2026年CPA税法经典模拟试题(含答案)

2026年CPA税法经典模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.个人所得税的起征点在2026年是多少？()A.5000元B.6000元C.8000元D.10000元2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.企业所得税的税率在2026年是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%4.土地增值税的税率是如何确定的？()A.按照土地增值额的一定比例确定B.按照土地增值额和土地原值的一定比例确定C.按照土地增值额和土地增值收益的一定比例确定D.按照土地增值额和土地增值成本的一定比例确定5.个人所得税中，以下哪项不属于专项附加扣除项目？()A.住房贷款利息B.教育支出C.医疗费用D.购车费用6.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时有什么区别？()A.计算基数不同B.税率不同C.税率相同，但计算方法不同D.以上都是7.企业所得税的申报期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.每月申报一次8.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工修理修配劳务的企业C.出口货物的企业D.购买货物的企业9.个人所得税中，以下哪项不属于综合所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得10.企业所得税的纳税地点在哪里？()A.企业所在地B.注册地C.收入发生地D.主管税务机关所在地二、多选题(共5题)11.在2026年，以下哪些行为可以享受增值税即征即退政策？()A.销售农产品B.出口货物C.提供技术服务D.出租不动产12.个人所得税中，以下哪些属于专项附加扣除项目？()A.住房贷款利息B.教育支出C.医疗费用D.购车费用13.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()A.职工工资及三项经费B.办公费C.差旅费D.税收滞纳金14.土地增值税的征收范围包括哪些？()A.销售土地使用权B.销售建筑物C.出租土地使用权D.出租建筑物15.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()A.关联交易B.转让定价C.受益所有人D.预约定价安排三、填空题(共5题)16.2026年个人所得税的基本扣除费用为每月__元。17.增值税一般纳税人的增值税专用发票开具时限为__日内。18.企业所得税的汇算清缴时间为__月。19.土地增值税的纳税义务发生时间为__次转让行为发生时。20.根据2026年税法规定，增值税小规模纳税人的增值税征收率为__%。四、判断题(共5题)21.2026年，增值税小规模纳税人的征收率为6%。()A.正确B.错误22.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()A.正确B.错误24.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额。()A.正确B.错误25.增值税专用发票一旦开具，不得抵扣进项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的资产减值损失如何处理？28.问：个人所得税的工资薪金所得是如何计税的？29.问：土地增值税的计税依据包括哪些？30.问：企业所得税的亏损结转有何规定？

2026年CPA税法经典模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据2026年税法规定，个人所得税的起征点为每月6000元。2.【答案】D【解析】出口货物在2026年享受增值税零税率政策，不属于增值税的征税范围。3.【答案】B【解析】2026年企业所得税的税率为25%。4.【答案】A【解析】土地增值税的税率是按照土地增值额的一定比例确定的。5.【答案】D【解析】个人所得税中，购车费用不属于专项附加扣除项目。6.【答案】D【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，税率相同，但计算方法不同，且计算基数也有所区别。7.【答案】C【解析】企业所得税的申报期限为每年申报一次。8.【答案】D【解析】增值税的纳税义务人是销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物的企业，购买货物的企业不属于纳税义务人。9.【答案】D【解析】个人所得税中，资本利得所得不属于综合所得，而是单独计税。10.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点为企业所在地。二、多选题(共5题)11.【答案】B【解析】增值税即征即退政策主要适用于出口货物，其他选项如销售农产品、提供技术服务和出租不动产则不适用此政策。12.【答案】ABC【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、教育支出和医疗费用，购车费用不属于专项附加扣除项目。13.【答案】ABC【解析】企业所得税的税前扣除项目主要包括职工工资及三项经费、办公费和差旅费，税收滞纳金属于禁止税前扣除的项目。14.【答案】AB【解析】土地增值税的征收范围包括销售土地使用权和销售建筑物，出租土地使用权和出租建筑物不在征收范围内。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的特别纳税调整项目包括关联交易、转让定价、受益所有人以及预约定价安排。三、填空题(共5题)16.【答案】5000【解析】根据2026年税法规定，个人所得税的基本扣除费用为每月5000元。17.【答案】180【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票开具时限为180日内，即从货物销售或者提供劳务的当天起计算。18.【答案】12【解析】企业所得税的汇算清缴时间为12月，即企业在年度终了后4个月内完成年度企业所得税的汇算清缴工作。19.【答案】每次【解析】土地增值税的纳税义务发生时间为每次转让行为发生时，即每次土地或地上建筑物等转让行为都需要缴纳土地增值税。20.【答案】3【解析】根据2026年税法规定，增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，这是对小规模纳税人简化征税的优惠政策。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】2026年，增值税小规模纳税人的征收率为3%，而非6%。22.【答案】正确【解析】个人所得税的专项附加扣除项目确实包括子女教育、继续教育、大病医疗等，有助于减轻纳税人负担。23.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补，以平衡企业的盈利与亏损周期。24.【答案】正确【解析】土地增值税的计税依据确实是转让房地产的增值额，即转让收入减去扣除项目金额后的余额。25.【答案】错误【解析】增值税专用发票开具后，如果符合抵扣条件，可以作为进项税额抵扣的凭证，并非不得抵扣。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的方法，这种方法简化了纳税申报程序，减轻了纳税人的负担。【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，其特点是计算简单，便于操作，有助于促进中小企业的发展。27.【答案】企业所得税的资产减值损失在确认后，可以在税前扣除，但应当遵循资产减值损失确认和计量原则，并在会计报表中进行披露。【解析】资产减值损失是企业因资产可回收金额低于其账面价值而形成的损失，按照税法规定，允许在税前扣除，但需要满足一定的条件。28.【答案】个人所得税的工资薪金所得按照累进税率计税，先扣除起征点后的应纳税所得额，再根据适用税率计算应纳税额。【解析】个人所得税的工资薪金所得计税方法较为复杂，需要考虑起征点、适用税率等因素，计算过程涉及多个步骤。29.【答案】土地增值税的计税依据包括转让房地产的收入和扣除项目金额。其中，转让房地产的收入是指纳税人转让房地产所取得的全部价款及价外费用；扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费