2026年税务师涉税服务实物重点模拟试题(含答案)

2026年税务师涉税服务实物重点模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.罚款支出B.赞助支出C.招待费支出D.工资薪金支出2.某企业2026年1月1日购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业当年应计提的折旧额为多少？()A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权4.某企业2026年6月30日应纳增值税为100万元，已预缴增值税50万元。该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？()A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，免征个人所得税的是：()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得6.某企业2026年度实际利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元7.根据《中华人民共和国契税法》，下列行为中，应缴纳契税的是：()A.销售房屋B.出租房屋C.买卖土地使用权D.赠与房屋8.某企业2026年度应缴纳的房产税为10万元，已预缴房产税5万元。该企业应缴纳的城市房地产税为多少？()A.2.5万元B.5万元C.7.5万元D.10万元9.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是：()A.城市规划区内的土地B.工业用地C.农业用地D.公共交通用地10.某企业2026年度取得土地增值税应纳税额为100万元，已预缴土地增值税50万元。该企业应缴纳的土地增值税为多少？()A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.销售无形资产12.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于应纳税所得额的组成部分？()A.利息收入B.股息收入C.资产转让所得D.罚款收入E.营业外收入13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息所得E.赠与所得14.以下哪些属于房产税的征税范围？()A.城市规划区内的房屋B.城市郊区房屋C.工业用途房屋D.闲置房屋E.农村房屋15.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，以下哪些情形下，可以减免城镇土地使用税？()A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.教育机构自用的土地C.医疗卫生机构自用的土地D.企业自用土地E.从事农、林、牧、渔业的生产用地三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？17.企业所得税的年度汇算清缴时间为每年的几月到几月？18.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，每平方米的年税额为多少元以下的部分，按大比例税率征收？20.根据《中华人民共和国契税法》，契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报哪一机关备案？四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额可以全额抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的居民纳税人需要就全球范围内的所得缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途，而不是土地的评估价值。()A.正确B.错误25.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业购买固定资产时支付的增值税进项税额能否抵扣？如何计算抵扣？27.问：个人所得税的居民纳税人如何申报纳税？28.问：城镇土地使用税的征收范围包括哪些？29.问：企业发生的公益性捐赠支出如何计算扣除？30.问：土地增值税的征收对象和税率是多少？

2026年税务师涉税服务实物重点模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。其他选项属于不得扣除的支出。2.【答案】A【解析】该企业采用直线法计提折旧，每年折旧额为100万元/5年=20万元。3.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物。销售土地使用权不属于增值税征税范围。4.【答案】B【解析】城市维护建设税及教育费附加的计税依据为增值税应纳税额，该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为100万元×（7%+3%）=10万元。5.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条，利息、股息、红利所得，属于个人所得税的免税项目。6.【答案】C【解析】该企业应缴纳的企业所得税为200万元×25%=100万元。7.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国契税法》第二条，契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为。买卖土地使用权属于契税的征税范围。8.【答案】B【解析】城市房地产税的计税依据为房产税的应纳税额，该企业应缴纳的城市房地产税为10万元×50%=5万元。9.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，城镇土地使用税的征税范围为城市规划区内的土地。农业用地不属于城镇土地使用税征税范围。10.【答案】A【解析】该企业应缴纳的土地增值税为100万元-50万元=50万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。出口货物退（免）税属于增值税的优惠政策，不属于征税范围。12.【答案】ABCE【解析】企业所得税的计税依据包括企业的收入总额，其中利息收入、股息收入、资产转让所得和营业外收入都是应纳税所得额的组成部分。罚款收入不计入应纳税所得额。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息所得。赠与所得通常情况下免征个人所得税。14.【答案】ABCD【解析】房产税的征税范围包括城市规划区内的房屋、城市郊区房屋、工业用途房屋和闲置房屋。农村房屋不属于房产税的征税范围。15.【答案】ABCE【解析】城镇土地使用税的减免包括国家机关、人民团体、军队自用的土地，教育机构、医疗卫生机构自用的土地，以及从事农、林、牧、渔业的生产用地。企业自用土地不享受减免。三、填空题(共5题)16.【答案】三档【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三档，具体为13%（基本税率）、9%（低税率）和0%（零税率）。17.【答案】3月1日至5月31日【解析】企业所得税的年度汇算清缴时间为每年的3月1日至5月31日，企业应当在此期间向税务机关办理汇算清缴。18.【答案】183天【解析】个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。19.【答案】20元【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，每平方米的年税额为20元以下的部分，按大比例税率征收。20.【答案】国务院【解析】根据《中华人民共和国契税法》，契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报国务院备案。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合规定条件下可以全额抵扣销项税额，从而减轻税负。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的年度亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，但延续弥补期最长不得超过五年。23.【答案】错误【解析】个人所得税的居民纳税人仅就来源于中国境内的所得以及来源于境外但汇回中国境内的所得缴纳个人所得税，对于境外所得，只有汇回部分才征税。24.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，而不是土地的评估价值，按照规定的税额标准计算应纳税额。25.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，无论其经济性质如何。五、简答题(共5题)26.【答案】企业购买固定资产时支付的增值税进项税额可以抵扣。计算抵扣的方法是将支付的进项税额与销项税额相抵，如有余额则可以留抵下期抵扣。【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，企业购进固定资产支付的增值税进项税额，可以凭增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书进行抵扣，用于计算销项税额。27.【答案】个人所得税的居民纳税人需要按照税法规定，自行申报纳税。通常情况下，居民纳税人需要在每年3月1日至6月30日之间，向税务机关报送个人所得税纳税申报表。【解析】个人所得税的居民纳税人需通过自行申报或通过扣缴义务人代扣代缴的方式完成纳税申报。自行申报可以通过纸质申报、网上申报等多种方式，按时向税务机关申报纳税。28.【答案】城镇土地使用税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地。【解析】城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的单位和个人，拥有土地使用权的单位和个人征收的一种财产税。征收范围覆盖了所有上述范围内的土地。29.【答案】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。【解析】根据《中华人民共和