税务师考试2026年税法企业所得税实战演练模拟试卷带答案

税务师考试2026年税法企业所得税实战演练模拟试卷带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营有关的业务招待费B.依法缴纳的罚款和滞纳金C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.工会经费和职工教育经费2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入应当计入收入总额？()A.购买国债的利息收入B.向银行借入款项的利息收入C.国债投资的收益D.捐赠收入3.企业发生的下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营有关的业务招待费B.研发费用C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.按照规定提取的安全生产费用4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营有关的业务招待费B.购买固定资产的支出C.按照规定提取的职工福利费D.按照规定提取的坏账准备5.企业发生的下列哪项捐赠可以税前扣除？()A.向本企业职工的捐赠B.向非关联企业职工的捐赠C.向教育事业的捐赠D.向非营利组织的捐赠6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以据实扣除？()A.工会经费和职工教育经费B.业务招待费C.按照规定提取的职工福利费D.购买固定资产的支出7.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营有关的业务招待费B.购买国债的利息收入C.国债投资的收益D.按照规定提取的职工教育经费8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入可以税前扣除？()A.购买国债的利息收入B.向银行借入款项的利息收入C.国债投资的收益D.捐赠收入9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营有关的业务招待费B.购买固定资产的支出C.按照规定提取的职工福利费D.按照规定提取的坏账准备10.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营有关的业务招待费B.研发费用C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.按照规定提取的职工教育经费二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.利息收入E.资产收益12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.购买固定资产的支出B.研发费用C.按照规定提取的职工福利费D.业务招待费E.按照规定提取的坏账准备13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.向本企业职工的捐赠C.向教育事业的捐赠D.国外分支机构汇回的利润E.购买国债的利息收入14.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于不得税前扣除的项目？()A.依法缴纳的罚款和滞纳金B.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金C.按照规定提取的工会经费和职工教育经费D.购买固定资产的支出E.按照规定提取的职工福利费15.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？()A.转让定价调整B.预约定价安排C.避税港避税调整D.受控外国企业调整E.企业所得税优惠事项调整三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。17.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金是指企业发生的除增值税以外的各项税金及其附加。18.企业所得税的税率一般为25%，但国家为了鼓励和扶持某些行业或地区的发展，规定了不同的优惠税率，如15%、10%等。19.企业所得税的源泉扣缴是指非居民企业在中国境内取得的所得，由支付所得的企业或者个人代扣代缴企业所得税。20.企业在享受税收优惠政策时，应当依法进行备案，并提供相关资料，接受税务机关的审核。四、判断题(共5题)21.企业所得税的应税收入中，包括企业以非货币性资产对外投资所取得的收入。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在销售（营业）收入15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.企业在境外取得的所得，应当依照我国税法的规定缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明企业所得税的源泉扣缴制度的主要内容。27.企业在享受税收优惠时，应当履行哪些义务？28.请说明什么是企业所得税的特别纳税调整，并举例说明。29.企业在计算应纳税所得额时，如何确定公益性捐赠支出的扣除标准？30.企业在享受小型微利企业税收优惠时，应当符合哪些条件？

税务师考试2026年税法企业所得税实战演练模拟试卷带答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】依法缴纳的罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】向银行借入款项的利息收入应当计入收入总额。3.【答案】A【解析】生产经营有关的业务招待费不得在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】B【解析】购买固定资产的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】C【解析】向教育事业的捐赠可以税前扣除。6.【答案】C【解析】按照规定提取的职工福利费可以据实扣除。7.【答案】D【解析】按照规定提取的职工教育经费可以在计算应纳税所得额时扣除。8.【答案】A【解析】购买国债的利息收入可以税前扣除。9.【答案】B【解析】购买固定资产的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。10.【答案】C【解析】用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金可以在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入、利息收入和资产收益等。12.【答案】BCE【解析】在计算应纳税所得额时，研发费用、按照规定提取的职工福利费和按照规定提取的坏账准备可以在税前扣除。13.【答案】ACE【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、向教育事业的捐赠和国外分支机构汇回的利润。14.【答案】AD【解析】依法缴纳的罚款和滞纳金以及购买固定资产的支出属于不得税前扣除的项目。15.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的特别纳税调整包括转让定价调整、预约定价安排、避税港避税调整、受控外国企业调整和企业所得税优惠事项调整等。三、填空题(共5题)16.【答案】12个月【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日，但若企业在一个纳税年度中间开业或终止，则以其实际经营期为纳税年度。17.【答案】增值税以外的各项税金及其附加【解析】税金扣除是指企业实际发生的、与取得收入有关的、税法允许扣除的各项税金，不包括增值税，因为增值税属于价外税，不直接计入成本。18.【答案】25%【解析】企业所得税的一般税率为25%，但在特定条件下，如符合国家优惠政策，企业可以享受15%、10%等不同的优惠税率。19.【答案】非居民企业【解析】源泉扣缴制度是针对非居民企业在中国境内取得的所得而设置的，要求支付所得的企业或个人代扣代缴相应的企业所得税。20.【答案】备案【解析】企业在享受税收优惠时，需要按照规定进行备案，并向税务机关提供必要的资料，以便税务机关审核确认其是否符合税收优惠政策条件。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业以非货币性资产对外投资，应视同销售，取得的收入计入应税收入。22.【答案】正确【解析】《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在销售（营业）收入15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，但超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。24.【答案】错误【解析】职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%，超过部分不得在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业在境外取得的所得，依照我国税法的规定缴纳企业所得税，实行源泉扣缴和居民企业自行申报纳税相结合的征收制度。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的源泉扣缴制度主要包括以下内容：对非居民企业在中国境内取得的所得，由支付所得的企业或者个人在每次支付或者到期应支付时，代扣代缴企业所得税；扣缴义务人应当按照税法规定的税率计算应扣缴的税款，依法向税务机关报送扣缴企业所得税申报表；非居民企业应当依法向税务机关报送纳税申报表，并按规定缴纳企业所得税。【解析】源泉扣缴制度是为了确保非居民企业在中国境内取得的所得能够依法缴纳企业所得税而设立的制度，其主要内容包括扣缴义务、扣缴程序和纳税申报等方面。27.【答案】企业在享受税收优惠时，应当履行以下义务：依法进行备案，提交相关资料；接受税务机关的审核和监督检查；按照税收法律法规的规定，如实反映享受税收优惠的相关情况；如实记录享受税收优惠的所得、支出等相关信息，并保存有关凭证；如有变更或撤销优惠条件，应当及时向税务机关报告。【解析】享受税收优惠是企业的一种权利，但同时也要履行相应的义务，确保税收优惠的合法、合规使用，防止税收流失。28.【答案】企业所得税的特别纳税调整是指税务机关根据税收法律法规，对企业在境外关联交易中可能存在的转让定价等异常交易行为，进行特别审查和调整的过程。例如，如果企业与其关联方之间的交易价格不合理，税务机关可以依据合理价格原则进行调整，确保企业所得的真实性。【解析】特别纳税调整是企业所得税的一个重要环节，旨在防止企业通过关联交易转移利润，实现利润最大化。29.【答案】企业在计算应纳税所得额时，公益性捐赠支出的扣除标准为：年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所