2026年税务师考试税法二模拟题汇编及答案详解

2026年税务师考试税法二模拟题汇编及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业购置用于研发活动的设备，按照规定可以享受加速折旧政策，下列关于加速折旧的说法正确的是：()A.只能采用直线法计提折旧B.可以采用双倍余额递减法或年数总和法C.必须采用年数总和法D.可以采用任意折旧方法2.下列哪个税种适用于土地增值税的征收？()A.增值税B.房产税C.土地增值税D.契税3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.工资薪金支出B.捐赠支出C.财产损失D.税收滞纳金4.下列哪个税种适用于城镇土地使用税的征收？()A.增值税B.房产税C.城镇土地使用税D.营业税5.企业发生的下列费用中，不属于成本费用的是：()A.原材料成本B.人工成本C.税收滞纳金D.制造费用6.下列哪个税种适用于企业所得税的征收？()A.增值税B.营业税C.个人所得税D.企业所得税7.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是：()A.购买原材料支付的增值税B.支付的职工工资C.交际应酬费D.购买固定资产支付的增值税8.下列哪个税种适用于个人所得税的征收？()A.增值税B.营业税C.个人所得税D.企业所得税9.企业发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.购买设备支付的增值税B.支付的职工工资C.税收滞纳金D.购买原材料支付的增值税10.下列哪个税种适用于资源税的征收？()A.增值税B.营业税C.资源税D.企业所得税11.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是：()A.购买固定资产支付的增值税B.支付的职工工资C.交际应酬费D.购买原材料支付的增值税12.下列哪个税种适用于印花税的征收？()A.增值税B.营业税C.印花税D.企业所得税二、多选题(共5题)13.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：()A.销售货物，为货物发出的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售服务、无形资产或者不动产，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.先开具发票的，为开具发票的当天14.下列关于企业所得税前扣除项目的说法，正确的有：()A.工资、薪金支出，按照实际发生数额扣除B.捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除C.利息支出，在不超过同期银行贷款利率的部分准予扣除D.无形资产摊销，按照直线法摊销，摊销年限不得低于10年15.下列关于房产税的说法，正确的有：()A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区的房产B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金收入C.房产税的税率一般为1.2%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定D.房产税的纳税人为房产的所有人或管理人16.下列关于土地增值税的说法，正确的有：()A.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的计税依据为增值额，增值额超过扣除项目金额50%以上的部分加征20%的税率C.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属转移证书的当天D.土地增值税的税率分为四级，分别为30%、40%、50%、60%17.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：()A.城镇土地使用税的征税对象为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率根据土地等级、用途等因素确定D.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者三、填空题(共5题)18.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过__元。19.企业所得税的税率分为__级超额累进税率，分别为25%、30%、35%、45%。20.城镇土地使用税的计税依据为__，根据土地等级、用途等因素确定税率。21.土地增值税的计税依据为__，超过扣除项目金额的部分为增值额。22.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为__级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。四、判断题(共5题)23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.增值税纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税的纳税人仅限于城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地使用者。()A.正确B.错误26.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属转移证书的当天。()A.正确B.错误27.企业所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)28.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围。29.问：企业如何进行企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些限制条件？30.问：什么是房产税的从租计税方法？请简述其计算公式。31.问：土地增值税的征税范围包括哪些？如何计算增值额？32.问：个人所得税的税率结构是怎样的？适用于哪些所得项目？

2026年税务师考试税法二模拟题汇编及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，企业购置用于研发活动的设备，可以采用双倍余额递减法或年数总和法加速折旧。2.【答案】C【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。3.【答案】D【解析】根据税法规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】C【解析】城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照规定税额征收的一种税。5.【答案】C【解析】税收滞纳金是企业因逾期未缴纳税款而支付的费用，不属于成本费用。6.【答案】D【解析】企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。7.【答案】A【解析】根据增值税法规定，购买原材料支付的增值税可以作为进项税额抵扣。8.【答案】C【解析】个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。9.【答案】C【解析】税收滞纳金是企业因逾期未缴纳税款而支付的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。10.【答案】C【解析】资源税是对在我国境内开采或者生产应税资源的企业和个人征收的一种税。11.【答案】D【解析】根据增值税法规定，购买原材料支付的增值税可以作为进项税额抵扣。12.【答案】C【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。二、多选题(共5题)13.【答案】C【解析】增值税纳税义务发生时间包括：销售服务、无形资产或者不动产，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税前扣除项目包括工资、薪金支出、捐赠支出、利息支出、无形资产摊销等，具体扣除标准按照税法规定执行。15.【答案】ABCD【解析】房产税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区的房产，计税依据为房产原值或房产租金收入，税率为1.2%，纳税人为房产的所有人或管理人。16.【答案】ABCD【解析】土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，计税依据为增值额，纳税义务发生时间为签订房地产转让合同、取得房地产权属转移证书的当天，税率分为四级。17.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，计税依据为实际占用的土地面积，税率根据土地等级、用途等因素确定，纳税人为土地使用者。三、填空题(共5题)18.【答案】500万元【解析】小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过500万元。19.【答案】四【解析】企业所得税的税率分为四级超额累进税率，分别为25%、30%、35%、45%。20.【答案】实际占用的土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，根据土地等级、用途等因素确定税率。21.【答案】转让房地产取得的收入【解析】土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入，超过扣除项目金额的部分为增值额。22.【答案】七【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。四、判断题(共5题)23.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】增值税纳税人购进的固定资产，其进项税额通常需要按照税法规定的期限进行抵扣，不能一次性抵扣。25.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地使用者，无论其是否为土地使用权人。26.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属转移证书的当天。27.【答案】错误【解析】企业所得税的税率是超额累进税率，会随着应纳税所得额的增加而调整，分为不同的级距和税率。五、简答题(共5题)28.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，不再分别核算销项税额和进项税额的一种计税方法。适用于小规模纳税人、特定一般纳税人以及特定情况下的纳税人。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，适用于那些难以准确核算进项税额和销项税额的纳税人，有助于降低税收成本。29.【答案】企业可以通过以下方式弥补亏损：在税前弥补、在税后弥补。亏损弥补的限制条件包括：亏损弥补期限为5年；亏损弥补顺序为先税后费、先固后流、先长后短；亏损弥补不得用于抵扣以前年度的税款；不得用于抵扣应纳税所得额以外的其他支出。【解析】亏损弥补是企业所得税的一个重要环节，有助于减轻企业税收负担。但亏损弥补受到一定条件的限制，纳税人应了解并遵守相关规定。30.【答案】从租计税方法是指以房产的租金收入为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=房产租金收入×房产税税率。【解析】从租计税方法适用于出租房产的情况，简化了房产税的计算，有助于提高税收效率。31.【答案】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使