医院收费票据保管规范课件

2026/11/03医院收费票据保管规范培训汇报人：xxxx课程导览01制度依据与票据认知明确法规框架02岗位职责与领用保管厘清日常操作03归档要求与档案管理掌握归档规范04异常处理与常见问题应对特殊场景05电子票据与系统应用掌握电子操作06内控监督与合规要点落实风险防范制度依据与票据认知01票据基础认知收费票据是法定凭证医疗收费票据是医院取得医疗收入时依法开具的收款凭证，具有三重法定身份：核算依据医院会计核算的原始凭证监督依据财政、医保、审计、纪检监察检查的重要依据报销凭证患者费用报销、医保结算、大病救助、个税扣除的法定凭证两大分类维度·按类型门诊收费票据

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住院收费票据两大分类维度·按载体纸质票据

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电子票据同等法律效力每一张票据对应一笔真实收费业务，票面信息必须项目清晰、金额准确、内容完整——任何缺失或错误都会影响后续保管、核销与归档。02/22法规依据法规依据明确管理框架核心依据《医疗收费票据使用管理办法》财综〔2012〕73号财政部、卫生部联合印发共6章41条自2013年1月1日

起施行适用范围印制领购核发使用保管核销销毁稽查等活动，全部纳入管理全流程环节申领▸入库▸保管▸发放▸开具▸复核▸作废▸冲红▸挂失▸补办▸核销▸归档▸销毁涉及部门财务科门诊收费处住院结算处医保办信息科临床科室保管责任，从领用那一刻开始。财综〔2012〕73号·自2013年1月1日起施行03/22管理原则六项原则贯穿全程1依法合规执行国家票据管理法规，明确各部门、各岗位职责。2专人专管专人管理、专库或专柜存放，落实领用、核销、交接登记。3据实开具按实际收费项目、金额开具，严禁虚开、套开、转借。4电子优先全面推行医疗收费电子票据，电子与纸质协同管控、全程可溯。5全程管控构建事前防范、事中管控、事后核查的全流程监管体系。6便民高效在合规前提下优化开具、查询、打印、补办流程。六项原则是日常操作的总纲，后续各章流程均围绕其展开。04/22票据管理票据种类与适用范围两类票据，两条领取路径统一票据行政事业性资金往来结算票据领取路径：财务人员从财政部门领取后保管使用财政部门财务人员领取保管使用专用票据挂号/门诊/住院/预交款收据含挂号收据、门诊收款收据、住院收款收据、住院预交款收据四类医院票据管理员门诊挂号收费人员/住院收费人员领取后单独保管使用三条使用边界医疗收费票据仅限院内医疗服务不得用于非医疗商业活动不得向外单位转让、借用或出售住院预交款收据只收住院预交金及门诊特殊大额预交金不作报销最终凭证结算后须换开正式医疗收费电子票据往来结算票据只收押金、保证金等非医疗经营性收入严禁与医疗收费混用05/22岗位职责与领用保管02内控管理专人专管岗位分离票据管理实行专人专管、岗位分离，保管与核销职责不得交叉兼任06/22岗位分离是内控第一道防线专职票据保管员负责验收、保管、核销出纳员不得兼任保管或核销目的：防止既管钱又管票，杜绝资金流失与舞弊空间保管员职责验收入库登记台账按领用人设明细账办理发放与核销每月库存盘点编报库存报表对接财政部门使用部门与领用流程1门诊收费处、住院结算处指定专人负责日常保管与交接2收费人员领票须填写《领用收费票据登记册》并签字3保管员在收费系统输入票据起讫号码后方可使用票据管理·入口环节购置验收把好入口购置渠道·一财政监制类往来款收款收据、门诊及住院医疗收费票据，由专人凭《票据准购证》向财政部门票据管理中心购买。购置渠道·二医院自办类住院预交款收据、救护车收据等，经招标统一办理印刷。验收入库四登记1购入日期2名称3起止号码4数量登记时须注明购置与印刷渠道；购票人及票据管理员须在登记本上签字。验收关键核对号码连续性、数量准确性，确保入库票据与采购记录一致。只有完成验收入库登记的票据才能进入领用环节。跳过验收直接发放属违规操作票据购置与验收入库管理要求07/22票据管理·领用环节领用登记全程留痕01领用必登记收费人员领取票据时，填写《领用收费票据登记册》并签字，注明领用时间、起止号码、数量、名称。02保管员双账管理按领用人设明细账，按票据种类分别登记《票据库存分类总帐》和《票据购领明细帐》。03领用权限分级统一票据仅财务科出纳领用门诊收费员凭病历收费领用单领取等额病历卡其他人员须经财务科长审批04全程可追溯每一张票据均可追溯到具体领用人、领用时间和使用去向。05日常保管要求票不离手、账随票走，交接时双方签字确认。票据领用登记与追溯管理要求08/22票据管理月度盘点与使用红线盘点要求每月核对库存一次，编报《票据库存分类总表》与《票据购领明细表》，总表按规定存档。以领用登记、核销记录为依据，逐项核对实物与账面；发现差异立即查明原因并报告。遗失处置1收费人员发现遗失、短少或存根缺失，及时报告保管员2保管员向同级财政部门或印刷厂反映3必要时在报刊上声明作废使用红线三条禁令·一条不可触碰仅限院内医疗服务使用，不得用于非医疗商业活动不得转让、借用、出售；不得伪造、私刻监制章未经财政部门批准，不得自行销毁票据09/22归档要求与档案管理03档案管理档案分类建立台账四类档案，分类管理01收费票据类门诊、住院收费票据存根，存根联须完整无缺02退费记录类逐笔记录退费原因、金额、患者信息03医保结算类与医保部门结算的各类清单04财务报表类收费日报表、月报表、年报表归档台账对每类档案分类编号、装订、编目，登记归档日期、编号、名称，便于跟踪查询。档案管理遵循四项原则集中统一真实性保密性方便利用收费处档案管理·四类分类·台账登记有据可查10/22档案管理每日归档及时移交11/22当日事，当日毕收费人员须在每日工作结束后，将收费票据存根、退费记录等资料整理移交档案管理人员每日收费票据存根、退费记录每日工作结束后整理移交档案管理人员结算后医保结算清单结算完成后规定时间内收集移交定期报送财务报表按规定时间与格式编制报送办结后其他资料业务办理完毕后及时移交移交必核对，归档必审核1核对签字：核对票据号码区间、数量与清单一致，确认无误后签字2审核归档：档案管理人员审核资料齐全、完整、准确，按分类编号顺序归档存放拖延一天，风险多一分档案管理整理编号规范装订日常要求收费人员保持票据整洁完整，避免折叠、涂改、污损档案管理人员定期清查核对，防止丢失、损坏或泄密12/2201分类按性质与用途分为收费票据、退费记录、医保结算、财务报表等类02编号逐类编号，遵循唯一性、系统性、扩展性03装订按序成册，整齐牢固；纸张多可用活页夹，确保不散落04编目编制目录，注明编号、名称、日期、保管期限，便于查询票据管理制度库房保管与保存年限库房条件档案库房须配备档案柜、防火、防潮、防虫设备，保持清洁、干燥、通风良好。保密与查阅涉及患者隐私与财务信息的档案严格保密；查阅须审批并登记，不得擅自涂改、抽取、销毁。保存年限住院票据单自患者最后一次出院之日起不少于30年住院收费票据财务联按会计凭证档案保存30年票据不是用完即弃的废纸，而是需长期保管的法定凭证；重大疾病票据可内部规定永久保存或长期调阅。票据管理制度·库房保管与保存年限13/22异常处理与常见问题04票据管理·作废与核销作废票据逐张审查作废处置作废票据如何处理1未使用作废票据连同存根交票据管理员2票面保持完整，不得撕毁、涂改3注明作废标记，保留全部联次逐张审查核销依据与核对口径1以存根联及交款书为依据2逐张核对票据号码、金额与作废记录是否一致3确保收款正确性操作要求日常管理与发放纪律1作废票据与已开具票据分开存放，及时上交，不得积压2作废原因如实记录，便于后续核查3领用票据未核销的，除特殊原因外不得再领；按核销数量发放新收据票据作废处置、逐张审查与领用核销操作要求14/22票据管理遗失票据及时报告发现即报，不得隐瞒使用部门发现票据遗失、短少或存根缺失，及时按路径上报使用部门发现遗失即报票据保管员统一对外反映同级财政部门/印刷厂反映与处理必要时登报声明作废隐瞒不报、拖延报告会延误补救时机，扩大风险票据遗失报告路径与补救措施15/22个人保管遗失，两步处置1立即报告本部门负责人和票据保管员2说明遗失时间、票据号码区间、数量，配合登记与后续处理医院内部按流程核实→挂失→留存记录患者发票丢失的补救医院核实后可提供存根联复印件并加盖财务章

复印件与原件同等效力已上线电子发票系统的，患者可登录官网或公众号自行下载打印票据管理退费核销闭环管理退费凭证收回手续齐全的原收款收据，附在交款书后交审核员；办理退费必须收回原票据或取得合规审批手续，防止资金套取。核销销号票据管理员凭存根联及交款书及时注销登记，并在登记本上签字。存根联·交款书注销登记登记本签字1门诊收款收据以审核后的已缴款区间号码及交款书为依据2住院收费收据以审核后的住院收费日报表区间号码及交款书为依据3挂号收据以审核后已缴款的使用区间及交款书为依据4统一收款收据以领用人交回的存根联为依据，与记帐联金额逐张核对退费与核销形成闭环，确保每一张票据都有明确去向16/22电子票据与系统应用05电子票据电子票据同等效力法律地位医疗收费电子票据以数字信息代替纸质文件、以电子签名代替手工签章，与纸质票据具有同等法律效力，是财务收支和会计核算的电子原始凭证，也是财会监督、审计监督的重要依据。17/22开票要素票据名称监制章代码号码校验码交款人及统一社会信用代码开票日期项目名称单位数量标准金额收款单位及票据专用章操作要求1信息填列准确完整，应填尽填。2涉及患者隐私的部分字段须隐去。入账归档管理电子归档规范入账两条归档路径，按单位条件二选一满足条件以电子票据数据文件直接入账按电子档案要求归档保管。不满足条件打印版式文件入账电子票据与打印件同时归档，并建立两者检索关系。入账单位：及时反馈与内控将入账状态、时间、金额及时反馈财政部门；健全内控制度，防止重复入账报销。收费人员：配合推送与打印配合信息部门做好推送与自助打印，确保电子数据与纸质凭证对应关系清晰可查。18/22电子票据冲红管理冲红操作严格查验01查验先行，已入账不冲红冲红前必须查验报销状态；显示已入账的电子票据一律不得冲红。02勾稽关系硬约束冲红金额严格按公式开具，确保数据准确完整，符合全国财政电子票据公共服务平台接入要求，保障查验、互认、报销全流程顺畅。金额=数量

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标准03真实业务才可冲红04纸质并行期防一票多打患者要求换开、补打纸质票据时，窗口人员须严格执行作废标记，防止一票多打的税务风险。符合全国财政电子票据公共服务平台接入要求19/22必须基于真实退费或开票错误，不得为调节收入随意冲红冲红后及时登记台账，注明冲红原因、原票据号码、冲红票据号码电子票据管理智慧平台系统对接01对接范围智慧票据管理平台HIS系统HRP系统医保系统实现电子票据申领分发存储查询02操作变化开具票据系统自动校验收费项目与金额退费冲红须经业务科室逆向确认与医保部门联动审核03技术延伸部分地区引入区块链技术生成传送存储报销入账04岗位要求收费人员应主动适应系统操作变化，掌握平台查询、打印、交付等基本功能查询打印交付智慧票据管理平台系统对接·收费岗位操作指引20/222026年新上线全程可溯，有效解决票据造假、重复报销内控监督与合规要点06内控管理内控要求落地执行不相容岗位分离1出纳不得兼任票据保管或核销；票据管理员与收费员职责分开，形成相互制约。台账与盘点2按领用人设明细账，登记领用、核销、交接全过程；每月核对库存、办理注销登记，确保账实相符、账票相符。组织保障3医院成立票据管理工作领导小组，院主要负责人任组长，财务科牵头设专职票据管理岗。岗位行为底线4双人复核、审批授权环节不省略；不因业务繁忙简化手续，不因熟人关系跳过审核，发现异常及时上报。21/22