2026年企业所得税经典模拟试题(含答案)

2026年企业所得税经典模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业取得的技术转让所得，在计算应纳税所得额时，可以享受哪些优惠政策？()A.加计扣除研发费用B.免征企业所得税C.减半征收企业所得税D.以上都是2.企业发生的下列支出中，哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.招待费支出C.办公费支出D.税金及附加3.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()A.按公历年度计算B.按企业会计年度计算C.按企业实际经营周期计算D.按企业合同期限计算4.企业发生的下列损失中，哪些损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.自然灾害损失B.资产盘亏损失C.投资损失D.以上都是5.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.企业购置的下列设备中，哪些设备可以享受加速折旧政策？()A.生产设备B.办公设备C.研发设备D.以上都是7.企业发生的下列费用中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.广告费支出B.业务招待费支出C.财务费用支出D.以上都是8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.每月申报一次9.企业发生的下列支出中，哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.捐赠支出C.办公费支出D.税金及附加10.企业所得税的纳税主体是谁？()A.企业B.个人C.行政事业单位D.社会团体二、多选题(共5题)11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内设立的企业B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的企业D.在中国境内设立机构、场所，且有来源于中国境内、境外所得的企业12.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()A.工资薪金支出B.办公费支出C.营业外支出D.税金及附加13.企业所得税的税率有哪些？()A.15%B.25%C.20%D.30%14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业取得的政府补助15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.代理申报三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为__%，优惠税率为__%。18.企业在计算应纳税所得额时，下列__可以加计扣除：研发费用、环境保护、生态恢复等方面的支出。19.企业所得税的征收管理实行__、__、__、__的征收管理制度。20.企业发生年度亏损，可以用__年度的所得弥补，也可以用__以后的五年内所得延续弥补。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册的企业。()A.正确B.错误22.企业发生的广告费支出在计算应纳税所得额时不能扣除。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择。()A.正确B.错误24.企业取得的技术转让所得可以享受免征企业所得税的优惠政策。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税义务人包括哪些？27.问：企业所得税的税率是如何确定的？28.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以加计扣除？29.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？30.问：企业所得税的亏损弥补期限是多久？

2026年企业所得税经典模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业取得的技术转让所得可以享受免征、减半征收企业所得税的优惠政策。同时，也可以加计扣除研发费用。因此，选项D是正确的。2.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的招待费支出不得在计算应纳税所得额时扣除。而工资薪金支出、办公费支出和税金及附加都是可以在计算应纳税所得额时扣除的。因此，选项B是正确的。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度按公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。因此，选项A是正确的。4.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的自然灾害损失、资产盘亏损失和投资损失等损失都可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项D是正确的。5.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为25%。因此，选项B是正确的。6.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购置的生产设备、办公设备和研发设备等都可以享受加速折旧政策。因此，选项D是正确的。7.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的广告费支出可以在计算应纳税所得额时扣除。而业务招待费支出和财务费用支出则不能在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项A是正确的。8.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税申报期限为每年申报一次。因此，选项C是正确的。9.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。而工资薪金支出、办公费支出和税金及附加都是可以在计算应纳税所得额时扣除的。因此，选项B是正确的。10.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税主体是企业。因此，选项A是正确的。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业，以及在中国境内设立机构、场所且有来源于中国境内、境外所得的企业。因此，选项A、B和D是正确的。12.【答案】ABD【解析】在计算企业所得税时，工资薪金支出、办公费支出和税金及附加是可以在计算应纳税所得额时扣除的。营业外支出通常是指与企业日常经营活动无直接关系的支出，一般不得扣除。因此，选项A、B和D是正确的。13.【答案】AB【解析】企业所得税的税率主要有两种，分别是25%的基本税率和15%的优惠税率。因此，选项A和B是正确的。14.【答案】ABC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。企业取得的政府补助通常不属于免税收入。因此，选项A、B和C是正确的。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报以及代理申报等多种方式进行。因此，选项A、B、C和D都是正确的。三、填空题(共5题)16.【答案】年度【解析】企业所得税的纳税年度是指按照公历的1月1日至12月31日的时间段来计算的，通常称为一个年度。17.【答案】25%，15%【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业。而优惠税率通常适用于符合特定条件的企业，目前常见的优惠税率为15%。18.【答案】环境保护、生态恢复等方面的支出【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除研发费用以及环境保护、生态恢复等方面的支出，以鼓励企业进行技术创新和环保投入。19.【答案】自行申报、税款缴纳、税务检查、税务处罚【解析】企业所得税的征收管理遵循自行申报、税款缴纳、税务检查和税务处罚的原则，确保税款的正确征收和合法使用。20.【答案】亏损、以后【解析】企业发生的年度亏损可以在下一年度的所得中弥补，也可以在连续的五年内用以后年度的所得进行延续弥补，以减轻企业的税收负担。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。22.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的广告费支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定的扣除限额。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止，企业不能自行选择。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业取得的技术转让所得在一定条件下可以享受免征企业所得税的优惠政策。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得中国境内所得的企业或者组织，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。【解析】企业所得税的纳税义务人范围广泛，不仅包括在中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以及取得中国境内所得的其他组织和个人。27.【答案】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。基本税率为25%，适用于大多数企业。优惠税率通常适用于符合特定条件的企业，如高新技术企业、小型微利企业等，税率可能为15%或更低。【解析】企业所得税的税率设置旨在鼓励企业发展和创新，基本税率适用于大多数企业，而优惠税率则针对特定行业或类型的企业，以减轻其税收负担，促进经济发展。28.【答案】企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用、环境保护、生态恢复等方面的支出。这些支出有助于鼓励企业进行技术创新和环保投入。【解析】加计扣除政策旨在激励企业增加研发投入，提高自主创新能力，同时促进环境保护和生态恢复，符合国家产业政策和可持续发展战略。29.【答案】