2026年税务师密押卷模拟题及答案详解

2026年税务师密押卷模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不属于税前扣除项目？()A.企业实际发生的合理工资、薪金支出B.企业为职工缴纳的社会保险费和住房公积金C.企业支付的罚款D.企业发生的业务招待费2.增值税一般纳税人在增值税专用发票上应当注明下列哪些内容？()A.发票代码、发票号码、开票日期、收款人、复核人B.名称、地址、纳税人识别号、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计C.开票人、开票单位、购买方、销售方、货物或应税劳务名称D.发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、地址、电话、销售方名称、地址、电话3.个人所得税中，下列哪种收入属于偶然所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.偶然所得4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.每月申报一次5.增值税纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票，以下哪种情况不得开具增值税专用发票？()A.从事货物销售B.从事应税劳务提供C.向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产D.销售免税货物6.个人所得税中，下列哪种所得项目适用超额累进税率？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得7.企业所得税的计税依据是企业的哪个数额？()A.营业收入B.净利润C.应纳税所得额D.纳税人实际缴纳税款8.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档9.个人所得税中，以下哪种所得项目不得扣除捐赠支出？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.经营所得10.企业所得税中，企业发生的下列哪项支出不得在税前扣除？()A.企业为员工提供的福利支出B.企业发生的广告费用C.企业发生的业务招待费用D.企业发生的公益性捐赠支出二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税应税销售行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业发生的下列哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除？()A.按规定缴纳的增值税B.税法规定允许的罚款和滞纳金C.合理的工资、薪金支出D.用于研究开发的费用13.个人所得税中，下列哪些收入属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在征收管理中可以采取哪些措施？()A.税务检查B.税务代理C.税务强制执行D.税收保全15.下列哪些行为可能构成税收违法行为？()A.伪造、变造会计凭证、账簿、报表，提供虚假的纳税申报资料B.拖欠税款C.逃税D.骗取出口退税三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上应注明购买方和销售方的纳税人识别号。17.企业所得税的纳税期限为一个月，企业应在月份终了之日起______日内向税务机关申报并缴纳税款。18.个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，其税率表共分为______级。19.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的______。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行______，包括对账目、凭证、报表和其他有关资料的检查。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例简易计税，计算应纳税额。()A.正确B.错误22.个人所得税的工资、薪金所得，在计算应纳税所得额时，允许扣除社会保险费和住房公积金。()A.正确B.错误23.企业所得税的应纳税所得额，是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。()A.正确B.错误24.增值税纳税人购进的固定资产，可以一次性计入当期进项税额进行抵扣。()A.正确B.错误25.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的税务检查。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.企业所得税的税前扣除项目有哪些？29.什么是增值税的销项税额？30.税收征收管理法对税务机关的职权有哪些规定？

2026年税务师密押卷模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】罚款是企业因违法行为而产生的支出，不属于企业的正常经营成本，因此不得在计算应纳税所得额时税前扣除。2.【答案】B【解析】增值税专用发票上应注明购买方和销售方的相关信息，以及商品或服务的详细信息，包括名称、数量、单价、金额、税率、税额和价税合计等，以便于税务机关进行增值税的征收管理。3.【答案】D【解析】偶然所得是指个人取得的，与其日常经营活动无关的，具有偶然性的收入，如彩票中奖、继承遗产等。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限为一个月，企业应在月份终了之日起15日内向税务机关申报并缴纳税款。5.【答案】C【解析】增值税专用发票主要用于纳税人之间的交易，向消费者个人销售时，由于消费者无法进行增值税的抵扣，因此不得开具增值税专用发票。6.【答案】A【解析】个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，根据年收入的不同，适用不同的税率。7.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。8.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。9.【答案】C【解析】个人所得税中，财产转让所得不得扣除捐赠支出，因为财产转让所得本身已经考虑了捐赠的成本。10.【答案】C【解析】企业所得税中，企业发生的业务招待费用不得在税前扣除，因为业务招待费用属于企业的非生产性支出。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税销售行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物退（免）税。12.【答案】BCD【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，不作为成本费用扣除；允许的罚款和滞纳金、合理的工资薪金支出以及用于研究开发的费用都可以在税前扣除。13.【答案】AB【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得和劳务报酬所得，财产租赁所得和利息、股息、红利所得属于其他所得。14.【答案】ACD【解析】税务机关在征收管理中可以采取税务检查、税务强制执行和税收保全等措施，但不包括税务代理，税务代理是税务咨询机构提供的服务。15.【答案】ABCD【解析】税收违法行为包括伪造、变造会计凭证等提供虚假资料、拖欠税款、逃税以及骗取出口退税等行为。三、填空题(共5题)16.【答案】纳税人识别号【解析】纳税人识别号是税务机关为纳税人分配的唯一识别码，用于纳税人身份的确认和税务管理。17.【答案】15【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应在月份终了之日起15日内申报并缴纳税款。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率表共分为七级，根据年收入的不同，适用不同的税率。19.【答案】余额【解析】增值税的应纳税额是指当期销项税额扣除当期进项税额后的余额，这是计算增值税应纳税额的基本公式。20.【答案】税务检查【解析】税务检查是税务机关对纳税人纳税情况的监督和管理措施，包括对账目、凭证、报表和其他有关资料的检查。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额，简化了纳税程序。22.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，工资、薪金所得在计算应纳税所得额时，可以扣除依法缴纳的社会保险费和住房公积金。23.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金、损失等后的余额，不仅仅是减去税金。24.【答案】错误【解析】增值税纳税人购进的固定资产，应按照规定的期限进行进项税额的抵扣，不能一次性计入当期进项税额。25.【答案】正确【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，不得拒绝、隐瞒。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人可以选择简易计税方法。

2.税率不同：一般纳税人适用的税率和征收率较高，小规模纳税人适用的征收率较低。

3.抵扣进项税额：一般纳税人可以抵扣购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.会计核算要求不同：一般纳税人需按照会计制度进行详细的会计核算，小规模纳税人可以采用简易会计核算方法。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、税率、进项税额抵扣和会计核算要求等方面存在明显的区别。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额的计算方法如下：

1.计算工资、薪金所得：工资、薪金所得为每月收入减去起征点、专项扣除、依法确定的其他扣除后的余额。

2.计算其他所得：其他所得按照税法规定的具体方法计算。

3.累加所有所得：将工资、薪金所得和其他所得累加。

4.计算应纳税所得额：根据累加所得和税率表计算应纳税所得额。【解析】个人所得税的应纳税所得额是根据税法规定的具体方法计算的，包括工资、薪金所得和其他所得，并按照累加所得和税率表计算得出。28.【答案】企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

1.合理的工资、薪金支出。

2.生产经营活动中发生的合理支出。

3.按照国家规定缴纳的税费。

4.按照规定提取的准备金。

5.符合条件的公益性捐赠。

6.国家规定的其他扣除项目。【解析】企业所得税的税前扣除项目是为了保障企业的正常生产经营和合理负担，企业可以在计算应纳税所得额时依法扣除这些项目。29.【答案】增值税的销项税额是指增值税纳税人在销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产时，按照规定的税