2026年税务师考试税法二重点章节测试模拟试卷及参考答案

2026年税务师考试税法二重点章节测试模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()A.增值税纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税纳税人D.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人及个体工商户2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和下列哪个税率计算应纳税额？()A.6%的税率B.9%的税率C.13%的税率D.16%的税率4.下列关于消费税的说法，错误的是：()A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的税负通常由消费者承担C.消费税的征收环节是在生产、批发和零售环节D.消费税的税率分为比例税率和定额税率5.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业B.个人独资企业C.合伙企业D.外国企业6.企业所得税的计税依据是：()A.应纳税所得额B.应纳税收入C.营业收入D.资产总额7.以下关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税是按月或按次计征的B.个人所得税的税率为累进税率C.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额8.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.土地使用权转让所得9.以下关于房产税的说法，错误的是：()A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值征收的一种税B.房产税的税率分为比例税率和累进税率C.房产税的纳税义务人是房屋的所有者或使用者D.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区10.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()A.城镇土地使用税是对所有土地征收的一种税B.城镇土地使用税的税率是固定的C.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的所有者或使用者D.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市和县城二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全C.年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全，但能提供准确税务资料D.年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全，不能提供准确税务资料12.下列哪些行为应视同销售货物？()A.销售代销货物B.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人13.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国务院规定的其他免税收入14.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得15.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋B.房产税的计税依据是房产原值或租金收入C.房产税的税率是固定的比例税率D.房产税的纳税义务人是房屋的所有者或使用者三、填空题(共5题)16.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，其中进口货物应按照组成计税价格和【13%的税率】计算应纳税额。17.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中损失包括【自然灾害或者意外事故】造成的损失。18.个人所得税的税率采用【累进税率】制度，根据应纳税所得额的不同，税率逐步提高。19.房产税的计税依据可以是【房产原值】或【租金收入】，具体采用哪种方式由当地税务机关确定。20.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和【工矿区】内的土地，纳税义务人是土地的使用者。四、判断题(共5题)21.增值税的零税率适用于所有出口货物。()A.正确B.错误22.企业所得税中，企业发生的广告费和业务宣传费支出可以无限额扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税中，稿酬所得的税率比工资、薪金所得的税率要低。()A.正确B.错误24.房产税的纳税义务人是房屋的所有者。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。27.请解释什么是企业所得税的亏损弥补制度，以及其规定。28.简述个人所得税中，哪些收入属于综合所得，并说明其计算方法。29.什么是房产税的从租计征和从价计征，以及它们分别适用于哪些情况？30.城镇土地使用税的征收标准是如何确定的？

2026年税务师考试税法二重点章节测试模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，这是根据纳税人的规模和经营状况来划分的。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，而销售土地使用权属于营业税的征税范围。3.【答案】C【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和13%的税率计算应纳税额。4.【答案】C【解析】消费税的征收环节主要是生产、批发和零售环节，不包括生产环节。5.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、合伙企业和外国企业，而个人独资企业通常不缴纳企业所得税。6.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入减去准予扣除的成本、费用、税金等后的余额。7.【答案】B【解析】个人所得税的税率采用累进税率，即税率随着所得额的增加而逐步提高。8.【答案】D【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等，但不包括土地使用权转让所得。9.【答案】B【解析】房产税的税率是固定的比例税率，不是累进税率。10.【答案】C【解析】城镇土地使用税的纳税义务人是土地的所有者或使用者，这是城镇土地使用税的基本规定。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额超过500万元，或者年应税销售额未超过500万元但会计核算健全，或者年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全，但能提供准确税务资料。12.【答案】ABCD【解析】增值税法规定，以下行为视同销售货物：销售代销货物、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。13.【答案】ABCD【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，以及国务院规定的其他免税收入。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等。15.【答案】ABCD【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，计税依据是房产原值或租金收入，税率是固定的比例税率，纳税义务人是房屋的所有者或使用者。三、填空题(共5题)16.【答案】13%的税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中进口货物的税率通常为13%。17.【答案】自然灾害或者意外事故【解析】企业所得税法规定，自然灾害或者意外事故造成的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。18.【答案】累进税率【解析】个人所得税采用累进税率制度，税率随着所得额的增加而逐步提高，以体现税收的公平性。19.【答案】房产原值或租金收入【解析】房产税的计税依据可以是房产原值或租金收入，具体采用哪种方式由当地税务机关根据实际情况确定。20.【答案】工矿区【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地，纳税义务人是实际使用土地的单位和个人。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的零税率适用于出口货物，但并非所有出口货物都适用零税率，例如，某些国家或地区的出口货物可能不适用零税率。22.【答案】错误【解析】企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，稿酬所得的适用税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%，低于工资、薪金所得的税率。24.【答案】错误【解析】房产税的纳税义务人是房屋的所有者或使用者，包括房屋的产权所有者和实际使用房屋的单位或个人。25.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的税率由各省、自治区、直辖市和计划单列市根据具体情况确定，因此税率并非全国统一。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人具备以下特点：1）销售额达到一定规模；2）会计核算健全；3）能够准确计算和开具增值税专用发票；4）享受增值税进项税额抵扣政策。而小规模纳税人则通常是指年销售额不超过规定标准、会计核算不健全的纳税人，他们一般不享受增值税进项税额抵扣政策，税率较低，且一般只能开具普通发票。主要区别在于销售额标准、会计核算要求、发票开具和税收优惠政策等方面。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理和纳税政策上存在显著差异，这些差异直接影响到纳税人的税务负担和经营成本。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业发生的亏损可以在未来纳税年度的税前利润中予以弥补。根据规定，企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。【解析】亏损弥补制度是企业税收优惠政策的重要组成部分，有助于减轻企业短期内的税收负担，促进企业持续经营和健康发展。28.【答案】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。综合所得的计算方法是将上述各项所得汇总，减去相关专项附加扣除、基本减除费用和依法确定的其他扣除后的余额，按照适用税率和速算扣除数计算应纳税额。【解析】综合所得税制是为了更加公平合理地征收个人所得税，通过将多种类型的所得合并计算，体现了税收的累进性。29.【答案】房产税的从租计征是指按照房屋的租金收入的一定比例计算应纳税额，适用于出租房屋的情况。从价计征是指按照房屋的计税价