2026年地税稽查模拟试题二(含答案)

2026年地税稽查模拟试题二(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.惩罚性罚款B.违法经营罚款C.资产损失D.无形资产摊销2.增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，以下哪项属于增值税的应税项目？()A.销售自产货物B.出口货物C.购买原材料D.提供非应税劳务3.以下哪项行为不属于税收违法行为？()A.拖欠税款B.虚假纳税申报C.按时足额申报纳税D.隐匿应税项目4.企业所得税的纳税年度是指哪个月份开始至下年哪个月份结束？()A.1月1日至12月31日B.4月1日至3月31日C.7月1日至6月30日D.10月1日至9月30日5.增值税小规模纳税人在什么情况下可以申请认定为一般纳税人？()A.年销售额超过500万元B.年销售额超过1000万元C.年销售额超过2000万元D.年销售额超过3000万元6.以下哪项不属于税收减免优惠？()A.税收抵免B.税收豁免C.税收减免D.税收返还7.企业转让土地使用权所得的税款应如何缴纳？()A.按转让收入全额缴纳增值税B.按转让收入全额缴纳营业税C.按转让收入差额缴纳增值税D.按转让收入差额缴纳营业税8.以下哪项不属于税收法律责任？()A.罚款B.罚金C.追缴税款D.停业整顿9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项属于税务行政处罚？()A.罚款B.罚金C.刑事处罚D.税务行政强制10.以下哪项不属于税收强制措施？()A.查封B.扣押C.强制执行D.税收返还二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括哪些？()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业B.销售不动产的企业C.出口货物的企业D.销售无形资产的企业12.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.利息支出B.残疾人员工资加计扣除C.职工福利费D.资产损失13.在税收征收管理中，税务机关可以采取的强制措施有哪些？()A.查封B.扣押C.冻结存款D.税收保全14.以下哪些行为构成税收违法行为？()A.拖欠税款B.虚假纳税申报C.隐匿应税项目D.纳税人未按规定期限缴纳税款15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务行政处罚的种类？()A.罚款B.罚金C.停业整顿D.吊销营业执照三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。17.企业所得税的纳税年度自公历______月______日起至______月______日止。18.在税收征收管理中，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______、滞纳金。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的，其中发票上应包含______等基本信息。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款和查处税收违法行为时，可以采取的强制措施包括______、______、______等。四、判断题(共5题)21.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误23.税收违法行为一经查实，税务机关可以对其采取强制执行措施。()A.正确B.错误24.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的罚款。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人提供的免税货物可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业在申报企业所得税时，哪些支出项目不得税前扣除？27.问：增值税一般纳税人应如何开具增值税专用发票？28.问：税收筹划的概念及其作用是什么？29.问：税收征收管理中，税务机关如何对纳税人的税务申报进行审核？30.问：企业所得税的征收方式有哪些？

2026年地税稽查模拟试题二(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业在生产、经营活动中发生的资产损失，经税务机关审核后，准予扣除。2.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，销售自产货物属于增值税的应税项目。3.【答案】C【解析】按时足额申报纳税是纳税人的法定义务，不属于税收违法行为。4.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。5.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，年销售额超过500万元的小规模纳税人可以申请认定为一般纳税人。6.【答案】D【解析】税收返还不属于税收减免优惠，它是指税务机关按规定将已征税款退回纳税人。7.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，转让土地使用权所得的税款应按转让收入差额缴纳增值税。8.【答案】D【解析】停业整顿不属于税收法律责任，它是企业因违反其他法律法规可能受到的处罚。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条规定，税务行政处罚包括罚款等。10.【答案】D【解析】税收返还不属于税收强制措施，它是税务机关将已征税款退回纳税人的行为。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业、出口货物的企业以及销售无形资产的企业。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、残疾人员工资加计扣除、职工福利费以及资产损失等。13.【答案】ABCD【解析】税务机关在税收征收管理中可以采取的强制措施包括查封、扣押、冻结存款以及税收保全等。14.【答案】ABCD【解析】拖欠税款、虚假纳税申报、隐匿应税项目以及纳税人未按规定期限缴纳税款等行为均构成税收违法行为。15.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚的种类包括罚款等，罚金、停业整顿和吊销营业执照不属于税务行政处罚的种类。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十二条规定，年应税销售额超过500万元的企业应当认定为一般纳税人。17.【答案】111231【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。18.【答案】罚款【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、罚款、滞纳金。19.【答案】购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等【解析】增值税专用发票上应包含购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等基本信息，以便于税务机关进行管理和审核。20.【答案】查封、扣押、冻结存款【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条规定，税务机关在征收税款和查处税收违法行为时，可以采取查封、扣押、冻结存款等强制措施。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十七条规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，无需申请认定。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条规定，税务机关对税收违法行为查实后，可以采取强制执行措施，包括强制缴纳、强制划拨等。24.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，罚款不属于企业所得税的税前扣除项目，企业在计算应纳税所得额时不得扣除罚款。25.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税一般纳税人提供的免税货物不得开具增值税专用发票。五、简答题(共5题)26.【答案】企业在申报企业所得税时，以下支出项目不得税前扣除：①违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款、罚金；②超过规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费；③各项税收的滞纳金、罚金和罚款；④自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；⑤企业依照国家有关规定提取的安全生产费用；⑥企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分；⑦非广告性质的赞助支出；⑧与取得收入无关的其他支出。【解析】企业所得税法及其实施条例对税前扣除项目有严格规定，企业申报所得税时必须按照规定进行扣除，不符合规定的支出项目不得税前扣除。27.【答案】增值税一般纳税人应按照以下程序开具增值税专用发票：1.填写专用发票；2.核对信息；3.盖章；4.发票存根联交由税务机关留存；5.专用发票联交给购方。在开具专用发票时，必须保证信息真实、准确，不得有虚开发票、虚假交易等违法行为。【解析】增值税专用发票的开具程序要求严格，目的是确保税收管理的规范性和发票的真实性，防止税收流失和违法行为的发生。28.【答案】税收筹划是指在符合国家法律法规和政策的前提下，通过对企业财务、会计和税收业务活动的合理安排，以达到减少税负、提高经济效益的目的。税收筹划的作用包括：1.优化税收负担，降低企业成本；2.提高资金使用效率，增加企业利润；3.保障企业合法权益，促进企业发展；4.规避税收风险，确保合规经营。【解析】税收筹划是企业在合法范围内利用税收优惠政策，实现自身经济效益最大化的策略。通过合理的税收筹划，企业可以有效降低税收成本，提高市场竞争力。29.【答案】税务机关对纳税人的税务申报进行审核的主要方式包括：1.查阅纳税人提供的会计凭证、账簿、报表等资料；2.核实申报数据与实际情况的一致性；3.调查纳税人是否存在虚假申报、偷税、逃税等违法行为；4.对申报信息进行比对分析，确保申报的准确性。【解析】税务机关通过多种手段对纳税人的税务申报进行审核，以