2024年初级会计职称《经济法基础》考试试题及答案

2024年初级会计职称《经济法基础》考试试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列法的分类中，以法的创制方式和表现形式为标准划分的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法2.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A.婚姻纠纷B.买卖合同纠纷C.收养纠纷D.继承纠纷3.根据会计法律制度的规定，企业银行存款日记账的最低保管期限为（）。A.10年B.15年C.30年D.永久4.根据会计法律制度的规定，下列人员中，符合担任单位会计机构负责人（会计主管人员）条件的是（）。A.具备助理会计师专业技术职务资格，从事会计工作2年的李某B.具备注册会计师执业资格，从事会计工作2年的王某C.具备会计师专业技术职务资格，从事会计工作1年的张某D.取得会计从业资格证书，从事会计工作2年的赵某5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，正确的是（）。A.数字人民币属于虚拟货币B.数字人民币由商业银行发行C.数字人民币与实物人民币等价D.数字人民币仅适用于企业之间的大额交易6.下列单位银行结算账户中，自正式开立之日起即可办理付款业务的是（）。A.因借款转存开立的一般存款账户B.用于日常经营收款的基本存款账户C.因证券交易结算开立的专用存款账户D.因异地临时经营开立的临时存款账户7.根据支付结算法律制度的规定，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.3个月D.6个月8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税“现代服务”税目的是（）。A.融资性售后回租服务B.居民日常服务C.装卸搬运服务D.文化体育服务9.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月将自产的100件新产品作为福利发放给职工，该新产品生产成本为每件200元，无同类产品市场销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×200×13%=2600元B.100×200×（1+10%）×13%=2860元C.100×200×（1+10%）÷（1+13%）×13%=2530.97元D.100×200÷（1+13%）×13%=2300.88元10.甲企业为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税。2024年第二季度取得含税销售收入304010元，未开具增值税专用发票。已知增值税征收率为1%，季度销售额未超过30万元的免征增值税。计算甲企业第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.304010÷（1+1%）×1%=3010元B.304010×1%=3040.1元C.304010÷（1+3%）×1%=2951.55元D.0元11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高尔夫车C.雪地车D.超豪华小汽车12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.股息红利收入D.接受捐赠收入13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出14.张某为居民个人，独生子女，2024年取得综合所得，赡养年过60岁的父母，育有一儿一女均就读于小学，且子女教育专项附加扣除由张某100%扣除。已知赡养老人专项附加扣除标准为每年36000元，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每年24000元。计算张某2024年综合所得可扣除的专项附加扣除合计金额的下列算式中，正确的是（）。A.36000+24000=60000元B.36000+24000×2=84000元C.18000+24000×2=66000元D.18000+24000=42000元15.李某2024年4月为甲公司提供设计服务，取得劳务报酬所得3000元。已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，预扣率为20%。计算甲公司当月应预扣预缴李某个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3000-800）×20%=440元B.3000×（1-20%）×20%=480元C.3000×20%=600元D.（3000-800）×（1-20%）×20%=352元16.甲企业拥有一处生产经营用房产，原值2000万元，2024年3月31日将该房产出租给乙企业，租期1年，每月收取不含税租金10万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%，从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。计算甲企业2024年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.2000×（1-30%）×1.2%+10×9×12%=27.6万元B.2000×（1-30%）×1.2%×3/12+10×9×12%=15万元C.2000×（1-30%）×1.2%×4/12+10×8×12%=15.2万元D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8万元17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋继承B.房屋抵押C.房屋互换D.房屋出租18.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，以价款为计税依据的是（）。A.营业执照B.营业账簿C.买卖合同D.权利、许可证照19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（）。A.土地使用权未确定的，不缴纳城镇土地使用税B.土地使用权共有的，由实际使用人缴纳C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳D.土地使用权出租的，由承租人缴纳20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和使用的表述中，正确的是（）。A.单位和个人可以拆本使用发票B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具C.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存3年21.根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收22.甲公司与张某签订了3年期限的劳动合同，约定月工资为5000元，当地最低工资标准为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险费缴纳的表述中，正确的是（）。A.用人单位和职工共同缴纳工伤保险费B.职工个人不缴纳工伤保险费C.工伤保险费由职工个人全额缴纳D.工伤保险费由政府承担二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选、多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.发明创造C.提供劳务的行为D.自然人2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于财政部门对各单位实施会计监督检查的内容有（）。A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定D.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据到期前持票人可以行使追索权的情形有（）。A.汇票被拒绝承兑B.承兑人逃匿C.付款人被依法宣告破产D.背书人被责令停业整顿4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。A.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造B.票据金额的中文大写和阿拉伯数码不一致的，以中文大写为准C.票据的出票日期不得更改，更改的票据无效D.个人在票据上的签章，为本人的签名或者盖章5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于集体福利的购进货物B.用于免征增值税项目的购进劳务C.用于个人消费的购进服务D.因自然灾害造成损失的购进货物6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.白酒7.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）。A.买卖合同B.技术合同C.财产保险合同D.会计咨询合同10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作D.劳动者患职业病，被确认丧失劳动能力的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律事件是指以法律关系主体的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。（）2.国有企业单位负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。（）3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）4.增值税纳税人销售货物同时收取的包装物押金，一律并入销售额征收增值税。（）5.消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）6.企业所得税纳税人在纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，特殊行业除外。（）7.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税。（）8.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税。（）9.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）10.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料1】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2024年4月有关经营情况如下：（1）外购生产用酒精一批，取得增值税专用发票注明税额26000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额900元。（2）将10吨自产A型白酒用于抵偿债务，A型白酒的生产成本为8000元/吨，不含增值税最高销售价格为18000元/吨，不含增值税平均销售价格为15000元/吨，不含增值税最低销售价格为12000元/吨。（3）销售50吨B型白酒给某商场，取得不含增值税销售额1000000元，同时收取包装物押金22600元，约定3个月后返还。（4）将新研制的2吨C型白酒作为福利发放给职工，该批白酒生产成本为5000元/吨，无同类产品市场销售价格。已知：白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为10%，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月外购酒精及运输费准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.26000+900=26900元B.26000×（1-20%）+900=21700元C.26000+900×（1-20%）=26720元D.260002.计算甲公司当月将A型白酒用于抵偿债务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×15000×20%=30000元B.10×18000×20%+10×2000×0.5=46000元C.10×12000×20%+10×2000×0.5=34000元D.10×15000×20%+10×2000×0.5=40000元3.计算甲公司当月销售B型白酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[1000000+22600÷（1+13%）]×13%=132600元B.1000000×13%=130000元C.（1000000+22600）×13%=132938元D.[1000000+22600÷（1+13%）]×13%+50×2000×0.5=137600元4.计算甲公司当月将C型白酒作为福利发放给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.2×5000×（1+10%）×20%=2200元B.2×5000×（1+10%）÷（1-20%）×20%=2750元C.2×5000×（1+10%）×20%+2×2000×0.5=4200元D.［2×5000×（1+10%）+2×2000×0.5］÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=5250元【资料2】张某为中国居民个人，在国内某高校任职，2024年有关收支情况如下：（1）每月取得工资薪金收入12000元，每月缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计2000元，每月享受子女教育专项附加扣除1000元（与其妻子约定各扣除50%），赡养老人专项附加扣除1500元（为非独生子女，与哥哥各扣除50%）。（2）2月为某企业提供培训服务，取得劳务报酬所得8000元。（3）5月出版一部教材，取得稿酬所得20000元。（4）10月取得国债利息收入3000元，取得上市公司股息收入5000元（持股期限为8个月）。（5）11月将自有住房出租给王某居住，每月取得不含税租金收入4000元，当月发生房屋修缮费用1000元，取得合法有效凭证。已知：综合所得全年减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；个人出租住房适用10%的个人所得税税率，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，修缮费每月最多扣除800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年综合所得应纳税所得额时，全年专项附加扣除合计金额为（）。A.（1000+1500）×12=30000元B.（1000+2000）×12=36000元C.（2000+1500）×12=42000元D.（2000+2000）×12=48000元2.计算张某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.［12000×12+8000×（1-20%）+20000×（1-20%）×70%-60000-2000×12-30000］×10%-2520B.［12000×12+8000×（1-20%）+20000×（1-20%）-60000-2000×12-30000］×10%-2520C.［12000×12+8000+20000×70%-60000-2000×12-30000］×10%-2520D.［12000×12+8000×（1-20%）+20000×（1-20%）×70%-60000-2000×12］×10%-25203.张某取得的国债利息收入和上市公司股息收入，下列说法正确的是（）。A.国债利息收入免征个人所得税B.上市公司股息收入免征个人所得税C.上市公司股息收入减按50%计入应纳税所得额D.上市公司股息收入适用20%的税率计税4.计算张某11月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（4000-800-800）×10%=240元B.（4000-800-1000）×10%=220元C.（4000-800）×10%=320元D.4000×（1-20%）×10%=320元【资料3】2022年6月1日，李某大学毕业后入职甲公司，双方签订了2年期限的劳动合同，约定试用期为2个月，月工资为6000元，试用期工资为4800元。2023年10月，甲公司为李某提供专项培训费用10万元，对其进行专业技术培训，双方约定了5年的服务期，违约金为10万元。2024年3月，李某发现甲公司未依法为其缴纳失业保险费，遂通知甲公司解除劳动合同。甲公司要求李某支付违约金，李某拒绝。已知：当地最低工资标准为3500元，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于双方约定的试用期及试用期工资，下列说法正确的是（）。A.双方约定2个月试用期符合法律规定B.双方约定的试用期工资不符合法律规定C.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，本题中试用期工资符合该要求D.试用期工资不得低于当地最低工资标准，本题中试用期工资符合该要求2.关于双方约定的服务期和违约金，下列说法正确的是（）。A.双方约定5年服务期符合法律规定B.双方约定违约金10万元符合法律规定C.违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用D.服务期最长不得超过3年3.关于李某解除劳动合同的下列表述中，正确的是（）。A.李某应提前30日以书面形式通知甲公司解除劳动合同B.李某可以随时通知甲公司解除劳动合同C.李某解除劳动合同属于违法解除，应向甲公司支付违约金D.李某解除劳动合同不属于违反服务期的约定，无需支付违约金4.李某2023年可享受的年休假天数为（）。A.0天B.2天C.5天D.10天参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】选项B：以法的内容、效力和制定程序为标准划分；选项C：以法的内容为标准划分；选项D：以法的空间效力、时间效力或对人的效力为标准划分。2.【答案】B【解析】下列纠纷不能提请仲裁：（1）婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项ACD）；（2）依法应当由行政机关处理的行政争议。3.【答案】C【解析】企业的现金日记账、银行存款日记账保管期限为30年；银行对账单、纳税申报表等保管期限为10年；年度财务会计报告、会计档案保管清册等保管期限为永久。4.【答案】C【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格“或者”从事会计工作3年以上经历。选项A：助理会计师属于初级职务，不满足资格要求，从事会计工作2年也不满3年，不符合条件；选项B：注册会计师属于执业资格，不属于会计专业技术职务，从事会计工作2年不满3年，不符合条件；选项D：会计从业资格已取消，且从事会计工作2年不满3年，不符合条件。5.【答案】C【解析】选项A：数字人民币是中国人民银行发行的法定货币，不属于虚拟货币；选项B：数字人民币由中国人民银行统一发行；选项D：数字人民币可覆盖各类小额、大额交易场景，适用于个人及企业各类交易需求。6.【答案】A【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。7.【答案】A【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10日，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。8.【答案】C【解析】选项A：属于“金融服务——贷款服务”；选项B：属于“生活服务”；选项D：属于“生活服务”；选项C：属于“现代服务——物流辅助服务”。9.【答案】B【解析】自产货物用于集体福利属于增值税视同销售情形，无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算。组成计税价格=成本×（1+成本利润率），本题中生产成本为不含税金额，无需价税分离，因此销项税额=100×200×（1+10%）×13%=2860元。10.【答案】A【解析】小规模纳税人按季申报的，季度不含税销售额不超过30万元的免征增值税。本题中不含税销售额=304010÷（1+1%）=301000元，超过30万元，应全额按1%征收率计算增值税，应纳税额=301000×1%=3010元。11.【答案】D【解析】电动汽车、高尔夫车、雪地车、沙滩车等不属于消费税“小汽车”税目征税范围；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，属于消费税征税范围。12.【答案】B【解析】选项A：属于免税收入；选项CD：属于应税收入。13.【答案】A【解析】选项B：职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；选项C：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除；选项D：业务招待费支出按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。14.【答案】B【解析】独生子女赡养60岁以上父母的，专项附加扣除标准为每年36000元；子女教育专项附加扣除标准为每个子女每年24000元，张某育有2个子女且100%扣除，因此全年专项附加扣除合计=36000+24000×2=84000元。15.【答案】A【解析】劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，预扣率为20%，因此应预扣预缴税额=（3000-800）×20%=440元。16.【答案】B【解析】房产出租前从价计征房产税（1-3月，共3个月），出租后从租计征房产税（4-12月，共9个月）。从价计征部分=2000×（1-30%）×1.2%×3/12=4.2万元；从租计征部分=10×9×12%=10.8万元；合计应缴纳房产税=4.2+10.8=15万元。17.【答案】C【解析】契税征税范围包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、互换。选项A：法定继承人继承房屋权属免征契税，但属于征税范围的免税情形，选项C为明确的应税行为；选项BD：房屋抵押、出租不转移权属，不属于契税征税范围。18.【答案】C【解析】选项AD：营业执照属于权利、许可证照，按件贴花，计税依据为件数；选项B：营业账簿的计税依据为实收资本（股本）、资本公积的合计金额；选项C：买卖合同的计税依据为合同列明的价款（不包括列明的增值税税款）。19.【答案】C【解析】选项A：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项B：土地使用权共有的，由共有各方分别纳税；选项D：土地使用权出租的，由出租人缴纳城镇土地使用税。20.【答案】B【解析】选项A：任何单位和个人不得拆本使用发票；选项C：不得按照付款方要求变更品名和金额，属于虚开发票行为；选项D：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。21.【答案】A【解析】查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。22.【答案】D【解析】劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的，试用期不得超过6个月。23.【答案】B【解析】工伤保险费由用人单位全额缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】法律关系客体包括物、精神产品、行为、人身人格。选项D：自然人属于法律关系的主体，不属于客体。2.【答案】ABCD【解析】财政部门会计监督的内容包括：（1）是否依法设置会计账簿；（2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。3.【答案】ABC【解析】票据到期前，有下列情形之一的，持票人可以行使追索权：（1）汇票被拒绝承兑；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动。选项D：背书人不属于承兑人或付款人，其被责令停业不属于到期前追索的法定情形。4.【答案】ACD【解析】选项B：票据金额的中文大写和阿拉伯数码不一致的，票据无效，不得更改。5.【答案】ABC【解析】选项D：因自然灾害造成的购进货物损失属于正常经营损失，进项税额准予从销项税额中抵扣。6.【答案】AB【解析】选项C：卷烟在生产、委托加工、进口环节征收消费税，批发环节加征一道消费税；选项D：白酒在生产、委托加工、进口环节征收消费税。7.【答案】BC【解析】选项A：增值税属于价外税，不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业所得税税款不得在税前扣除。8.【答案】ABC【解析】居民个人综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。选项D：财产租赁所得属于分类所得，不纳入综合所得汇算清缴。9.【答案】ABC【解析】选项D：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询范畴，其所立合同不贴印花。10.【答案】ABC【解析】选项D：劳动者患职业病或因工负伤并被确认丧失或部分丧失劳动能力的，用人单位不得依照无过失性辞退或经济性裁员的规定解除劳动合同。三、判断题1.【答案】×【解析】题干描述的是法律行为。法律事件是指不以法律关系主体的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的客观情况。2.【答案】×【解析】单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。3.【答案】√4.【答案】×【解析】一般货物的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未过期的，不并入销售额征收增值税；因逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还均应在收取时并入销售额征税。5.【答案】√6.【答案】√【解析】一般企业亏损结转年限最长为5年，高新技术企业、科技型中小企业等特殊行业企业亏损结转年限最长为10年。7.【答案】√8.【答案】×【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，即“进口不征，出口不退”。9.【答案】√10.【答案】√四、不定项选择题【资料1答案】1.【答案】A【解析】外购生产用酒精、支付运输费均取得增值税专用发票，且用于应税项目，进项税额准予全额抵扣，因此准予抵扣的进项税额=26000+900=26900元。2.【答案】B【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。白酒实行复合计征，从价部分按最高售价计算，从量部分按实际移送数量计算，因此消费税=10×18000×20%+10×2000×0.5=36000+10000=46000元。3.【答案】A【解析】销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还均应在收取时并入销售额征收增值税，押金为含税金额，需价税分离。因此销项税额=[1000000+22600÷（1+13%）]×13%=132600元。选项D中的从量消费税属于消费税的计算内容，不影响增值税销项税额。4.【答案】D【解析】自产白酒用于职工福利视同销售，无同类售价的，按组成计税价格计算消费税。白酒实行复合计征，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率。代入计算：成本=2×5000=10000元，利润=10000×10%=1000元，从量消费税=2×2000×0.5=2000元；组成计税价格=（10000+1000+2000）÷（1-20%）=16250元；应缴纳消费税=16250×20%+2000=5250元。【资料2答案】1.【答案】A【解析】子女教育专项