2026年税务师税法模拟试题卷(含答案)

2026年税务师税法模拟试题卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.政府补助收入2.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.研发费用B.广告费用C.职工福利费用D.税收滞纳金3.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.企业发生的下列行为中，哪项不属于增值税的视同销售行为？()A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物用于赠送他人D.将外购货物用于销售5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老保险费6.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项说法正确？()A.累进税率适用于所有应税所得B.累进税率适用于工资、薪金所得C.累进税率适用于稿酬所得D.累进税率适用于特许权使用费所得7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未申报B.纳税人逾期未缴纳税款C.纳税人未提供税务登记证明D.纳税人未进行纳税申报8.下列哪项不属于税收法律责任？()A.罚款B.没收违法所得C.行政拘留D.民事赔偿9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售自产农产品B.基础设施建设服务C.教育服务D.纳税人销售自用房产二、多选题(共5题)10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资、薪金支出B.劳动保险和职工福利支出C.税收滞纳金D.职工教育经费11.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些所得属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老保险费13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由C.纳税人转移或者隐匿财产D.纳税人拒绝提供纳税担保14.以下哪些属于税收违法行为的法律责任？()A.罚款B.没收违法所得C.行政拘留D.刑事责任三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率基本税率为__%__。16.增值税的税率分为__级__税率，包括__%、__%、__%__和__%__。17.个人所得税的起征点为__元__，即月应纳税所得额超过__元__的部分需要缴纳个人所得税。18.增值税的纳税义务发生时间为____。19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收保全措施包括____、____、____等。四、判断题(共5题)20.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自每年1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误21.增值税的纳税人销售不动产时，应按照不动产所在地适用的税率计算应纳税额。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。()A.正确B.错误23.企业发生的罚款、滞纳金等不属于合理支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，可以采取强制执行措施，如扣押、查封、拍卖财产等。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？26.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？如何弥补亏损？27.问：个人所得税有哪些减免税优惠措施？28.问：什么是税收征收管理中的纳税申报？纳税申报有哪些基本要求？29.问：税收保全措施和强制执行措施在税收征收管理中分别适用于哪些情况？

2026年税务师税法模拟试题卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】政府补助收入通常不计入企业所得税的应税收入，因为它被视为政府给予企业的非税收入。2.【答案】D【解析】税收滞纳金是企业因逾期缴纳税款而支付的罚款，不属于企业正常经营成本，不能在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。4.【答案】D【解析】将外购货物用于销售属于正常的销售行为，不属于增值税的视同销售行为。5.【答案】D【解析】养老保险费是个人缴纳的社会保险费，不属于个人所得税的应税所得。6.【答案】B【解析】个人所得税的累进税率主要适用于工资、薪金所得，其他所得项目可能采用比例税率。7.【答案】B【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，可以采取强制执行措施，如扣押、查封、拍卖财产等。8.【答案】D【解析】税收法律责任主要包括罚款、没收违法所得等行政责任，不包括民事赔偿。9.【答案】D【解析】纳税人销售自用房产不属于增值税的免税项目，应依法缴纳增值税。二、多选题(共5题)10.【答案】ABD【解析】工资、薪金支出和职工教育经费属于合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金不属于合理支出，不能扣除。11.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABC【解析】工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得属于个人所得税的应税所得。养老保险费不属于应税所得。13.【答案】ABCD【解析】以上所述情形下，税务机关都可以采取税收保全措施，以保障税收的征收。14.【答案】ABCD【解析】税收违法行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、行政拘留和刑事责任等。三、填空题(共5题)15.【答案】25【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业。16.【答案】四69130【解析】增值税的税率分为四级，分别为6%、9%、13%和0%。17.【答案】50005000【解析】个人所得税的起征点为每月5000元，超过此数额的应纳税所得额需要缴纳个人所得税。18.【答案】销售货物、提供劳务或者销售无形资产、不动产的当天【解析】增值税的纳税义务发生时间通常为销售货物、提供劳务或者销售无形资产、不动产的当天。19.【答案】扣押、查封、冻结【解析】税收保全措施包括扣押、查封和冻结，旨在保障税收征收的顺利进行。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度确实采用公历年度，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。21.【答案】正确【解析】增值税的纳税人销售不动产时，确实需要按照不动产所在地适用的税率来计算应纳税额。22.【答案】正确【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，意味着税率会随着应纳税所得额的增加而逐步提高。23.【答案】正确【解析】罚款、滞纳金等不属于企业正常经营成本，不能在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，有权采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖财产等手段。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的简易计税方法是一种简化纳税程序的方法，适用于增值税小规模纳税人，以及一些特定的一般纳税人。简易计税方法包括直接以销售额计算应纳税额，或者按照销售额的一定比例计算应纳税额，从而减少纳税人的税收负担。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算过程，减少了纳税人的申报负担，适用于那些会计核算不健全或无法准确计算应纳税额的小规模纳税人和特定一般纳税人。26.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业在一定条件下可以将当年的亏损向后结转，在一定期限内抵扣未来的应纳税所得额。亏损弥补通常分为两种方式：税前弥补和税后弥补。【解析】亏损弥补政策有助于减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。税前弥补是指在计算应纳税所得额时直接抵扣，而税后弥补则是在企业实现盈利后，在税后利润中弥补亏损。27.【答案】个人所得税的减免税优惠措施包括：教育储蓄存款利息免税、住房贷款利息扣除、子女教育费用扣除、继续教育费用扣除、大病医疗费用扣除、住房租金扣除、赡养老人支出扣除等。【解析】个人所得税的减免税优惠措施旨在减轻中低收入者的税收负担，鼓励教育、医疗等社会公益事业的发展，以及支持家庭养老等社会政策。28.【答案】纳税申报是指纳税人按照税收法律法规的规定，定期向税务机关报送其纳税情况的过程。纳税申报的基本要求包括：按照规定的期限申报、提供真实、完整的纳税资料、正确计算应纳税额、依法缴纳税款。【解析】纳税申报是税收征收管