2026年税务师考试税法二实战模拟试卷带答案

2026年税务师考试税法二实战模拟试卷带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业转让土地使用权取得的收入，应缴纳哪种税？()A.增值税B.土地增值税C.契税D.房产税2.下列哪个不属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.利息收入D.资产转让收入3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个不属于累进税率的结构？()A.级距税率B.固定税率C.超额税率D.累进税率4.增值税的征税范围包括哪些项目？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.以上都是5.企业所得税的纳税地点是哪里？()A.企业住所地B.企业注册地C.企业经营地D.企业所在地6.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档7.以下哪个不属于增值税的征税对象？()A.销售货物B.提供应税服务C.出口货物D.免税项目8.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.每月9.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()A.纳税人自行申报纳税B.扣缴义务人扣缴税款C.税务机关代征税款D.纳税人直接缴纳税款10.增值税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.每月二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.转让土地使用权12.企业所得税的应税收入包括哪些？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助13.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()A.国债利息收入B.基本养老保险费C.职工基本医疗保险费D.工伤保险费E.个人捐赠14.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？()A.销售方B.购买方C.承包方D.承包方E.承包方15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.费用”，B.投资损失”，C.税收滞纳金”，D.捐赠支出”，E.按规定计算的折旧费用三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过__万元。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的__月__日起至次年的__月__日止。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率为__%。19.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供的__、__、__等行为。20.企业所得税的计税依据是企业的__减去__后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报纳税。()A.正确B.错误24.增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%。()A.正确B.错误25.企业所得税的应税收入包括企业取得的各项收入，无论是否实际收到。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的计税方法。27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何规定的？29.增值税的征收范围包括哪些行为？30.企业所得税的纳税申报有哪些期限规定？

2026年税务师考试税法二实战模拟试卷带答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，企业转让土地使用权取得的收入应缴纳土地增值税。2.【答案】D【解析】企业所得税的应税收入包括销售商品、提供服务和利息收入，资产转让收入不属于此范畴。3.【答案】B【解析】个人所得税的累进税率结构包括级距税率、超额税率和累进税率，固定税率不属于此结构。4.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。5.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点为企业住所地，即企业的实际管理机构所在地。6.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。7.【答案】D【解析】增值税的征税对象包括销售货物、提供应税服务和出口货物，免税项目不属于征税对象。8.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每年，企业应在年度终了后5个月内申报纳税。9.【答案】B【解析】个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时，依法代扣代缴税款。10.【答案】A【解析】增值税的纳税期限为每季度，纳税人应在季度终了后15日内申报纳税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和转让土地使用权。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、利息收入、资产转让收入和政府补助等。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的免税项目包括国债利息收入、基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费和个人捐赠等。14.【答案】CDE【解析】增值税的扣缴义务人包括承包方、出租方、代销方等，而销售方和购买方通常不是扣缴义务人。15.【答案】ABDE【解析】企业所得税的扣除项目包括费用、投资损失、捐赠支出和按规定计算的折旧费用，税收滞纳金不得扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。17.【答案】131【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至次年的12月31日止，与公历年度相同。18.【答案】45【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得适用的最高税率为45%。19.【答案】销售货物提供加工、修理修配劳务销售不动产【解析】增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供的销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等行为。20.【答案】收入全部成本费用【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入减去全部成本费用后的余额，即应纳税所得额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法，这是《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报纳税，这是个人所得税法的规定。24.【答案】错误【解析】增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，但根据最新规定，部分行业和项目的税率可能有所不同。25.【答案】正确【解析】企业所得税的应税收入包括企业取得的各项收入，无论是否实际收到，均应计入应纳税所得额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法主要有两种：一是简易计税方法，适用于小规模纳税人和特定应税行为；二是一般计税方法，适用于一般纳税人。简易计税方法是以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额，而一般计税方法则是以销售额减去进项税额后的余额乘以适用税率计算应纳税额。【解析】增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法，两者在计算应纳税额的原理上有所不同，考生应了解其具体应用范围和计算方式。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业发生亏损后，可以在未来连续的五年内用税前利润弥补，弥补亏损的税前利润是指企业会计利润减去以前年度亏损后的余额。【解析】企业所得税的亏损弥补制度是税收优惠政策的一部分，旨在减轻企业负担，促进经济发展。考生应掌握亏损弥补的具体条件和计算方法。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，在支付所得时依法扣缴税款，并代为缴纳。这种制度适用于工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。【解析】个人所得税的源泉扣缴制度是税收征管的重要措施，有助于减少逃税和漏税现象，考生应了解扣缴义务人的范围和扣缴程序。29.【答案】增值税的征收范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转