2026年出纳考试模拟试卷(含答案)

2026年出纳考试模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于现金日记账的记账凭证？()A.款项收据B.银行存款付款凭证C.银行存款收款凭证D.原始凭证2.在现金清查过程中，发现现金短缺，下列哪种情况下应由出纳人员承担全部责任？()A.现金清查时，发现现金短缺是由于自然灾害造成的B.现金清查时，发现现金短缺是由于出纳人员工作失误造成的C.现金清查时，发现现金短缺是由于其他部门人员造成的D.现金清查时，发现现金短缺是由于不可抗力造成的3.下列哪项不是现金日记账的基本要求？()A.逐日逐笔登记B.实物清查C.及时核对D.不得随意涂改4.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是？()A.银行存款付款凭证B.现金收款凭证C.银行存款收款凭证D.现金付款凭证5.下列哪种情况不属于现金日记账的记账范围？()A.收到现金B.支付现金C.银行存款的收付D.货币资金的收付6.在现金日记账的登记过程中，下列哪种情况可以不进行记账？()A.现金收入B.现金支出C.现金盘点，发现现金短缺D.现金盘点，发现现金溢余7.下列哪种情况下，出纳人员不能直接办理现金收支业务？()A.出纳人员是唯一有权办理现金收支业务的人员B.出纳人员因特殊情况需要他人代为办理C.出纳人员因工作需要，经领导批准后可以代为办理D.出纳人员应严格按照规定办理现金收支业务8.下列哪种情况下，企业应支付现金？()A.购买固定资产B.支付职工工资C.购买原材料D.支付广告费9.在现金日记账的登记过程中，下列哪种情况会导致账实不符？()A.现金收入未及时登记B.现金支出未及时登记C.现金盘点，发现现金短缺未及时处理D.现金盘点，发现现金溢余未及时处理二、多选题(共5题)10.现金日记账的记账规则包括以下哪些内容？()A.逐日逐笔登记B.登记前要检查原始凭证C.登记后要定期核对D.可以涂改错账11.下列哪些属于现金日记账的记账凭证？()A.款项收据B.银行存款付款凭证C.银行存款收款凭证D.原始凭证12.现金清查过程中，出现以下哪些情况需要查明原因并处理？()A.现金短缺B.现金溢余C.现金日记账与现金实际不符D.现金日记账与银行对账单不符13.企业从银行提取现金时，应当编制哪些凭证？()A.银行存款付款凭证B.现金收款凭证C.现金付款凭证D.银行存款收款凭证14.出纳人员在办理现金业务时，应遵守以下哪些规定？()A.不得挪用公款B.不得借出个人现金C.不得私自修改记账凭证D.不得违反现金管理规定三、填空题(共5题)15.根据《现金管理暂行条例》，单位现金的库存限额由中国人民银行当地分支机构根据实际需要核定，但最高不得超过本单位一个月的16.出纳人员在办理现金收付业务时，必须以17.现金日记账是出纳人员根据18.企业在进行现金清查时，如果发现现金短缺，首先应19.银行对账单是指开户银行送交存款人的对账记录，它主要根据四、判断题(共5题)20.现金日记账的登记必须逐日逐笔进行。()A.正确B.错误21.出纳人员可以同时负责编制和审核记账凭证。()A.正确B.错误22.现金日记账的账面余额必须与库存现金相符。()A.正确B.错误23.企业可以随意更改现金日记账的记录。()A.正确B.错误24.现金清查时，现金短缺的责任应由出纳人员承担。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述现金日记账的记账规则。26.在现金清查过程中，如果发现现金短缺，应如何处理？27.为什么出纳人员不能同时负责编制和审核记账凭证？28.简述银行对账单的编制依据和作用。29.企业在进行现金管理时，应遵循哪些原则？

2026年出纳考试模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】银行存款付款凭证是用于记录银行存款支付的凭证，不属于现金日记账的记账凭证。2.【答案】B【解析】现金清查时，发现现金短缺是由于出纳人员工作失误造成的，应由出纳人员承担全部责任。3.【答案】B【解析】实物清查是现金清查的一种方法，不是现金日记账的基本要求。4.【答案】A【解析】企业从银行提取现金，应编制银行存款付款凭证。5.【答案】C【解析】银行存款的收付不属于现金日记账的记账范围，应记录在银行存款日记账中。6.【答案】C【解析】现金盘点，发现现金短缺时，需要进行记账，记录短缺的金额。7.【答案】B【解析】出纳人员因特殊情况需要他人代为办理现金收支业务时，不能直接办理。8.【答案】B【解析】支付职工工资是企业应支付现金的情况。9.【答案】A【解析】现金收入未及时登记会导致现金日记账的账实不符。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】现金日记账的记账规则包括逐日逐笔登记、登记前要检查原始凭证、登记后要定期核对。错账不得随意涂改，应当按规定更正。11.【答案】ABD【解析】现金日记账的记账凭证包括款项收据、银行存款付款凭证和原始凭证。银行存款收款凭证通常记录在银行存款日记账中。12.【答案】ABCD【解析】现金清查过程中，无论是现金短缺、现金溢余，还是现金日记账与现金实际不符、现金日记账与银行对账单不符，都需要查明原因并处理。13.【答案】AC【解析】企业从银行提取现金时，应当编制银行存款付款凭证（记录银行存款的减少）和现金收款凭证（记录现金的增加）。14.【答案】ABCD【解析】出纳人员在办理现金业务时，应遵守不得挪用公款、不得借出个人现金、不得私自修改记账凭证和不得违反现金管理规定的规定。三、填空题(共5题)15.【答案】日常零星开支【解析】单位现金的库存限额是根据日常零星开支的需要来核定的，以保障单位的正常经营活动。16.【答案】经审核无误的原始凭证【解析】出纳人员办理现金收付业务时，必须依据经审核无误的原始凭证，确保资金的正确性和安全性。17.【答案】现金收款凭证和现金付款凭证【解析】现金日记账记录的是现金的收付款项，其信息来源于现金收款凭证和现金付款凭证的记录。18.【答案】查明原因【解析】现金清查发现现金短缺时，首先要查明原因，以便采取相应的补救措施。19.【答案】企业的银行存款日记账【解析】银行对账单是银行根据企业的银行存款日记账编制的，用于核对企业和银行记录的准确性。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】现金日记账的登记要求逐日逐笔，确保现金收付的准确性和及时性。21.【答案】错误【解析】出纳人员负责现金的收付和登记，不应同时负责编制和审核记账凭证，以避免潜在的利益冲突。22.【答案】正确【解析】现金日记账的账面余额应与实际库存现金相符，这是现金管理的基本要求。23.【答案】错误【解析】企业不得随意更改现金日记账的记录，如有错误，应按规定程序进行更正。24.【答案】错误【解析】现金清查时，现金短缺的责任应由具体责任人承担，而非仅由出纳人员承担。五、简答题(共5题)25.【答案】现金日记账的记账规则包括：1)逐日逐笔登记；2)登记前要检查原始凭证；3)登记后要定期核对；4)不得随意涂改错账，错账应按规定更正。【解析】现金日记账的记账规则是确保现金日记账记录准确、完整、及时的重要保证。26.【答案】在现金清查过程中，如果发现现金短缺，首先应查明原因，包括可能的原因有：出纳人员工作失误、现金管理不善、外部盗窃等。然后根据查明的原因，采取相应的补救措施，并按规定程序进行处理。【解析】现金清查是确保现金安全的重要环节，对于现金短缺的情况，应认真调查处理，防止类似问题的再次发生。27.【答案】出纳人员不能同时负责编制和审核记账凭证，因为这可能导致利益冲突，影响财务记录的客观性和准确性。出纳人员负责现金的收付和登记，而记账凭证的编制和审核应由独立的财务人员负责，以确保财务记录的公正性和透明度。【解析】财务记录的编制和审核应分离，以防止内部舞弊和错误，保证财务报告的真实性和可靠性。28.【答案】银行对账单是根据企业的银行存款日记账和银行提供的对账单编制的，用于核对企业和银行记录的一致性。其作用包括：1)确保企业的银行存款记录准确无误；2)及时发现和纠正银行存款记录的错误；3)为编制财务报表提供依据。【解析