2026年注税务师税法二案例分析模拟试卷及参考答案

2026年注税务师税法二案例分析模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.工资薪金支出B.利息支出C.捐赠支出D.税金及附加2.增值税一般纳税人在下列哪种情况下可以申请认定为小规模纳税人：()A.近三年年销售额不超过500万元B.近两年年销售额不超过500万元C.近一年年销售额不超过500万元D.近三年年销售额不超过800万元3.下列各项中，不属于营业税税目的有：()A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产4.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的有：()A.国债利息收入B.非居民企业从我国取得的特许权使用费收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入5.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权6.下列各项中，不属于营业税征税范围的有：()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.出租动产7.下列各项中，不属于企业所得税前扣除项目的有：()A.工资薪金支出B.利息支出C.财产保险费D.交际应酬费8.下列各项中，不属于增值税税率调整的内容有：()A.增值税基本税率调整B.增值税征收率调整C.增值税减免税政策调整D.增值税小规模纳税人认定标准调整9.下列各项中，不属于营业税应税劳务的有：()A.建筑业劳务B.加工修理修配劳务C.设计劳务D.广告业劳务10.下列各项中，不属于企业所得税所得额调整项目的有：()A.按照规定计算的扣除项目B.税收优惠政策享受的所得C.企业所得税应纳税所得额的调整D.会计利润与应纳税所得额的差异调整二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.境外投资收益12.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括以下哪些部分？()A.销售额B.进项税额C.应纳税额D.税率13.下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.利息支出C.捐赠支出D.税金及附加14.营业税的征税范围包括哪些行业？()A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.文化体育业15.以下哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.出租动产三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当自开具之日起__内认证，并在认证的当月抵扣进项税额。18.营业税的税率分为__级，分别为3%、5%和5.5%。19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。20.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具__。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%，无论经营何种业务。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.营业税的纳税期限是固定的，无论纳税人具体情况如何。()A.正确B.错误24.增值税专用发票的认证期限是自开具之日起6个月内，逾期认证的发票将不能抵扣进项税额。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在连续5个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.在企业所得税的计算中，哪些支出可以在税前扣除？哪些支出不能在税前扣除？28.如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？29.什么是营业税？它的征税范围包括哪些行业？30.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

2026年注税务师税法二案例分析模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除，超出部分则不得扣除。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人如果近一年年销售额不超过500万元，可以申请认定为小规模纳税人。3.【答案】A【解析】营业税的税目包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，销售货物属于增值税的征税范围。4.【答案】B【解析】非居民企业从我国取得的特许权使用费收入不属于企业所得税免税收入，其他选项所述收入均可享受免税待遇。5.【答案】D【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权等，但转让土地使用权不属于增值税的应税行为。6.【答案】A【解析】营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，销售货物属于增值税的征税范围。7.【答案】D【解析】交际应酬费属于企业所得税的税前扣除项目，其他选项所述支出均为可以扣除的项目。8.【答案】D【解析】增值税税率调整主要包括增值税基本税率调整、增值税征收率调整和增值税减免税政策调整，小规模纳税人认定标准调整不属于税率调整的内容。9.【答案】B【解析】营业税应税劳务包括建筑业劳务、设计劳务和广告业劳务，加工修理修配劳务属于增值税的应税范围。10.【答案】B【解析】企业所得税所得额调整项目主要包括按照规定计算的扣除项目、企业所得税应纳税所得额的调整和会计利润与应纳税所得额的差异调整，税收优惠政策享受的所得不属于调整项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入都属于免税收入。境外投资收益不属于免税收入。12.【答案】ABD【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。因此，销售额、税率和进项税额是计算公式中的部分。13.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》的规定，工资薪金支出、利息支出、捐赠支出（年度利润总额12%以内的部分）和税金及附加都可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。14.【答案】ABCD【解析】营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业和文化体育业等多个行业。15.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产和出租动产等，这些行为都需要依法缴纳增值税。三、填空题(共5题)16.【答案】年度利润总额12%以内的部分【解析】这是《企业所得税法》对于公益性捐赠支出扣除比例的具体规定。17.【答案】180天【解析】增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180天内，逾期认证的发票将不能抵扣进项税额。18.【答案】三【解析】营业税的税率分为三级，分别是3%（适用于交通运输业、建筑业等）、5%（适用于金融保险业等）和5.5%（适用于娱乐业等）。19.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。20.【答案】增值税专用发票【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人的征收率并不是统一为3%，根据不同的行业和业务，征收率可能有所不同，例如交通运输业和小规模纳税人的征收率为3%，而其他行业的征收率可能为5%等。22.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。23.【答案】错误【解析】营业税的纳税期限并不是固定的，根据不同的情况，纳税期限可以是5日、10日、15日或1个月。24.【答案】错误【解析】增值税专用发票的认证期限是自开具之日起180天内，逾期认证的发票将不能抵扣进项税额。25.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在连续5个纳税年度内用税前利润弥补。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：纳税义务发生时间、计税方法、发票开具、进项税额抵扣、税收优惠等方面。一般纳税人可以开具增值税专用发票，并可抵扣进项税额，适用多种税率；小规模纳税人则不得开具增值税专用发票，一般不适用增值税专用发票抵扣进项税额，通常按照简易计税方法计算应纳税额。此外，一般纳税人可能享受更多的税收优惠政策，而小规模纳税人则适用较低的征收率。【解析】本答案概括了增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别，帮助理解不同类型纳税人在税收处理上的差异。27.【答案】在企业所得税的计算中，可以在税前扣除的支出包括：合理的工资薪金、利息支出、租赁费、保险费、修理费、业务招待费、捐赠支出（年度利润总额12%以内的部分）等。不能在税前扣除的支出包括：资本性支出、违法经营罚款、滞纳金、赞助支出、职工福利费等。【解析】本答案列出了企业所得税中可扣除和不可扣除的支出类型，帮助理解企业所得税的计算基础。28.【答案】增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产取得的全部销售额；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、接受服务、无形资产和不动产支付的增值税额。【解析】本答案详细解释了增值税一般纳税人应纳税额的计算方法，包括计算公式和涉及的金额定义。29.【答案】营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。营业税的征税范围包括交