国有资产处置管理合规规范课件

规国有资产处置管理合规规范合规·规范·安全·责任汇报时间：2026目课程导览全课六章·逐章铺陈壹法规体系与监管架构厘清制度依据贰处置范围与处置方式明确处置边界叁审批权限与分级管理找准审批层级肆处置流程与评估交易走通合规闭环伍收入管理与监督检查管好处置收益陆违规风险与责任追究守住合规底线01法规体系与监管架构制度是合规的根基制度根基国家法规构成处置制度根基三层法规体系，逐级细化壹法律层

基本框架《企业国有资产法》确立监管与处置基本框架，是理解处置合规的起点。贰行政法规层

全链条规范《行政事业性国有资产管理条例》（国务院令第738号）自

2021年4月1日

起施行，对资产配置、使用、处置提出全链条、全覆盖新规范。叁部门规章层

明确处置方式财政部印发《中央行政事业单位国有资产处置管理办法》（财资〔2021〕127号），明确无偿划转、对外捐赠、转让、置换、报废、损失核销六种处置方式。肆企业侧补位

填补制度空白国务院国资委

2025年2月18日

修订印发《企业国有资产交易操作规则》（国资发产权规〔2025〕17号），新增国有企业增资与实物资产转让操作流程，填补制度空白。法规层层递进，合规有据可依国有资产处置管理合规规范课件04/30地方细则地方细则细化处置要求国家统一，地方细化——四省在统一框架下各自落地：鄂湖北

鄂财资规〔2026〕3号七章

57

条，仅适用省级单位；省属高校报废资产、科技成果转让可自主处置。湘湖南

湘财资〔2025〕20号省级事业单位房屋构筑物账面值

≤500万元

的报废，授权主管部门审批。甘甘肃

四级监管体系省财政厅→省机关事务管理局→省级部门→事业单位；行政单位单价

20万元、批量

50万元

为审批界限。闽福建

双轨机制省机关管理局统一审批+主管部门分级审批。授权有边界

·

审批有层级国有资产处置管理合规规范课件05/30管理体制分级监管明确管理责任行政事业性国有资产属于国家所有，实行政府分级监管、各部门及其所属单位直接支配的管理体制。壹国务院财政部门制定行政事业单位国有资产管理规章制度，牵头编制国有资产管理情况报告。贰机关事务管理部门会同有关部门履行中央行政事业单位国有资产管理职责。叁各部门负责本部门及所属单位国有资产管理，明确管理责任，指导、监督所属单位。肆各部门所属单位负责本单位国有资产具体管理，建立和完善内部控制管理制度。监管责任层层压实，每一级单位都有明确的管理主体和责任人。国有资产处置管理合规规范课件06/30处置原则四项原则贯穿处置全程壹安全规范处置全程守住资产安全底线贰节约高效优先调剂，避免重复购置浪费叁公开透明处置行为可追溯、可监督肆权责一致谁处置、谁负责，责任到岗四项原则要求处置不能孤立看待，必须与资产配置、使用统筹考虑。对超标配置、低效运转、长期闲置的国有资产，有权先行调剂使用，逐步建立共享共用和循环利用机制，提高使用效益。国有资产处置管理合规规范课件07/3002处置范围与处置方式先定范围，再定方式处置情形对照七类情形触发资产处置01技术淘汰确需淘汰、无法维修或无维修价值02非正常损失涉及盘亏等情形03超期失效已超使用年限且无法满足工作需要04不可抗力自然灾害等造成毁损、灭失05机构变动分立、合并、改制、撤销、隶属关系改变或职能调整而移交06产权变动发生权属转移07其他情形依国家有关规定需要处置对照启动逐项对照七类法定情形，符合其一即可启动处置程序。前置条件权属应当清晰。权属关系不明或存在纠纷的，须先界定权属，方可处置。国有资产处置管理合规规范课件09/30处置方式六种方式覆盖处置全场景壹无偿划转不变更国有资产性质，无偿变更占有、使用权。贰对外捐赠以捐献、赠送方式无偿支援公益事业及扶贫、赈灾。叁转让有偿变更所有权或占有、使用权，并取得收益。肆置换以非货币性资产为主进行交换，不涉及或只涉及少量补价。伍报废对超使用年限或经鉴定不能继续使用的资产进行产权核销。陆损失核销对盘亏、毁损、对外投资损失及其他非正常损失进行产权注销。经办人员须按资产实际状况选择对应方式，不得以处置方式规避审批或监管。国有资产处置管理合规规范课件10/30处置方式无偿划转与对外捐赠要点无偿划转壹不得改变国有资产性质贰跨级次划转须附接收方同意文件叁备齐产权证明、资金来源证明、双方协议对外捐赠壹仅限闲置可用资产贰严禁新购捐赠和系统内互捐叁确认受赠方资质与资产状态，符合公益捐赠法规两类方式均不产生处置收入，但审批程序不可简化国有资产处置管理合规规范课件11/30处置操作要求转让置换报废损失核销要点转让与置换评估进场必须评估进场交易底价确认转让底价低于评估价

90%

的，须重新确认报废简化鉴定单价

10万元以下

设备家具可简化鉴定程序适用前提超过使用年限且无法满足工作需要损失核销第三方鉴证必须有第三方鉴证被盗资产公安结案证明不可抗力受灾证明每一笔处置，都要有据可查、程序完整。国有资产处置管理合规规范课件12/3003审批权限与分级管理权限清晰，责任到人分级审批中央单位按价值分级审批1500万元是中央单位处置审批的分水岭≥1500万元（含）各部门审核财政部当地监管局审核财政部审批＜1500万元各部门自行审批无需上报财政部环节防止化整为零一个月度内分散处置的，原则上按同一批次汇总计算批量价值，防止化整为零规避审批。高校自主处置例外已达使用年限且应淘汰报废的资产，由高等院校自主处置，处置结果按季度报各部门备案。国有资产处置管理合规规范课件14/30地方实践地方审批权限因地制宜湖北省01房屋·2000万元为界以下省财政厅审批，以上报省政府02股权·500万元为界以下省财政厅，以上报省政府03土地使用权一律报省政府；划拨土地另经省自然资源厅核准◆「权限在地方，标准在文件。」平凉市按资产单价逐级上收10万元以下主管部门审批，报财政备案10万至100万元报市财政100万元以上房屋报市政府1000万元以上报市政府常务会议达「三重一大」标准提交市委常委会国有资产处置管理合规规范课件·具体审批以本地区现行文件为准15/30监管要求国企授权放权与从严监管并重授权放权中央企业可自行审批混改方案、集团内部股权无偿划转、非公开协议转让等事项。从严监管主业涉及国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域除外。地方分级审批巴州区规定：实物资产和无形资产处置金额

10万元

以上须报区国资局审批；对外捐赠单笔达

2万元

以上须报批。授权有边界，行权须规范经办人员应熟悉本企业授权放权清单，在授权范围内规范行权，超出权限的必须逐级上报。国有资产处置管理合规规范课件16/30审批权限审批权限看准三个维度壹资产类别

DIMENSION01土地、房屋、车辆、货币性资产损失核销，通常由财政或机关事务管理部门审批。贰价值门槛

DIMENSION02各地以账面原值划出分级界限，经办人员须对照本地区标准准确判断。叁特殊情形

DIMENSION03跨部门、跨地区、跨级次处置，单位分立、合并、改制、撤销等整体处置，以及涉密科技成果转让，均有专门审批通道。未经批准不得处置，先处置后补手续即违规国有资产处置管理合规规范课件17/3004处置流程与评估交易流程闭环，全程留痕处置流程六步流程走通处置闭环壹单位申报贰部门审核叁财政厅或管理局批复肆资产处置伍收入上缴陆账务处理60个工作日内完成批复到销账申报环节归集产权证明、资金来源证明、处置申请文件批复下达后方可实施处置，流程不可跳步并步处置完成后上缴收入、调整账目、办理产权变动登记

「

步步留痕，闭环可追溯

」国有资产处置管理合规规范课件19/30合规规范实操五步确保流程合规五步与六步闭环流程一一对应，经办人员可按此操作。程序瑕疵，价格再合理也违规特别提醒集体决策程序不可缺失处置申请须书面报告主管单位相关文书必须盖章齐全国有资产处置管理合规规范课件20/30清底数梳理资产清单，完成内部集体决策，委托专家或第三方出具技术鉴定意见。报审批归集全套资料，上报主管部门与财政审批。评残值审批通过后开展残值评估。做处置通过回收或拍卖实施处置，处置收入按规定上缴国库。销台账财务完成账务销账。“壹贰叁肆伍合规规范评估进场交易是硬要求壹评估先行定价依据的前提出售、出让、转让必须委托具备资产评估资质的机构评估，结果经核准或备案后方可作为定价依据。贰90%红线交易价格的底线意向交易价格低于评估结果

90%

时不得擅自成交，须重新履行确认程序。叁进场公开交易渠道的要求企业国有资产交易应在依法设立的产权交易机构公开进行，遵循等价有偿和公开、公平、公正原则；首次披露的转让底价不得低于经核准或备案的评估结果。评估定底线

，

进场保公开，两者缺一不可。国有资产处置管理合规规范课件21/30信息披露信息披露守住公开底线三个硬指标，锁死公开底线壹披露时限20

个工作日产权转让正式披露公告不少于

20个工作日；涉及实际控制权转移的，须先信息预披露，公告时间同样不少于

20个工作日。贰保证金上限30%

上限交易保证金一般不超过转让底价的

30%。叁变更即重算重新计算披露期间转让方不得擅自变更公告内容；确需变更的，由批准单位出具文件，公告时间重新计算。未征集到意向受让方时延长公告每次不少于

5个工作日仅变更底价公告不少于

5个工作日新底价低于评估结果

90%须重新确认国有资产处置管理合规规范课件22/3005收入管理与监督检查收益上缴，监督到位收支两条线处置收入实行收支两条线核心规则处置收入一律纳入收支两条线管理，单位不得自收自支。上缴去向壹一般处置收入扣除必要费用后全额上缴省级财政贰土地转让收益、罚没资产价款缴入省级国库叁连云港市扣除税费后统一上缴国库，市级财政统筹安排经办红线及时、足额上缴不得截留、坐支或挪用凭缴款凭证办理账务处理确保账实相符、账账相符国有资产处置管理合规规范课件24/30留归激励高校处置收益留归激励创新一般处置自主处置·报废收益留归高校自主处置、报废收益留归高校，按处置收入管理。科技成果转化收入全部留归单位收入全部留归单位，重点用于人员奖励与再研发。持有成果可自主决定转让，除涉密、涉国家安全及关键核心技术外，不需报批或备案。经办要点

区分两类收入，分别适用政策——既守合规底线，又用足激励空间。国有资产处置管理合规规范课件25/30监督体系内外结合监督压实责任内部监督内

部

线省财政厅监督检查省级单位处置情况；主管部门监督所属单位，及时纠正问题。外部监督外

部

线全国人大常委会行使监督权，财政部门牵头编制国有资产管理情况报告。经办配合落实年度报告制度，如实提供处置台账、审批文件、评估报告，确保每笔处置经得起检验。国有资产处置管理合规规范课件26/3006违规风险与责任追究违规必究，终身追责流失认定违规加损失构成资产流失认定双要件·缺一不可壹行为违规配置、使用、处置、核算任一环节违反国家规定贰后果明确资产价值减少、实物毁损灭失，或收益未按规定收缴三类损失形态直接损失设备丢失、投资失败价值损失低价处置、老化贬值收益损失租金偏低、处置收益未上缴边界判断不算流失未批先处置，但价格合理、收益上缴构成典型流失