：负责对偏差管理工作的和指导，保证偏差管理流程的有效运行。4.3偏差管理措施为提高偏差管理的有效性，可采取以下措施：（1）建立健全预算管理制度：明确预算编制、执行、调整和监控等方面的规定，保证预算管理工作的规范化。（2）加强预算执行监控：定期分析财务报表，及时发觉偏差，并采取措施进行调整。（3）完善绩效考核体系：将预算执行情况纳入绩效考核，激励各部门和员工关注预算管理工作。（4）强化沟通与协作：加强各部门之间的沟通与协作，保证预算管理工作的顺利推进。4.4偏差管理效果偏差管理效果主要体现在以下几个方面：（1）提高预算编制质量：通过偏差管理，可不断优化预算编制方法，提高预算编制的准确性。（2）降低预算执行风险：及时发觉并调整偏差，降低预算执行过程中的风险。（3）提升企业盈利能力：通过有效管理偏差，提高企业盈利能力。（4）增强企业竞争力：，提高企业运营效率，增强企业竞争力。4.5偏差管理案例分析【案例一】某公司2019年度预算编制过程中，由于对市场形势估计不足，导致预算收入目标过高。在预算执行过程中，公司通过加强市场调研，及时调整预算收入目标，最终实现了预算目标的达成。【案例二】某公司2018年度预算执行过程中，由于原材料价格上涨，导致生产成本大幅上升。公司通过优化供应链管理，降低采购成本，同时调整产品结构，最终实现了预算目标的达成。第五章预算编制与执行偏差优化5.1优化策略在财务预算编制与执行过程中，偏差优化策略旨在通过系统化、结构化的方法，识别、分析偏差原因，并制定针对性的改进措施。以下为常见的优化策略：（1）目标导向：保证预算编制与执行过程紧密围绕企业战略目标和年度经营计划进行。（2）过程监控：建立预算执行过程中的监控机制，及时发觉问题并采取措施。（3）数据驱动：利用数据分析工具，对预算执行过程中的数据进行实时监控和分析。（4）风险管理：识别预算执行过程中的风险，并制定相应的风险应对措施。5.2优化措施针对预算编制与执行偏差，以下优化措施：（1）细化预算编制：将预算编制细化到月度、周度甚至日度，提高预算的准确性和可控性。（2）加强沟通协作：各部门之间加强沟通，保证预算编制与执行过程中的信息传递畅通。（3）强化预算执行考核：建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行定期评估。（4）****：根据预算执行情况，对资源进行合理配置，提高资源利用效率。5.3优化效果评估优化效果评估是保证预算编制与执行偏差优化措施有效性的关键。以下为评估方法：（1）偏差分析：分析预算执行过程中的偏差，找出原因并提出改进措施。（2）指标对比：将实际执行结果与预算目标进行对比，评估预算执行情况。（3）成本效益分析：对优化措施的成本和效益进行评估，保证预算编制与执行偏差优化措施的经济性。5.4优化案例分析以下为某企业预算编制与执行偏差优化的案例分析：案例背景：某企业预算编制过程中，由于市场环境变化，实际销售情况与预算目标存在较大偏差。优化措施：（1）调整预算编制方法：根据市场环境变化，调整预算编制方法，提高预算的准确性。（2）加强市场调研：加强市场调研，及时知晓市场动态，为预算编制提供依据。（3）****：根据实际情况，对资源进行合理配置，提高资源利用效率。优化效果：通过以上优化措施，企业预算执行偏差得到有效控制，实际销售情况与预算目标趋于一致。5.5优化建议为提高预算编制与执行偏差优化效果，以下建议：（1）建立跨部门协作机制：加强各部门之间的沟通与协作，提高预算编制与执行效率。（2）加强预算编制培训：对相关人员开展预算编制培训，提高其预算编制能力。（3）引入专业咨询机构：在必要时，引入专业咨询机构，为企业提供专业的预算编制与执行咨询服务。第六章预算编制与执行偏差控制6.1控制原则在财务预算编制与执行过程中，偏差控制是保证预算目标实现的关键环节。控制原则主要包括：目标导向：以预算目标为基准，保证各项支出和收入符合预算计划。权责一致：明确各部门和个人的预算责任，保证预算执行过程中的权责分明。动态调整：根据实际情况，对预算进行动态调整，以适应市场变化和业务发展需求。过程监控：对预算执行过程进行全程监控，及时发觉偏差并采取措施。6.2控制方法偏差控制方法主要包括以下几种：趋势分析法：通过分析历史数据，预测未来预算执行情况，为偏差控制提供依据。关键指标法：选取关键指标，对预算执行情况进行实时监控，保证关键指标达标。责任追究法：对预算执行过程中的偏差，追究相关责任人的责任，提高预算执行效率。6.3控制流程偏差控制流程（1）预算编制：根据公司发展战略和业务需求，编制详细的预算方案。（2）预算执行：各部门按照预算方案执行，并定期向上级汇报预算执行情况。（3）偏差分析：对预算执行情况进行分析，找出偏差原因。（4）偏差调整：根据偏差分析结果，调整预算方案，保证预算目标的实现。6.4控制效果偏差控制效果主要体现在以下几个方面：降低成本：通过控制偏差，降低不必要的支出，提高资金使用效率。提高效益：保证预算目标的实现，提高公司整体效益。增强执行力：提高各部门和个人的预算执行意识，增强公司整体执行力。6.5控制案例分析【案例一】某公司预算编制过程中，未充分考虑市场变化，导致预算执行过程中出现较大偏差。公司通过调整预算方案，，最终实现预算目标。【案例二】某公司预算执行过程中，发觉某部门存在较大偏差。经调查，发觉该部门负责人对预算执行不够重视，导致预算执行不力。公司对该负责人进行责任追究，并加强预算执行培训，提高部门预算执行意识。第七章预算编制与执行偏差预防7.1预防策略在财务预算编制与执行过程中，预防偏差的策略。一些常见的预防策略：全面预算管理：通过全面预算管理，企业可更全面地考虑预算编制与执行的各个环节，减少偏差的发生。风险评估与控制：对预算编制与执行过程中可能出现的风险进行评估，并采取相应的控制措施。定期沟通与反馈：通过定期沟通，保证预算编制与执行过程中的信息流通，及时发觉并解决偏差。7.2预防措施为了有效预防预算编制与执行偏差，以下措施可采取：制定详细的预算编制流程：保证预算编制的每个环节都有明确的责任人，避免信息遗漏或误传。加强预算编制的审核：对预算编制的合理性、可行性进行严格审核，保证预算编制的科学性。建立有效的预算执行监控机制：对预算执行情况进行实时监控，及时发觉并纠正偏差。7.3预防效果预防措施的实施可带来以下效果：降低偏差发生率：通过采取预防措施，可降低预算编制与执行过程中的偏差发生率。提高预算执行效率：有效的预防措施可提高预算执行效率，保证企业资源的合理配置。增强企业竞争力：通过有效的预算管理，企业可提高自身的竞争力。7.4预防案例分析一个预防案例：案例：某企业通过建立预算编制与执行监控机制，及时发觉并纠正了预算执行过程中的偏差。在实施监控机制前，该企业预算执行偏差发生率高达20%，实施监控机制后，偏差发生率降至5%。7.5预防建议为了进一步提高预算编制与执行偏差预防效果，以下建议可采纳：加强预算编制与执行培训：提高员工对预算编制与执行的认识，增强其责任心。引入先进的信息技术：利用信息技术提高预算编制与执行的效率，降低偏差发生率。建立预算管理团队：由专业人员进行预算编制与执行管理，保证预算管理的有效性。公式：预算偏差率=(实际支出-预算支出)/预算支出预防措施预防效果制定详细流程降低信息遗漏加强审核提高预算编制科学性建立监控机制提高预算执行效率第八章预算编制与执行偏差应对8.1应对原则在应对预算编制与执行偏差时，应遵循以下原则：（1）目标导向：明确偏差产生的根本原因，保证应对措施与公司战略目标一致。（2）全面分析：对偏差原因进行全面分析，从宏观到微观，从内部到外部，保证分析全面准确。（3）动态调整：根据实际情况，及时调整预算编制和执行策略，实现动态平衡。（4）责任到人：明确各部门、各岗位的责任，保证偏差应对措施得到有效执行。8.2应对措施针对预算编制与执行偏差，可采取以下措施：措施内容调整预算编制方法优化预算编制模型，提高预算准确性。加强成本控制建立健全成本控制体系，降低成本支出。根据业务需求，合理调整资源配置，提高资源利用效率。严格绩效考核建立科学的绩效考核体系，激发员工积极性。强化风险管理建立健全风险管理体系，降低风险发生概率。8.3应对效果通过采取上述措施，预期可达到以下效果：效果说明预算编制准确性提高减少预算偏差，提高预算执行力。成本控制效果显著降低成本支出，提高企业盈利能力。资源配置更加合理提高资源利用效率，降低资源浪费。员工积极性增强提高员工工作满意度，降低人员流失率。风险管理水平提升降低风险发生概率，保障企业稳定发展。8.4应对案例分析以下为某企业应对预算编制与执行偏差的案例分析：案例背景：某企业年初制定了年度预算，但在执行过程中，实际支出远超预算。应对措施：（1）分析偏差原因，发觉预算编制方法存在不足；（2）调整预算编制方法，优化预算模型；（3）加强成本控制，降低成本支出；（4），提高资源利用效率。应对效果：经过一段时间的努力，企业成功将预算偏差控制在合理范围内，提高了预算执行力。8.5应对建议针对预算编制与执行偏差，提出以下建议：（1）加强预算编制管理，提高预算编制准确性。（2）建立健全成本控制体系，降低成本支出。（3），提高资源利用效率。（4）建立科学的绩效考核体系，激发员工积极性。（5）强化风险管理，降低风险发生概率。第九章预算编制与执行偏差报告9.1报告内容预算编制与执行偏差报告应全面反映预算执行过程中的实际情况，具体包括以下内容：预算编制概述：简要描述预算编制的背景、目的、范围及方法。预算执行情况：详细列举预算执行过程中各项指标的完成情况，包括收入、支出、投资等。偏差分析：对预算执行过程中出现的偏差进行深入分析，找出原因，并提出改进措施。风险管理：评估预算执行过程中可能面临的风险，并提出相应的应对策略。绩效评价：对预算执行效果进行评价，包括经济效益、社会效益等。9.2报告格式报告格式应规范、清晰，便于阅读和理解。具体要求封面：包括报告名称、编制单位、编制日期等基本信息。目录：列出报告各章节标题及页码。****：按照章节顺序，详细阐述报告内容。附件：提供相关数据表格、图表等辅助材料。9.3报告提交报告提交应遵循以下要求：时间：按照公司或部门规定的时间节点提交报告。方式：通过邮件、纸质文件或在线平台等方式提交报告。责任人：明确报告的编制和审核责任人。9.4报告反馈报告提交后，相关部门应对报告进行反馈，具体包括：审核意见：对报告内容进行全面审核，提出修改意见。改进措施：针对报告中提出的问题，制定相应的改进措施。实施情况：跟踪改进措施的实施情况，保证问题得到有效解决。9.5报告案例分析以下为预算编制与执行偏差分析的案例：案例一：某公司2019年度营业收入预算为1000万元，实际完成1200万元，超预算20%。分析：营业收入超额完成的原因可能包括市场拓展、产品销售良好等。改进措施：持续关注市场动态，加大市场拓展力度，优化产品结构。案例二：某公司2019年度成本费用预算为800万元，实际发生900万元，超预算12.5%。分析：成本费用超支的原因可能包括原材料价格上涨、人工成本增加等。改进措施：加强成本控制，优化采购流程，提高员工工作效率。第十章预算编制与执行偏差改进10.1改进措施在财务预算编制与执行过程中，偏差是常见现象。为有效控制和减少偏差，以下措施：（1）加强预算编制的准确性：通过深入分析历史数据和市场趋势，保证预算编制的合理性和前瞻性。（2）细化预算编制的细节：将预算分解到更细的部门、项目和活动，便于跟踪和控制。（3）强化预算执行过程中的监控：建立预算执行监控体系，定期对预算执行情况进行评估和分析。（4）****：根据预算执行情况，及时调整资源配置，保证资金、人力等资源得到有效利用。（5）加强沟通与协作：加强各部门之间的沟通与协作，保证预算编制与执行的一致性。10.2改进效果通过实施上述改进措施，企业可取得以下效果：（1）降低预算偏差：通过提高预算编制的准确性和加强监控，有效降低预算偏差。（2）提高资金使用效率：，保证资金得到合理利用，提高资金使用效率。（3）增强企业竞争力：通过有效的预算管理，提高企业运营效率，增强企业竞争力。10.3改进案例分析以下为某企业实施预算编制与执行偏差改进的案例分析：案例背景：某企业预算编制过程中，由于对市场预测不准确，导致预算偏差较大。为改善这一状况，企业采取了以下措施：（1）加强市场调研：企业组织专业团队进行市场调研，知晓行业趋势和竞争对手动态。（2）优化预算编制流程：将预算编制分解为多个阶段，保证每个阶段的准确性和合理性。（3）加强预算执行监控：建立预算执行监控体系，定期对预算执行情况进行评估和分析。改进效果：经过一年的改进，企业预算偏差明显降低，资金使用效率提高，企业竞争力得到增强。10.4改进建议为进一步提高预算编制与执行偏差改进的效果，以下建议：（1）建立预算编制与执行偏差预警机制：对预算偏差进行实时监控，及时发觉并解决问题。（2）加强预算编制人员的培训：提高预算编制人员的专业素养和业务能力。（3）引入信息化手段：利用信息化手段提高预算编制与执行的效率。10.5改进实施改进实施过程中，应遵循以下步骤：（1）制定改进计划：明确改进目标、措施和实施时间表。（2）组织培训：对相关人员开展培训，提高其业务能力和执行能力。（3）实施改进措施：按照改进计划，逐步实施各项改进措施。（4）跟踪评估：对改进效果进行跟踪评估，及时调整改进措施。第十一章预算编制与执行偏差总结11.1总结内容在财务预算编制与执行过程中，偏差分析是保证预算管理有效性的关键环节。总结内容主要包括对预算编制的合理性、预算执行的实际状况以及预算执行偏差的原因进行分析。11.2总结方法（1）数据收集：收集预算编制与执行的相关数据，包括预算目标、实际执行数据、财务报表等。（2）偏差计算：通过公式计算预算与实际执行之间的偏差，如公式（1）所示：偏差其中，实际执行金额和预算金额分别表示实际执行过程中发生的金额和预算计划中的金额。（3）原因分析：对偏差产生的原因进行深入分析，包括内部原因和外部原因。（4）总结报告：根据分析结果，撰写总结报告，提出改进建议。11.3总结效果（1）提高预算编制的准确性：通过对预算编制与执行偏差的分析，可发觉预算编制中存在的问题，从而提高预算编制的准确性。（2）增强预算执行的透明度：偏差分析有助于提高预算执行的透明度，使管理层能够及时知晓预算执行情况。（3）****：通过对偏差原因的分析，可，提高资源利用效率。11.4总结案例分析一个案例分析：案例：某企业2019年度预算编制与执行偏差分析（1）数据收集：收集2019年度预算编制与执行的相关数据，包括预算目标、实际执行数据、财务报表等。（2）偏差计算：计算2019年度预算与实际执行之间的偏差，结果如下表所示：项目预算金额（万元）实际执行金额（万元）偏差（万元）营业收入1000105