2025全国税收执法资格考试题库及参考答案大全

2025全国税收执法资格考试题库及参考答案大全一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据2023-2027年延续实施的增值税小规模纳税人减免税政策，下列表述符合现行规定的是（）。A.月销售额15万元（含本数）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税B.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税C.增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税D.增值税小规模纳税人不得就单笔应税销售收入选择放弃减免税优惠开具增值税专用发票2.根据2023年修订的《中华人民共和国行政复议法》，对县级税务局作出的具体行政行为不服的，行政复议管辖机关为（）。A.县级人民政府B.市级税务局C.市级人民政府D.省级税务局3.某符合条件的小型微利企业2025年度实现应纳税所得额280万元，无其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税税额为（）。A.14万元B.21万元C.28万元D.70万元4.依据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准可延期缴纳，最长延期时限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月5.下列税费收入中，属于中央政府固定收入的是（）。A.国内增值税B.国内消费税C.企业所得税D.资源税6.根据个人所得税专项附加扣除现行政策，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，税前扣除标准为（）。A.独生子女每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度B.独生子女每月3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元扣除额度C.独生子女每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元扣除额度D.独生子女每月3000元，非独生子女每人每月最高扣除1500元7.根据2023年修订的《中华人民共和国发票管理办法》，纳税人开具纸质发票应当加盖的印章是（）。A.单位公章B.财务专用章C.发票专用章D.法定代表人名章8.下列关于研发费用税前加计扣除政策的表述，不符合现行规定的是（）。A.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%在税前加计扣除B.批发零售企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%在税前加计扣除C.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销D.企业预缴申报企业所得税时，可自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策9.税务机关对纳税人作出的下列行政行为中，属于税务行政处罚的是（）。A.追缴未缴的税款B.加收滞纳金C.没收违法所得D.作出税收保全决定10.某工业企业为增值税一般纳税人，2025年4月转让其2016年4月30日前取得的厂房，选择简易计税方法计税，适用的增值税征收率为（）。A.2%B.3%C.5%D.9%11.下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.货物运输合同C.建设工程合同D.财产保险合同12.依据税务行政处罚“首违不罚”相关规定，下列情形中不得适用首违不罚的是（）。A.纳税人首次未按规定报送全部银行账号，在税务机关责令限期内改正B.纳税人首次未按规定期限办理纳税申报，无违法所得，在税务机关责令限期内改正C.扣缴义务人首次未按规定保管代扣代缴税款账簿，在税务机关发现前主动改正D.纳税人首次虚开增值税普通发票金额800元，在税务机关责令限期内改正13.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）税额之和。A.增值税、消费税、企业所得税B.增值税、消费税C.增值税、消费税、个人所得税D.增值税、消费税、土地增值税14.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月15.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.产权所有人不在房产所在地的，由产权所有人缴纳房产税16.纳税人办理下列涉税事项时，必须提供税务登记证件的是（）。A.办理纳税申报B.领购发票C.签订经营合同D.申请延期缴纳税款17.某企业2025年5月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元，出口货物经批准免抵增值税20万元，取得增值税留抵退税额30万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）（企业所在地城市维护建设税税率为7%）。A.8.4万元B.9.8万元C.11.9万元D.14万元18.根据税收执法责任制相关规定，下列关于税收执法过错责任追究的表述，正确的是（）。A.执法过错责任追究适用于税务机关所有在编工作人员B.因适用法律依据错误导致执法过错的，不予追究责任C.被责令待岗的期限一般为1至6个月D.对同一执法过错可以重复追究责任19.下列个人所得中，适用20%比例税率的是（）。A.综合所得B.经营所得C.财产租赁所得D.全年一次性奖金所得单独计税时20.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1年B.3年C.5年D.10年21.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A.土地增值税实行超额累进税率B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税C.个人销售商铺的，暂免征收土地增值税D.房地产开发企业将开发的商品房用于对外出租的，应当征收土地增值税22.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省级税务局局长D.县以上稽查局局长23.自2024年1月1日至2027年12月31日，对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的政策，每月可退还的增值税具体限额为（）。A.纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的2倍B.纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍C.每人每月5000元D.每人每月8000元24.下列证据材料中，可以作为税务行政复议定案依据的是（）。A.违反法定程序收集的证据材料B.以利诱手段获取的证据材料C.具备真实性、合法性、关联性的视听资料D.无法辨明真伪的证据材料25.依据《税务规范性文件制定管理办法》，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A.10B.15C.30D.60单项选择题参考答案及解析1.参考答案：B。解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第19号），2027年12月31日前，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；小规模纳税人可根据实际经营需要，就部分或全部销售收入选择放弃减免税优惠并开具增值税专用发票。2.参考答案：B。解析：根据2023年修订的《中华人民共和国行政复议法》第三十条，对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关、税务和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。县级税务局的上一级主管部门为市级税务局。3.参考答案：A。解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），2027年12月31日前，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，该企业应纳税额=280×5%=14万元。4.参考答案：B。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。5.参考答案：B。解析：国内增值税、企业所得税为中央与地方共享收入，资源税中海洋石油企业缴纳部分为中央收入、其余为地方收入，国内消费税、车辆购置税、关税等为中央政府固定收入。6.参考答案：B。解析：根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），赡养老人专项附加扣除标准提高至每月3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不超过每月1500元。7.参考答案：C。解析：根据2023年修订的《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条，开具纸质发票应当加盖发票专用章。8.参考答案：B。解析：根据现行研发费用加计扣除政策，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业属于负面清单行业，不适用研发费用加计扣除政策；除负面清单行业外的其他企业研发费用均按100%比例加计扣除。9.参考答案：C。解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和非法财物、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等；追缴税款、加收滞纳金属于税款征收行为，税收保全属于行政强制措施，不属于行政处罚。10.参考答案：C。解析：一般纳税人转让2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。11.参考答案：A。解析：企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同范畴，不缴纳印花税。12.参考答案：D。解析：虚开发票属于严重税收违法行为，不属于税务行政处罚“首违不罚”清单适用范围。13.参考答案：B。解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还的增值税、消费税，不退还已缴纳的城市维护建设税。14.参考答案：B。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十八条，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。15.参考答案：B。解析：产权出典的，由承典人缴纳房产税；纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税；产权所有人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。16.参考答案：B。解析：纳税人领购发票时必须提供税务登记证件，办理其他涉税事项时按规定无需强制提供税务登记证件。17.参考答案：B。解析：城市维护建设税计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，加上增值税免抵税额，扣除增值税期末留抵退税退还的增值税税额。该企业当月应纳城建税=（100+50+20-30）×7%=9.8万元。18.参考答案：C。解析：执法过错责任追究适用于税务机关从事税收执法活动的工作人员，不从事执法活动的人员不适用；因适用法律依据错误导致执法过错的，应当追究执法人员责任；对同一执法过错不得重复追究责任；被责令待岗的期限一般为1至6个月。19.参考答案：C。解析：综合所得适用3%-45%的七级超额累进税率，经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得适用20%的比例税率；全年一次性奖金单独计税时适用月度综合所得税率表。20.参考答案：B。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。21.参考答案：B。解析：土地增值税实行四级超率累进税率；个人销售住房暂免征收土地增值税，销售商铺应按规定缴纳土地增值税；房地产开发企业将开发的商品房用于对外出租，未发生产权转移的，不征收土地增值税。22.参考答案：B。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。23.参考答案：B。解析：根据促进残疾人就业增值税优惠政策延续规定，2027年12月31日前，安置残疾人的单位和个体工商户限额即征即退增值税的限额，为纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍。24.参考答案：C。解析：违反法定程序收集的证据、以利诱欺诈胁迫等手段获取的证据、无法辨明真伪的证据不得作为行政复议定案依据，具备真实性、合法性、关联性的证据材料可作为定案依据。25.参考答案：C。解析：根据《税务规范性文件制定管理办法》，税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行；若发布后不立即施行有碍执行的，可自发布之日起施行。二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列税费及非税收入中，属于税务机关负责征收管理的有（）。A.国内消费税B.基本养老保险费C.关税D.教育费附加2.根据税收征管法律制度规定，下列关于税务检查的表述正确的有（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关可以到纳税人的生活居所检查纳税人私人物品D.税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况3.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.进口货物，为报关进口的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为收到全部货款的当天5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政复议范围的有（）。A.税收保全措施B.行政处罚行为C.不依法确认纳税担保行为D.税收政策解读行为6.根据印花税法律制度规定，下列凭证中免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同C.无息或者贴息借款合同D.个人与电子商务经营者订立的电子订单7.下列关于税务行政许可的表述，正确的有（）。A.税务行政许可实施机关为各级税务机关B.目前保留的税务行政许可事项包括对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准等C.税务机关不得委托其他行政机关实施税务行政许可D.申请人申请税务行政许可，应当如实向税务机关提交有关材料和反映真实情况8.下列个人所得中，属于综合所得范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得9.根据《中华人民共和国行政处罚法》及税务行政处罚相关规定，税务机关在作出下列行政处罚决定前，应当告知当事人有要求听证的权利的有（）。A.对公民作出2000元以上罚款的决定B.对法人或者其他组织作出10万元以上罚款的决定C.没收较大数额违法所得D.吊销税务行政许可证件10.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.电动汽车11.下列项目中，在计算土地增值税增值额时准予扣除的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金12.税收的基本职能包括（）。A.组织财政收入B.调节经济运行C.监督经济活动D.配置市场资源13.下列关于纳税申报的表述，正确的有（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后30日内办理申报14.根据《中华人民共和国刑法》，下列涉税罪名中，可能构成单位犯罪的有（）。A.逃税罪B.虚开增值税专用发票罪C.抗税罪D.骗取出口退税罪15.下列关于房产税减免税的表述，符合现行规定的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D.个人所有非营业用的房产免征房产税16.税务机关征收税款时，税收优先于（）。A.无担保债权（法律另有规定的除外）B.抵押权、质权、留置权（设置于税款产生之前的）C.行政机关的罚款D.行政机关的没收违法所得17.下列关于烟叶税的表述，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日18.税收执法的基本原则包括（）。A.合法原则B.合理原则C.效率原则D.正当程序原则19.下列社会保险费中，目前由税务机关统一征收的有（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.工伤保险费20.下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的多项选择题参考答案及解析1.参考答案：ABD。解析：关税、船舶吨税、进口环节增值税和消费税由海关负责征收，其余税费及社会保险费、非税收入（如教育费附加、废弃电器电子产品处理基金等）由税务机关负责征收。2.参考答案：ABD。解析：税务机关无权进入纳税人生活居所检查私人物品，检查场地仅限于纳税人的生产经营场所、货物存放地。3.参考答案：AB。解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入属于企业所得税免税收入，不属于不征税收入。4.参考答案：ABC。解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同未约定收款日期的，为货物发出的当天。5.参考答案：ABC。解析：税务机关作出的税收政策解读属于不产生外部法律效力的行为，不属于行政复议受案范围。6.参考答案：ABCD。解析：根据《中华人民共和国印花税法》，上述凭证均属于法定免税范围。7.参考答案：BD。解析：税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施，各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可；法律、法规、规章另有规定的，税务机关可以委托其他行政机关实施行政许可。8.参考答案：ABCD。解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。9.参考答案：ABCD。解析：税务机关对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出10万元以上罚款、没收较大数额违法所得、吊销税务行政许可证件的，应当告知当事人有申请听证的权利。10.参考答案：ABC。解析：电动汽车不属于消费税小汽车税目征税范围，不征收消费税。11.参考答案：ABCD。解析：计算土地增值税增值额时，准予扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、财政部规定的其他扣除项目（仅适用于房地产开发企业）。12.参考答案：ABC。解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济运行、监督经济活动，市场资源配置是市场的核心功能，不属于税收基本职能。13.参考答案：ABC。解析：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告，税务机关应当查明事实，予以核准。14.参考答案：ABD。解析：抗税罪的主体仅限于自然人，单位不能构成抗税罪主体。15.参考答案：ABCD。解析：上述选项均为房产税法定免税范围。16.参考答案：ACD。解析：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；若担保债权设置在税款产生之前，则担保债权优先。17.参考答案：ABCD。解析：上述表述均符合《中华人民共和国烟叶税法》的规定。18.参考答案：ABCD。解析：税收执法应当遵循合法、合理、效率、正当程序、公开公正、权责统一等基本原则。19.参考答案：ABCD。解析：根据社会保险费征收体制改革部署，目前基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费均已由税务机关统一征收。20.参考答案：ABC。解析：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额；若有正当理由，不得核定征收。三、判断题（共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.自2023年1月1日起，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，全部按照100%比例在税前加计扣除。（）2.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（）3.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。（）4.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）5.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，减半征收个人所得税。（）6.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（）7.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（）8.对当事人的同一个税收违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。（）9.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）10.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加均适用“进口不征、出口不退”的计征规则。（）11.税务行政复议只审查具体行政行为的合法性，不审查适当性。（）12.纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后执行；未按规定申请或者虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人不得享受减免税。（）13.居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。（）14.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。（）15.税收执法过错责任追究应当坚持公平公正、有错必究、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则。（）判断题参考答案及解析1.参考答案：×。解析：负面清单行业（烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业）不适用研发费用加计扣除政策，并非所有企业均适用100%加计扣除比例。2.参考答案：√。解析：符合小规模纳税人减免增值税政策的相关规定。3.参考答案：√。解析：符合税收征管法关于纳税人权利的相关规定。4.参考答案：√。解析：符合税收征管法关于税务检查程序的相关规定。5.参考答案：×。解析：个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。6.参考答案：√。解析：符合印花税法关于纳税义务发生时间的规定。7.参考答案：√。解析：符合税收征管法实施细则关于税务登记变更、注销的相关规定。8.参考答案：√。解析：符合行政处罚法“一事不再罚”的基本原则。9.参考答案：√。解析：符合税收征管法关于发票管理的相关规定。10.参考答案：√。解析：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税及附加；对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税及附加。11.参考答案：×。解析：税务行政复议既审查具体行政行为的合法性，也审查具体行政行为的适当性。12.参考答案：√。解析：符合减免税管理的相关规定。13.参考答案：√。解析：根据个人所得税优惠政策延续规定，全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日，纳税人可自主选择计税方式。14.参考答案：×。解析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。15.参考答案：√。解析：符合税收执法责任制关于过错责任追究的基本原则。四、综合实务题（共2题，每题10分，共20分）（一）某食品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下经营业务：1.销售食品取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票；2.从农业生产者处收购小麦用于生产适用13%税率的食品，开具农产品收购发票注明买价200万元，当月全部领用生产；3.购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明税额39万元；4.当月企业办税人员因疏忽，未在规定期限内办理4月属期纳税申报，经税务机关责令限期15日内改正，企业在限期内完成了申报，无违法所得，且此前12个月内无同类税收违法记录；5.当月企业有一笔2024年11月产生的欠缴增值税10万元，税务机关依法进行催缴，企业当月足额缴清了欠税及滞纳金。已知：企业销售货物适用增值税税率为13%，农产品扣除率为10%，上月无留抵税额。根据上述资料，回答下列问题：1.计算该企业5月增值税应纳税额。（4分）2.税务机关对该企业未按期办理纳税申报的行为，是否可以适用“首违不罚”？说明理由。（3分）3.若该企业对税务机关加收滞纳金的行为不服，申请行