2026年企业所得税模拟试题(含答案)

2026年企业所得税模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()A.按照规定缴纳的职工社会保险费B.购买固定资产的支出C.按照规定支付的利息费用D.按照规定支付的环保设施运行费2.下列哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工工资及福利费B.税收滞纳金C.按照规定提取的职工教育经费D.按照规定计提的坏账准备3.企业发生的下列哪项支出可以税前扣除？()A.按照规定支付的罚款B.按照规定计提的固定资产折旧C.按照规定支付的违约金D.按照规定支付的滞纳金4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年5.企业发生的下列哪项费用可以计入当期损益？()A.按照规定计提的长期待摊费用B.按照规定计提的固定资产折旧C.按照规定支付的职工工资D.按照规定支付的增值税进项税额6.企业下列哪个行为会导致税务处罚？()A.按时足额申报纳税B.纳税申报时漏报一项收入C.纳税申报时多报一项支出D.纳税申报时及时更正错误7.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入不得计入收入总额？()A.销售产品取得的收入B.提供服务取得的收入C.政府补助收入D.收到的投资收益9.企业所得税的征收管理由哪个机构负责？()A.财政部B.国家税务总局C.财政部和国家税务总局D.地方税务局10.企业下列哪个行为不属于偷税行为？()A.隐瞒收入B.多列支出C.申报错误D.未按时申报二、多选题(共5题)11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.职工工资及福利费B.购买固定资产的支出C.按照规定支付的利息费用D.按照规定提取的职工教育经费E.按照规定支付的环保设施运行费12.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()A.在中国境内注册登记的企业B.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业D.在中国境外注册登记的企业13.以下哪些情况属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.购买金融债券取得的利息收入E.符合条件的政府性基金收入14.企业所得税的纳税期限包括以下哪些？()A.每月预缴B.每季预缴C.每半年预缴D.年度汇算清缴E.纳税人自行申报15.企业在进行企业所得税申报时，需要提供以下哪些资料？()A.财务会计报告B.纳税申报表C.税收完税证明D.税务机关要求的其他有关资料E.股东会决议三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，年终进行__。17.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，__不属于正常生产经营支出，不能税前扣除。18.企业所得税的税率分为基本税率和__，适用于特定类型的企业或特定情况。19.企业在进行企业所得税申报时，应当向税务机关报送__，以及其他税务机关要求的相关资料。20.根据《企业所得税法》规定，__是企业所得税的纳税义务人，应当依法纳税。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的所有企业。()A.正确B.错误22.企业支付的罚款可以在计算应纳税所得额时税前扣除。()A.正确B.错误23.企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或所得情况而有所不同。()A.正确B.错误24.企业发生的职工福利费用，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额税前扣除。()A.正确B.错误25.企业在进行企业所得税申报时，可以自行决定申报的方式和时间。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的纳税义务发生时间？27.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定公益性捐赠的扣除限额？28.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？29.问：企业在进行企业所得税申报时，如何处理关联交易？30.问：什么是企业所得税的税收优惠措施？

2026年企业所得税模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】购买固定资产的支出属于资本性支出，不能直接税前扣除。2.【答案】B【解析】税收滞纳金是因违反税法规定而支付的滞纳金，不属于正常生产经营支出，不能税前扣除。3.【答案】B【解析】按照规定计提的固定资产折旧是正常生产经营支出，可以税前扣除。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。5.【答案】A【解析】按照规定计提的长期待摊费用在当期损益中体现，可以计入当期损益。6.【答案】B【解析】纳税申报时漏报一项收入属于隐瞒收入，是违反税法的行为，会导致税务处罚。7.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%。8.【答案】C【解析】政府补助收入属于政府无偿给予的财政性资金，不计入收入总额。9.【答案】B【解析】企业所得税的征收管理由国家税务局负责。10.【答案】C【解析】申报错误是指因疏忽或失误导致的申报错误，不属于偷税行为。二、多选题(共5题)11.【答案】ACDE【解析】职工工资及福利费、按照规定支付的利息费用、按照规定提取的职工教育经费、按照规定支付的环保设施运行费均属于正常生产经营支出，可以在税前扣除。购买固定资产的支出属于资本性支出，不能直接税前扣除。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。13.【答案】ABCE【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及符合条件的政府性基金收入均属于企业所得税的免税收入。购买金融债券取得的利息收入不属于免税收入。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税期限包括每月预缴、每季预缴、每半年预缴以及年度汇算清缴。纳税人自行申报是纳税申报的方式之一，不是纳税期限。15.【答案】ABCD【解析】企业在进行企业所得税申报时，需要提供财务会计报告、纳税申报表、税收完税证明以及税务机关要求的其他有关资料。股东会决议与企业所得税申报无直接关系。三、填空题(共5题)16.【答案】汇算清缴【解析】企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，年终进行汇算清缴，以确保企业应纳税额的准确性。17.【答案】购买固定资产的支出【解析】购买固定资产的支出属于资本性支出，不属于正常生产经营支出，因此不能在计算应纳税所得额时税前扣除。18.【答案】优惠税率【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率适用于特定类型的企业或特定情况，以减轻企业税负。19.【答案】纳税申报表【解析】企业在进行企业所得税申报时，应当向税务机关报送纳税申报表，这是申报企业所得税的基本文件，同时还需要报送其他税务机关要求的相关资料。20.【答案】在中国境内注册登记的企业【解析】根据《企业所得税法》规定，在中国境内注册登记的企业是企业所得税的纳税义务人，应当依法纳税，无论其所得来源地。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人不仅包括在中国境内注册登记的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。22.【答案】错误【解析】企业支付的罚款属于非正常生产经营支出，不能在计算应纳税所得额时税前扣除。23.【答案】错误【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，适用于特定类型的企业或特定情况，因此税率并非固定不变。24.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费用，按照规定标准在税前扣除，超出规定标准的部分不能税前扣除。25.【答案】错误【解析】企业在进行企业所得税申报时，应当按照税务机关规定的申报方式和时间进行申报，不能自行决定。五、简答题(共5题)26.【答案】纳税义务发生时间是指企业取得收入的日期。根据《企业所得税法》的规定，企业取得收入的日期包括销售商品、提供劳务、转让财产、出租权、利息、租金、特许权使用费等收入的实现时间。【解析】纳税义务发生时间是确定企业何时开始承担纳税义务的关键，对于确保税收及时足额入库具有重要意义。27.【答案】企业在计算应纳税所得额时，公益性捐赠的扣除限额为年度利润总额的12%。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。【解析】公益性捐赠的扣除限额规定，旨在鼓励企业积极参与社会公益事业，同时确保税收政策的公平性和合理性。28.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润进行弥补。企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的税前利润弥补；下一纳税年度的税前利润不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。【解析】亏损弥补政策是企业所得税的一项重要制度，旨在帮助企业在经营过程中度过困难时期，促进企业持续健康发展。29.【答案】企业在进行企业所得税申报时，应当遵循独立交易原则，对关联交易进行合理定价。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关