税务稽查培训班试题及答案(国税A)

税务稽查培训班试题及答案(国税A)一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号），税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件办理的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请（）决定。A.最先立案的稽查局所属税务机关B.共同的上级税务机关C.省级税务机关稽查局D.国家税务总局稽查局2.某生产企业（增值税一般纳税人）2024年3月将自产的一批成本为120万元的高档化妆品作为利润分配给股东，已知该批化妆品无同类产品市场销售价格，全国平均成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%，则该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.16.38B.19.27C.18.72D.20.253.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.制造业企业取得的未指定专项用途的增值税即征即退税款4.下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.白酒5.税务稽查证据收集过程中，下列资料属于书证的是（）。A.对被查单位财务负责人制作的询问笔录B.被查单位的会计账簿、记账凭证、原始凭证C.对被查单位经营场所进行检查制作的现场勘验笔录D.记录被查单位账外交易的电子监控录像6.某企业2024年2月进口一辆自用小汽车，关税完税价格为30万元，关税税率20%，消费税税率25%，车辆购置税税率10%，则该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.3.6B.4C.4.8D.4.57.根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，下列情形不属于虚开发票行为的是（）。A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.零售环节向消费者个人如实开具增值税普通发票，仅未填写购买方纳税人识别号8.根据《税务稽查案件办理程序规定》，稽查局应当自立案之日起（）日内作出行政处理、处罚决定或者无税收违法行为结论；案情复杂需要延期的，经税务局局长批准，可以延长不超过（）日。A.30；30B.60；30C.90；90D.180；909.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.专用于集体福利项目购进的固定资产B.非正常损失的在产品所耗用的购进货物C.兼用于一般计税项目和简易计税项目购进的固定资产D.购进的餐饮服务、居民日常服务10.某制造业企业2023年实际发生合理工资薪金总额1000万元，实际发生职工福利费支出150万元，职工教育经费支出85万元，无以前年度结转扣除的职工教育经费。根据企业所得税法规定，该企业2023年职工福利费和职工教育经费合计可在税前扣除的金额为（）万元。A.235B.220C.230D.22511.税务机关在稽查过程中依法采取税收保全措施，下列说法符合《税收征管法》规定的是（）。A.税收保全措施适用于所有从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人B.采取税收保全措施需经县以上税务局（分局）局长批准C.税务机关可以对纳税人单价5000元以下的生活用品采取保全措施D.税收保全措施的法定期限最长不得超过3个月12.下列连续生产应税消费品的业务中，准予从消费税应纳税额中扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒连续生产白酒B.外购已税高档手表连续生产高档手表C.外购已税烟丝连续生产卷烟D.外购已税游艇连续生产游艇13.根据《税收征管法》规定，对纳税人实施偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下14.2024年符合条件的制造业等行业企业申请增值税期末留抵退税，要求企业纳税信用等级为（）。A.A级或者B级B.A级、B级或者M级C.A级、B级、M级或者C级D.所有纳税信用等级15.根据企业所得税法关于固定资产折旧的规定，下列资产最低折旧年限符合政策要求的是（）。A.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年B.飞机、火车、轮船的最低折旧年限为5年C.电子设备的最低折旧年限为5年D.与生产经营活动有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为3年16.税务稽查案源管理是稽查工作的首要环节，下列信息不属于常规案源信息来源的是（）。A.税务机关日常征管、风险识别中发现的税收违法线索B.上级税务机关交办、下级税务机关报请查处的案件线索C.被查对象法定代表人直系亲属的个人消费收支信息D.纪检监察、公安、审计等外部单位转办的税收违法线索17.某外贸企业采取假报出口的手段骗取国家出口退税款50万元，被稽查局依法查处，下列处理符合《税收征管法》规定的是（）。A.追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，按规定停止其出口退税权B.处骗取税款50%以上5倍以下的罚款，不停止其出口退税权C.直接移送公安机关追究刑事责任，不予行政处罚D.处骗取税款1倍以上3倍以下罚款，停止其6个月出口退税权18.税务机关开展发票检查时，下列行为不符合《发票管理办法》规定的是（）。A.检查发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销全流程情况B.按规定调出发票开展查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.在查处发票案件时，对与案件无关的资料进行复制留存19.某建材商店为增值税一般纳税人，主要从事建材销售业务，2024年3月向客户销售一批建材同时提供安装服务，取得建材不含税销售额80万元、安装服务不含税收入20万元，该商店未对两类业务分别核算，则该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.12.2C.11.7D.14.520.纳税人对税务稽查局作出的补缴税款、加收滞纳金的处理决定不服，寻求法律救济的正确路径是（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先依照税务机关的决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应担保，再依法申请行政复议，对复议决定不服的可向人民法院起诉C.可以自主选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼D.向同级人民政府申请行政复议二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《税务稽查案件办理程序规定》，稽查人员实施税务检查应当遵守的法定要求包括（）。A.检查前应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外B.检查应当由2名以上具有行政执法资格的检查人员共同实施，向被查对象出示税务检查证、送达《税务检查通知书》C.询问被查对象相关人员应当由2名以上检查人员实施，除在被查对象生产经营办公场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》D.不得调取被查对象以前年度的账簿、记账凭证等资料2.增值税一般纳税人发生的下列应税行为，适用9%税率的有（）。A.提供建筑服务B.提供不动产经营租赁服务C.销售不动产D.提供基础电信服务3.企业所得税税前扣除过程中，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失B.未经核定的准备金支出C.与生产经营活动无关的非广告性质赞助支出D.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，符合政策规定的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期当天；书面合同未约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货当天5.税务稽查行政证据收集过程中，下列证据不能单独作为定案依据的有（）。A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B.与被查对象有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言C.难以识别是否经过修改的视听资料、电子数据D.无法与原件、原物核对的复制件、复制品6.根据车辆购置税法规定，下列说法正确的有（）。A.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收B.车辆购置税法定税率为10%C.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款D.车辆购置税纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税7.根据《税收征管法》规定，下列行为属于偷税的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款D.因计算失误、政策理解偏差导致少缴税款8.下列关于增值税进项税额转出的计算规则，表述正确的有（）。A.已抵扣进项税额的购进货物发生非正常损失的，按照该货物的账面成本乘以适用税率计算转出进项税额B.已抵扣进项税额的固定资产发生不得抵扣情形的，按照固定资产净值乘以适用税率计算转出进项税额C.适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣进项税额的，按照简易计税项目、免税项目销售额占全部销售额的比例计算不得抵扣的进项税额D.购进农产品已按规定计算抵扣进项税额后发生非正常损失的，按照账面成本除以（1-扣除率）乘以扣除率计算应转出的进项税额9.企业所得税收入确认过程中，下列收入确认时间符合政策规定的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入；安装程序简单的，可在发出商品时确认收入D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入10.税务机关依法采取税收强制执行措施的适用对象包括（）。A.未按规定期限缴纳税款的从事生产经营的纳税人B.未按规定期限解缴税款的扣缴义务人C.未按规定期限缴纳所担保税款的纳税担保人D.未按规定办理个人所得税综合所得汇算清缴、少缴税款的自然人纳税人（无生产经营所得）11.下列关于出口货物退（免）税政策的表述，正确的有（）。A.出口企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，区分生产企业、外贸企业分别适用免抵退税、免退税办法B.出口企业骗取国家出口退税款的，经省级以上税务机关批准，可停止其6个月以上的出口退（免）税资格C.出口企业未在规定期限内申报出口退（免）税且不符合延期申报条件的出口货物，适用增值税免税政策D.出口企业提供虚假备案单证的出口货物，适用增值税征税政策12.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.加收税收滞纳金13.下列关于消费税计税依据的表述，符合政策规定的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，按照门市部对外销售额或者销售数量计算缴纳消费税B.纳税人将应税消费品用于换取生产资料/消费资料、投资入股、抵偿债务的，以同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据C.纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率D.纳税人应税消费品计税价格明显偏低且无正当理由的，由主管税务机关按规定核定计税价格14.税务稽查案件审理部门对检查部门移交的案件进行审理时，应当重点审核的内容包括（）。A.执法主体是否合法、执法程序是否合规B.案件事实是否清楚、证据是否充分确凿C.适用法律、行政法规、规章及规范性文件是否准确D.案件定性是否正确、处理处罚建议是否适当15.下列增值税应税服务中，属于现代服务征税范围的有（）。A.研发和技术服务B.信息技术服务C.文化创意服务D.餐饮住宿服务三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请将判断结果填入题后括号内，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税务稽查人员对实施稽查过程中知悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息，应当依法予以保密。（）2.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季纳税的季度销售额未超过30万元）的，在政策执行有效期内，免征增值税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）4.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工应税消费品的，由委托方收回后自行缴纳消费税。（）5.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以依法查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）6.纳税人购进国内旅客运输服务，无论是否取得合法有效扣税凭证，其进项税额一律不得从销项税额中抵扣。（）7.购置不需要办理车辆登记的应税车辆，无需申报缴纳车辆购置税。（）8.税务稽查过程中，检查人员不得将发现的税收违法事实和依据告知被查对象，也不得要求被查对象限期提供有关资料。（）9.对当事人的同一个税收违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。（）10.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，属于白酒销售价款的组成部分，应当并入白酒销售额计算缴纳消费税。（）四、案例分析题（共3题，共40分。要求列明计算步骤、政策依据，计算结果保留两位小数）1.（本题12分）某机械制造企业为增值税一般纳税人，适用25%企业所得税税率，2023年度自行申报营业收入8000万元、营业成本5200万元、税金及附加150万元、期间费用1800万元、营业外支出80万元，自行核算利润总额770万元，申报缴纳企业所得税192.5万元。2024年4月，主管税务机关稽查局对该企业2023年度纳税情况开展检查，发现以下问题：（1）2023年6月将自产机械设备一批通过公益性社会组织对外捐赠，设备成本80万元，市场不含税售价120万元，企业账务处理仅按成本金额计入营业外支出，未计提增值税销项税额，未确认相关收入，也未申报缴纳对应的附加税费。（2）2023年9月因管理不善导致一批生产用原材料毁损，原材料账面成本50万元（含向一般纳税人购进的运输服务成本5万元），相关进项税额已于购进当月抵扣，企业未对该笔业务做任何账务及涉税处理，相关资产损失已取得合规扣除凭证，未在企业所得税前申报扣除。（3）2023年实际发生业务招待费80万元，全额计入管理费用扣除，未做纳税调整。（4）2023年12月取得增值税即征即退税款30万元，企业将其计入其他收益，因无法提供该资金专项用途的拨付文件及专门管理办法，不符合不征税收入条件，但企业在汇算清缴时将该笔收入作为不征税收入做了纳税调减。已知：货物适用增值税税率13%，交通运输服务适用9%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予税前扣除。请根据上述资料回答以下问题：（1）计算业务（1）应补缴的增值税额；（2）计算业务（2）应转出的增值税进项税额；（3）计算2023年度该企业应补缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计金额；（4）逐一说明各业务的纳税调整规则，计算2023年度应补缴的企业所得税额。2.（本题14分）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下经营业务：（1）销售粮食白酒20吨给某商贸公司，开具增值税专用发票注明不含税销售额200万元，另收取品牌使用费11.3万元、包装物押金5.65万元，约定包装物3个月后返还，款项均已收讫。（2）将自产粮食白酒10吨用于抵偿欠供应商的原材料货款，已知该批白酒平均不含税售价为9万元/吨，最高不含税售价为10万元/吨。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元，因仓储管理不善，该批原材料的20%发生霉烂变质，无法用于生产。（4）上月购进的一台生产设备因管理不善被盗，设备账面原值20万元，已计提折旧5万元，该设备购进时已全额抵扣进项税额。（5）销售散装白酒5吨，开具增值税普通发票取得含税收入56.5万元，另收取装卸费2.26万元，款项已收讫。已知：白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。请根据上述资料回答以下问题：（1）计算该企业当月增值税销项税额合计数；（2）计算该企业当月准予抵扣的进项税额及当月应缴纳的增值税额；（3）计算该企业当月应缴纳的消费税额。3.（本题14分）某市税务局稽查局2024年3月对辖区内某商贸公司（增值税一般纳税人）2022-2023年度纳税情况开展检查，办案过程中发生以下事项：（1）稽查局于3月5日指派检查人员张某、李某两人开展检查，其中张某为该公司法定代表人的表弟，两人到企业后仅出示了税务检查证，未送达《税务检查通知书》，称后续检查结束后再补交文书，不影响检查效力。（2）检查过程中，为核实账外经营情况，检查人员经设区的市税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询了该公司的银行存款账户，以及法定代表人赵某的个人储蓄存款账户，经查实赵某个人账户累计收取账外经营货款226万元，未申报纳税。（3）检查结束后，检查部门制作《税务稽查报告》移交审理部门审理，审理部门认定该公司通过账外经营隐匿收入，少缴增值税、企业所得税合计120万元，构成偷税，拟处少缴税款1倍罚款计120万元。稽查局依法向该公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知拟处罚的事实、理由、依据及享有的陈述申辩、申请听证权利。该公司在收到告知书第3日提交书面听证申请，稽查局以案件事实清楚、证据确凿，已履行告知程序为由，驳回该公司的听证申请。（4）2024年4月25日，稽查局依法作出《税务处理决定书》，限该公司15日内补缴税款120万元及对应滞纳金；同日作出《税务行政处罚决定书》，处120万元罚款。该公司收到文书后，对补税决定和罚款决定均不服，准备直接向人民法院提起行政诉讼。请根据《税收征管法》《税务稽查案件办理程序规定》《行政处罚法》等规定回答以下问题：（1）逐一指出稽查局在案件办理过程中存在的程序不当之处，并说明理由；（2）说明该公司对补税决定、罚款决定不服的正确救济路径。参考答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.B5.B6.C7.D8.C9.C10.B11.B12.C13.B14.A15.A16.C17.A18.D19.A20.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC11.ABCD12.ABC13.ABCD14.ABCD15.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√四、案例分析题1.（本题12分）（1）业务（1）自产货物对外公益性捐赠，增值税视同销售，应计提销项税额=120×13%=15.6万元，即应补缴增值税15.6万元。（2）业务（2）管理不善导致原材料毁损，对应的进项税额不得抵扣，应转出进项税额=(50-5)×13%+5×9%=5.85+0.45=6.3万元。（3）当月合计应补缴增值税=15.6+6.3=21.9万元，应补缴城建税及附加=21.9×(7%+3%+2%)=2.63万元。（4）纳税调整及企业所得税计算：①会计利润调整：企业对捐赠业务少计营业外支出15.6万元（对应增值税销项税额），少计税金及附加2.63万元；对原材料毁损业务少计营业外支出56.3万元（原材料成本50万+进项转出6.3万），调整后利润总额=770-15.6-2.63-56.3=695.47万元。②业务（1）企业所得税处理：自产货物对外捐赠视同销售，应确认视同销售收入120万元、视同销售成本80万元，纳税调增应纳税所得额40万元；公益性捐赠支出实际发生额=80+15.6=95.6万元，捐赠扣除限额=695.47×12%≈83.46万元，捐赠支出超支部分纳税调增=95.6-83.46=12.14万元。③业务（3）业务招待费调整：销售（营业）收入基数=8000+120（视同销售收入）=8120万元，业务招待费扣除限额1=8120×0.5%=40.6万元，扣除限额2=80×60%=48万元，按孰低原则可扣除40.6万元，纳税调增=80-40.6=39.4万元。④业务（4）不征税收入调整：30万元即征即退税款不符合不征税收入条件，企业违规做纳税调减，应纳税调增30万元。⑤调整后应纳税所得额=695.47+40+12.14+39.4+30=817.01万元，应纳企业所得税=817.01×25%≈204.25万元，已预缴192.5万元，应补缴企业所得税=204.25-192.5=11.75万元。2.（本题14分）（1）增值税销项税额计算：①业务（1）销售白酒收取的品牌使用费、包装物押金均属于价外费用，应并入销售额计税，销项税额=200×13%+(11.3+5.65)÷(1+13%)×13%=26+1.95=27.95万元。②业务（2）以自产白酒抵偿债务，按同类产品平均售价计算增值税销项税额=10×9×13%=11.7万元。③业务（5）销售散装白酒收取的装卸费属于价外费用，销项税额=(56.5+2.26)÷(1+13%)×13%=6.76万元。当月销项税额合计=27.95+11.7+6.76=46.41万元。（2）进项税额及应缴增值税计算：①业务（3）购进原材料因管理不善毁损20%，对应的进项不得抵扣，可抵扣进项=13×(1-20%)=10.4万元。②业务（4）被盗生产设备应转出进项税额=固定资产净值×适用税率=(20-5)×13%=1.95万元。当月准予抵扣进项税额=10.4-1.95=8.45万元，当月应缴增值