2026年税务师模拟试题模拟试卷及答案

2026年税务师模拟试题模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税中，企业的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.用于购买固定资产的支出B.用于支付给职工的工资和福利费C.用于支付给投资者的股息D.用于对外捐赠的支出2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()A.6%B.9%C.13%D.16%3.个人所得税中，下列哪项不属于应纳税所得额？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费4.增值税一般纳税人购进农产品，用于生产13%税率货物，适用的进项税额抵扣税率是？()A.9%B.10%C.13%D.16%5.企业所得税中，企业的下列哪项收入可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.销售产品的收入B.收到的政府补助C.捐赠给其他企业的资金D.债务重组收入6.个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得7.增值税一般纳税人销售自产的货物，下列哪项可以作为销项税额抵扣的进项税额？()A.购买原材料的进项税额B.购买包装物的进项税额C.购买运费的进项税额D.购买设备的进项税额8.企业所得税中，企业的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.用于研究开发的支出B.用于购买固定资产的支出C.用于支付给职工的工资和福利费D.用于对外捐赠的支出9.个人所得税中，下列哪项所得不征收个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.国债利息所得10.增值税一般纳税人销售服务、无形资产、不动产，下列哪项可以作为销项税额抵扣的进项税额？()A.购买原材料发生的进项税额B.购买包装物的进项税额C.购买运费的进项税额D.购买设备的进项税额二、多选题(共5题)11.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()A.企业收入总额B.企业支出总额C.企业所得额D.企业利润总额12.增值税一般纳税人应缴纳的增值税有哪些类型？()A.增值税B.消费税C.营业税D.教育费附加13.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得14.以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.购买固定资产的支出B.支付给职工的工资和福利费C.捐赠给其他企业的资金D.支付给投资者的股息15.增值税一般纳税人应申报的增值税报表有哪些？()A.增值税纳税申报表B.增值税进项税额抵扣清单C.增值税销项税额计算表D.增值税发票管理系统报表三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。17.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起__内认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣。18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。19.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是__。20.企业所得税的亏损可以在__内用税前利润进行弥补。四、判断题(共5题)21.企业所得税中，企业支付给个人的佣金，属于支付给个人的所得，应并入个人的综合所得计算个人所得税。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，进项税额与销项税额可以相互抵扣。()A.正确B.错误23.个人所得税中，居民个人取得境外所得，需要在中国缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以在当年内用税前利润进行弥补。()A.正确B.错误25.增值税专用发票在填开时，应当全部填写增值税一般纳税人的纳税人识别号。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人的概念及其认定条件。27.企业所得税中，企业的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？28.个人所得税中，哪些所得项目需要缴纳个人所得税？29.增值税专用发票的使用和管理有哪些要求？30.企业所得税的纳税申报有哪些注意事项？

2026年税务师模拟试题模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。3.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》规定，个人依法缴纳的社会保险费，可以在计算应纳税所得额时扣除，因此不属于应纳税所得额。4.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则，增值税一般纳税人购进农产品，用于生产13%税率货物，可以按照9%的税率计算进项税额抵扣。5.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业收到的政府补助，在计算应纳税所得额时可以扣除。6.【答案】A【解析】根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得适用超额累进税率。7.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则，增值税一般纳税人购买原材料用于生产货物，其进项税额可以抵扣销项税额。8.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业用于对外捐赠的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得的国债利息所得免征个人所得税。10.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则，增值税一般纳税人购买运费，其进项税额可以抵扣销项税额。二、多选题(共5题)11.【答案】AC【解析】企业所得税的计税依据是企业的所得额，它由企业收入总额减去允许扣除的项目后的余额构成。企业收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。12.【答案】AC【解析】增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括增值税和消费税。增值税是对商品生产、流通、分配、消费等各个环节增加的价值进行征税，消费税则是对特定的消费品征收的一种消费税。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得等，几乎涵盖了个人取得的各种收入形式。14.【答案】AB【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的支出包括购买固定资产的支出和支付给职工的工资和福利费。捐赠给其他企业的资金和支付给投资者的股息不能作为税前扣除项目。15.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人应申报的增值税报表包括增值税纳税申报表、增值税进项税额抵扣清单、增值税销项税额计算表以及增值税发票管理系统报表等，这些都是税务部门规定必须申报的报表。三、填空题(共5题)16.【答案】1月1日至12月31日【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】180日【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票应当在自开具之日起180日内认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，根据个人所得的不同，适用不同的税率级别。19.【答案】9%【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。20.【答案】5年【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的亏损可以在连续的五年内用税前利润进行弥补，连续发生亏损的，可以结转以后年度弥补。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《个人所得税法》的规定，企业支付给个人的佣金属于劳务报酬所得，应并入个人综合所得中计算缴纳个人所得税。22.【答案】正确【解析】增值税的一般纳税人可以凭合法有效的增值税专用发票抵扣进项税额，进项税额与销项税额可以相互抵扣，计算应纳税额。23.【答案】正确【解析】根据《个人所得税法》的规定，居民个人取得境外所得，需要按照中国税法规定缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以在连续的五年内用税前利润进行弥补，而不是在当年内。25.【答案】正确【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票的填开应当使用增值税一般纳税人的纳税人识别号，以便于发票管理和税额抵扣。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人是指按照国家规定，具备一定的经营规模、财务会计制度健全，能够准确核算增值税进项税额和销项税额的单位。认定条件包括企业有固定的生产经营场所，有固定的生产经营人员，有固定的生产经营设备，年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准等。【解析】增值税一般纳税人的概念及其认定条件是企业税务管理中的重要内容，明确一般纳税人的认定有助于规范企业的增值税核算和管理。27.【答案】企业所得税中不得在计算应纳税所得额时扣除的支出包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，本法第九条规定以外的捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出，与取得收入无关的其他支出等。【解析】了解企业所得税中不得扣除的支出有助于企业正确进行财务核算和纳税申报，避免因错误扣除而产生税务风险。28.【答案】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。【解析】个人所得税的征收范围涵盖了个人可能获得的各类收入，明确这些收入是否需要纳税有助于个人合理规划财务，正确履行纳税义务。29.【答案】增值税专用发票的使用和管理要求包括：开具增值税专用发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、填写项目全部填写齐全，并且字迹清楚、不得压线、涂改或者剪接；发票联和抵扣联应当一次开具；发票内容不得与实际经营业务不符；不得转借、转让、代开、虚开发票等。【