2026年今年税务师模拟试卷带答案

2026年今年税务师模拟试卷带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.利息支出D.税收滞纳金2.某企业2026年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入20万元，营业外支出中的公益性捐赠支出50万元。该企业当年应纳税所得额为：()A.470万元B.480万元C.490万元D.500万元3.下列关于增值税的说法中，正确的是：()A.增值税是对商品销售和进口环节征收的一种税B.增值税是对商品生产环节征收的一种税C.增值税是对商品流通环节征收的一种税D.增值税是对商品生产、流通和消费环节征收的一种税4.某企业2026年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。该设备2026年12月31日的账面价值为：()A.80万元B.90万元C.100万元D.110万元5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，免征个人所得税的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收滞纳金所得D.国债利息所得6.某企业2026年度应纳增值税为100万元，已预缴增值税50万元，该企业当年应补缴增值税：()A.50万元B.100万元C.150万元D.0万元7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是：()A.城市维护建设税是对企业缴纳的增值税、消费税、营业税的附加税B.城市维护建设税是对个人缴纳的增值税、消费税、营业税的附加税C.城市维护建设税是对企业缴纳的增值税、消费税的附加税D.城市维护建设税是对个人缴纳的增值税、消费税的附加税8.某企业2026年度会计利润为600万元，其中包含营业外收入中的政府补助100万元。该企业当年应纳税所得额为：()A.500万元B.550万元C.600万元D.650万元9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于亏损弥补的说法中，正确的是：()A.企业发生的亏损可以在以后5年内用税前利润弥补B.企业发生的亏损可以在以后10年内用税前利润弥补C.企业发生的亏损可以在以后15年内用税前利润弥补D.企业发生的亏损可以在以后20年内用税前利润弥补10.某企业2026年度应纳企业所得税为100万元，已预缴企业所得税50万元，该企业当年应补缴企业所得税：()A.50万元B.100万元C.150万元D.0万元二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于应税收入？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.利息收入D.资产转让收入13.在企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些支出不得扣除？()A.税收滞纳金B.行政性罚款C.非公益救济性捐赠D.按规定提取的职工福利费14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些所得应缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得15.在计算增值税应纳税额时，以下哪些可以作为进项税额抵扣？()A.购进货物支付的增值税税额B.外购服务的增值税税额C.进口货物支付的增值税税额D.购进免税货物的增值税税额三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和__。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的__起至次年的__止。18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式包括__和__。19.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时__。20.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起__内认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣。四、判断题(共5题)21.企业所得税的税前扣除项目中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.增值税专用发票由企业自行开具，任何单位和个人不得有代开增值税专用发票的行为。()A.正确B.错误23.个人取得的稿酬所得，适用20%的比例税率，并减征30%。()A.正确B.错误24.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是个人所得税的源泉扣缴？29.什么是增值税的简易计税方法？30.企业发生的资产损失如何进行税前扣除？

2026年今年税务师模拟试卷带答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税收滞纳金属于行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】国债利息收入免税，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除。计算公式为：500-20+(50-500*12%)=480万元。3.【答案】D【解析】增值税是对商品生产、流通和消费环节中增加的价值额征收的一种税。4.【答案】B【解析】直线法计提折旧，年折旧额为100/5=20万元，2026年12月31日账面价值为100-20=80万元。5.【答案】D【解析】国债利息所得免征个人所得税。6.【答案】A【解析】应补缴增值税为应纳增值税减去已预缴增值税，即100-50=50万元。7.【答案】A【解析】城市维护建设税是对企业缴纳的增值税、消费税、营业税的附加税。8.【答案】B【解析】政府补助属于营业外收入，不计入应纳税所得额。计算公式为：600-100=500万元。9.【答案】A【解析】企业发生的亏损可以在以后5年内用税前利润弥补。10.【答案】A【解析】应补缴企业所得税为应纳企业所得税减去已预缴企业所得税，即100-50=50万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。12.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，销售商品收入、提供服务收入、利息收入和资产转让收入均属于应税收入。13.【答案】ABC【解析】在企业所得税的税前扣除项目中，税收滞纳金、行政性罚款和非公益救济性捐赠不得扣除，而按规定提取的职工福利费可以扣除。14.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得均应缴纳个人所得税。15.【答案】ABC【解析】在计算增值税应纳税额时，购进货物支付的增值税税额、外购服务的增值税税额和进口货物支付的增值税税额可以作为进项税额抵扣，而购进免税货物的增值税税额不能抵扣。三、填空题(共5题)16.【答案】6%【解析】增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，适用于不同类型的货物或服务。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至次年的12月31日止，企业应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定计算并缴纳企业所得税。18.【答案】源泉扣缴自行申报【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，源泉扣缴适用于工资、薪金所得等，自行申报适用于个体工商户等。19.【答案】扣除【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.【答案】180日【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起180日内认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税专用发票由企业自行开具，任何单位和个人不得有代开增值税专用发票的行为。23.【答案】错误【解析】个人取得的稿酬所得，适用20%的比例税率，并减征30%，实际税率为14%。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人资格认定：一般纳税人需要满足一定的规模和条件，小规模纳税人则不需要。

2.税率适用：一般纳税人适用不同的税率，小规模纳税人通常适用3%的征收率。

3.进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

4.发票管理：一般纳税人需要开具增值税专用发票，小规模纳税人可以开具普通发票。

5.税务管理：一般纳税人享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人则相对较少。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在资格认定、税率、进项税额抵扣、发票管理和税务管理等方面存在明显的区别。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=会计利润±调整项目

其中，会计利润是指企业按照会计准则计算出的利润总额；调整项目包括加计扣除、加计摊销、减计资产等。具体计算时，需要对会计利润进行调整，以确定应纳税所得额。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额需要根据会计利润进行调整，包括加计扣除、加计摊销、减计资产等，以确保税基的准确性。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，依法预扣预缴税款的一种方式。具体来说，就是扣缴义务人在向纳税人支付工资、薪金所得、劳务报酬所得等时，按照规定比例扣缴税款，并向税务机关申报和缴纳。【解析】个人所得税的源泉扣缴是税务机关加强个人所得税管理的一种措施，通过扣缴义务人的预扣预缴，可以减少逃税和漏税现象，提高税收征管的效率。29.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税纳税人按照一定的规定，简化计算方法，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额的一种计税方式。适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。简易计税方法可以减轻纳税人的税负，简化纳税程序。【解析】增值税的简易计税方法是一种简化