税务师模拟试卷题目带答案

税务师模拟试卷题目带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是：()A.从事货物生产的企业B.从事货物批发和零售的个体工商户C.从事交通运输的企事业单位D.提供应税服务的个人3.增值税一般纳税人的进项税额不包括：()A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进低值易耗品的增值税4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税专用发票的开具时限是：()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.销售货物或者提供应税劳务的次日C.销售货物或者提供应税劳务的次月D.销售货物或者提供应税劳务的次季度5.下列关于增值税零税率的规定，错误的是：()A.出口货物、劳务适用零税率B.提供国际运输服务适用零税率C.提供国际旅客运输服务适用零税率D.提供国际金融服务适用零税率6.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：()A.应纳税额=销售额-进项税额B.应纳税额=销售额×税率-进项税额C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×（1-税率）-进项税额7.增值税小规模纳税人的征收率为：()A.3%B.6%C.9%D.13%8.增值税专用发票的联次和内容不包括：()A.发票联B.折扣联C.专用发票联D.增值税专用发票联9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物10.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税纳税义务发生时间为：()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.收到销售款项的当天C.发票开具的当天D.发票交付的当天二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.提供应税服务12.增值税一般纳税人申报增值税时，以下哪些可以作为进项税额抵扣？()A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进低值易耗品的增值税13.以下哪些情况会导致增值税专用发票作废？()A.销售方未按规定开具发票B.发票填开项目有误C.买方未按规定索取发票D.发票开具后，发生销售退回、销售折让、服务中止等情形14.增值税一般纳税人的下列行为中，哪些属于偷税行为？()A.隐瞒销售收入B.多列进项税额C.少申报应税劳务收入D.未按规定期限申报纳税15.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，以下哪些情形可以享受税收减免？()A.纳税人出口货物、劳务”，B.纳税人提供国际运输服务”，C.纳税人从事社会福利、公益事业服务”，D.纳税人从事农业、林业、牧业、渔业生产三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额超过500万元（含本数）的企业属于17.增值税专用发票的开具时限为自开票之日起18.增值税一般纳税人购进货物或接受服务支付的不含税价款的10%以上部分，可以作为进项税额进行抵扣。19.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，允许从销项税额中抵扣的是20.增值税小规模纳税人的征收率为四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人的进项税额可以全部抵扣销项税额。()A.正确B.错误23.出口货物免征增值税，同时免征消费税。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人不需进行增值税申报。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为销售额乘以税率减去进项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是增值税，它有哪些基本特征？27.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有哪些区别？28.增值税专用发票在税收征管中起到什么作用？29.增值税出口退税政策有哪些主要内容？30.什么是增值税的价外税，它对税收征管有什么影响？

税务师模拟试卷题目带答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产和转让无形资产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】D【解析】提供应税服务的个人不属于增值税纳税人，但应当缴纳增值税。3.【答案】C【解析】购进自用小汽车支付的增值税属于车辆购置税的范畴，不属于增值税进项税额。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应当在销售货物或者提供应税劳务的当天开具增值税专用发票。5.【答案】C【解析】提供国际旅客运输服务不适用零税率，而是按照普通税率征税。6.【答案】B【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为销售额乘以税率减去进项税额。7.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。8.【答案】B【解析】增值税专用发票只有三联，分别是发票联、专用发票联和增值税专用发票联，不包括折扣联。9.【答案】D【解析】出口货物适用零税率，但不属于增值税的征收范围。10.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务，出口货物虽然适用零税率，但同样属于增值税的应税行为。12.【答案】AD【解析】购进原材料支付的增值税可以作为进项税额抵扣，购进低值易耗品的增值税也可以抵扣。而购进固定资产支付的增值税和购进自用小汽车支付的增值税属于不得抵扣的项目。13.【答案】BD【解析】增值税专用发票作废的情形包括发票填开项目有误和发票开具后发生销售退回、销售折让、服务中止等情形。14.【答案】ABC【解析】偷税行为包括隐瞒销售收入、多列进项税额和少申报应税劳务收入，未按规定期限申报纳税虽然违规，但不属于偷税行为。15.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，在出口货物、劳务、提供国际运输服务、从事社会福利、公益事业服务以及从事农业、林业、牧业、渔业生产等情形下，可以享受税收减免。三、填空题(共5题)16.【答案】一般纳税人【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，年应税销售额超过500万元（含本数）的企业应认定为增值税一般纳税人。17.【答案】180日内【解析】增值税专用发票的开具时限为自开票之日起180日内，如在此期限内未能及时开具，则视为逾期开具发票。18.【答案】不得抵扣【解析】增值税一般纳税人购进货物或接受服务支付的不含税价款的10%以上部分，通常不能作为进项税额进行抵扣，除非有特殊规定。19.【答案】购进货物、接受加工修理修配劳务、提供交通运输服务、接受服务、销售不动产、转让无形资产等所支付或负担的增值税额【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，允许从销项税额中抵扣的包括购进货物、接受加工修理修配劳务、提供交通运输服务、接受服务、销售不动产、转让无形资产等所支付或负担的增值税额。20.【答案】3%【解析】根据我国税法规定，增值税小规模纳税人的征收率为3%。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要凭证，购买方可以根据增值税专用发票上的信息计算进项税额。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人的进项税额只有在其对应的销项税额范围内才能抵扣，超出的部分不能抵扣。23.【答案】错误【解析】出口货物免征增值税，但可能需要退还已征收的消费税，具体视情况而定。24.【答案】错误【解析】即使增值税小规模纳税人享受简化申报手续，但仍需按照税法规定进行增值税申报。25.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的应纳税额计算公式确实是销售额乘以税率减去进项税额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的基本特征包括：普遍征收、多环节征税、税款不重复征收、价外税、中性税等。【解析】增值税是一种按照商品或劳务的增值额征税的税种，其特征包括普遍征收、多环节征税等，这些特征有助于减轻企业税负，促进经济发展。27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别主要体现在以下几个方面：增值税税率、进项税额抵扣、发票管理、申报期限等。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别包括税率、进项税额抵扣、发票管理等方面，这些区别体现了国家对不同规模纳税人的税收优惠政策。28.【答案】增值税专用发票在税收征管中起到以下作用：一是作为购买方抵扣进项税额的凭证；二是作为销售方计算销项税额的依据；三是作为税务机关进行税收征管的依据。【解析】增值税专用发票是税收征管中的重要工具，它不仅用于购买方抵扣进项税额，还用于销售方计算销项税额，并为税务机关提供税收征管的依据。29.【答案】增值税出口退税政策的主要内容包括：出口货物免征增值税，同时退还已征收的国内环节增值税；出口退税率按照国家规定执行